货币资金审计
（一）货币资金业务不相容职务分离
货币资金业务内部控制的基本要求是账款分管，经营货币资金业务的人员与记录这些业务的人员分离。

（1）货币资金实物收付及保管是否由经授权的出纳人员负责处理，其他岗位人员是否可以接触未经支付的货币资金。

（2）负责登记应付款项账的人员是否同时负责现金支出账的登记工作。

（3）保管支票簿的人员是否同时负责登记现金支出账和调整银行存款账的工作。

（4）负责调整银行存款账的人员是否与负责登记银行存款账、现金支出账、应收账款、应付账款的人员分离。

（5）负责货币资金支出审批的人员是否同出纳人员、支票保管员和记账员分离。

（二）库存现金
（1）收入的现金是否及时送存银行，当天未送存的现金是否集中存放在保险箱内，是否有坐支现金收入的情况，库存现金是否做到“日清月结”。

（2）主管部门和负责人是否定期和不定期进行现金清查和盘点，清查结束后是否编制盘点报告单注明损溢情况。

（3）库存现金账实是否相符，是否有挪用现金、白条抵库、超限额留存现金等现象。

（三）银行存款
（1）分支机构所使用的银行存款账户开设和终止是否有正式的审批手续，个人银行账户公用是否得到批准或备案留底。

（2）各种票据购买、保管、领用、背书转让、注销环节的职责权限和程序是否明确，是否有专门的登记账簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。

（3）是否直接从银行取得银行对账单，并将银行存款日记账与银行对账单进行核对、调节。

（4）资金的调拨转账是否依循相应的授权审批程序，专项资金是否专用，是否存在资金挪用的情况。

（四）财务印章
（1）财务专用印章是否由专人保管。

个人名章是否由本人或其授权人员保管，是否存在一人保管支付款项所需的全部印章的情况。

（2）需要有关负责人签字或盖章的经济业务，是否严格履行签字或盖章手续。

（3）印章的使用是否得到有效管理，重要印章的使用是否得到批准和记录。

（4）印章与票据是否分开存放。

存货审计
（一）存货存放、出入库、项目库的管理
（1）仓库存货按类别有序摆放，是否使用物料卡、台账等进行记录。

（2）存货的出入库是否填写领退及转移料单，单据是否得到有效批准。

（3）是否对项目库存用料进行有效清理，特别是长库龄项目库存。

（二）库存的合理控制
（1）获得实库明细库龄表，按物料类别分析库龄情况，针对长账龄项目要求解释。

（2）针对各账龄区间皆有分布的物料，要求解释新增原因及长账龄区间仍有项目原因，确认位于长账龄区间的物料是否已损失。

（3）获得项目库存明细表，按站点开工日期/完工日期盘点在建站点及完工未结站点的库龄情况，针对长账龄项目要求解释，确认站点未完工/未结算的原因，判断损失可能。

（三）存货账实一致
（1）实库领退料单是否及时按要求做账，是否定期进行盘点核对，保留记录并及时追踪差异原因。

（2）对实库库存和项目库存进行抽盘，确认资产的真实性和损耗情况。