财经法规与会计职业道德案例分析题及答案
某公司主要从事建筑工程，2010年开展了以下业务：
（1）承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，
总包合同明确工程总造价3 000万元，其中200万元的建筑工程项目分包
给B建筑工程公司。

年底工程项目全部完工，某公司已取得工程款3 000
万元，并支付B建筑工程公司200万元工程款。

（2）某建筑工程公司向B建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置
原价700万元），取得转让收入1300万元。

（3）某公司所属招待所（独立核算）取得客房收入30万元，取得歌厅
舞厅收入共55万元，招待所分别核算客房收入、歌厅舞厅收入。

（说明：某公司招待所所在地娱乐业营业税税率为10%）
要求：根据以上述材料，回答下列问题。

第1小题：某公司开展的上述业务中适用5%营业税税率的有（）。

A.承包建筑工程项目
B.转让闲置办公用房
C.招待所客房收入
D.招待所歌厅舞厅收入
【答案】BC 【解析】使用营业税率5%的有服务业、转让无形资产、销售不动产、
金融保险业。

建筑业为3%，该地娱乐业规定营业税率为10%。

第2小题：下列关于某公司开展承包建筑工程应缴纳和代扣代缴的营业
税税额说法正确的是（）。

A.应缴纳营业税税额84万元
B.应缴纳营业税税额90万元
C.应代扣代缴营业税税额6万元
D.应代扣代缴营业税税额10万元
【答案】AC
【解析】某公司应缴纳营业税税额＝（3 000-200）×3%＝84（万元）
应代扣代缴营业税税＝200×3%＝6（万元）
第3小题：某公司转让办公用房应缴纳的营业税税额为（）。

A.65万元
B.30万元
C.18万元
D.39万元
【答案】A
【解析】销售办公用房应缴纳的营业税＝1 300×5%＝65（万元）
第4小题：某公司所属招待所取得客房和歌厅舞厅收入应缴纳的营业税税额为（）。

A . 4.25万元
B. 5.5万元
C. 7万元
D. 8.5万元
【答案】ABCD
【解析】客房收入应缴纳的营业税税额＝30×5%＝1.5（万元）
歌厅舞厅收入应缴纳的营业税税额＝55×10%＝5.5（万元）
某公司客房和歌厅舞厅收入应缴纳的营业税税额＝1.5＋5.5＝7（万元）
第5小题：某建筑公司2010年各种业务应当缴纳营业税额是（）。

A. 97万元
B. 91万元
C. 98.5万元
D. 92.5万元
【答案】B
【解析】某建筑公司2010年各种业务应当缴纳营业税额＝84＋1.5＋5.5＝91（万元）。