《会计学原理课程实验》关键性参考答案实验2关键性参考答案万山市黔西机械加工厂2012年4月份专用记账凭证如下（以会计分录代替）：1. 借：应付账款——临江市钢铁公司 88 000贷：银行存款 88 000（银付1号）2. 借：其他应收款——李凯力 1 200贷：库存现金 1 200（现付1号）3. 借：银行存款 95 000贷：应收账款——中原器械有限公司 95 000（银收1号）4. 借：银行存款 800贷：库存现金 800（现付2号）5. 借：材料采购——角钢 40 000——铸铁 90 000应交税费——应交增值税（进项税额） 22 100贷：银行存款 152 100（银付2号）6. 借：库存现金 800贷：银行存款 800（银付3号）7. 借：应付职工薪酬 210贷：库存现金 210（现付3号）8. 借：银行存款 60 000贷：应收账款——金山器械有限公司 60 000（银收2号）9. 借：材料采购——角钢 4 000——铸铁 9 000贷：银行存款 13 000（银付4号）10. 借：原材料——角钢 44 000——铸铁 99 000贷：材料采购——角钢 44 000——铸铁 99 000（转1号）11. 借：管理费用 800贷：库存现金 800（现付4号）12. 借：管理费用 100贷：库存现金 100（现付5号）13. 借：银行存款 94 770贷：主营业务收入 81 000应交税费——应交增值税（销项税额） 13 770（银收3号）14. 借：财务费用 60贷：银行存款 60（银付5号）15. 借：管理费用 300贷：库存现金 300（现付6号）16. 借：银行存款 159 120贷：主营业务收入 136 000应交税费——应交增值税（销项税额） 23 120（银收4号）17. 借：销售费用 6 500贷：银行存款 6 500（银付6号）18. 借：银行存款 200 000贷：短期借款 200 000（银收5号）19. 借：管理费用 600贷：库存现金 600（现付7号）20.（1）借：库存现金 220贷：其他应收款——李凯力 220（现收1号）（2）借：管理费用 980贷：其他应收款——李凯力 980（转2号）21. 借：固定资产 60 000应交税费——应交增值税（进项税额） 10 200贷：银行存款 70 200（银付7号）22. 借：生产成本——切管机 29 700——焊机 28 600制造费用 9 350贷：原材料——角钢 26 400——铸铁 41 250（转3号）23.（1）借：材料采购——角钢 61 600应交税费——应交增值税（进项税额） 9 520贷：银行存款 71 120（银付8号）（2）借：原材料——角钢 61 600贷：材料采购——角钢 61 600（转4号）24. 借：库存现金 120 000贷：银行存款 120 000（银付9号）25. 借：应付职工薪酬 99 500贷：库存现金 99 500（现付8号）26. 借：应收账款——金山器械有限公司 105 300贷：主营业务收入 90 000应交税费——应交增值税（销项税额） 15 300（转5号）27. 借：银行存款 105 300贷：应收账款——金山器械有限公司 105 300（银收6号）28. 借：制造费用 7 000管理费用 4 800贷：银行存款 11 800（银付10号）29. 借：制造费用 6 000管理费用 2 800贷：银行存款 8 800（银付11号）30. 借：制造费用 17 580管理费用 6 000贷：累计折旧 23 580（转6号）31. 借：财务费用 750贷：应付利息 750（转7号）32. 借：生产成本——切管机 32 500——焊机 30 000制造费用 15 000管理费用 22 000贷：应付职工薪酬 99 500（转8号）33. 借：生产成本——切管机 4 550——焊机 4 200制造费用 2 100管理费用 3 080贷：应付职工薪酬 13 930（转9号）34. 借：生产成本——切管机 24 500——焊机 32 530贷：制造费用 57 030（转10号）35. 借：库存商品——切管机 12 600——焊机 35 100贷：生产成本——切管机 12 600——焊机 35 100（转11号）36. 借：主营业务成本 219 150贷：库存商品——切管机 119 700——焊机 99 450（转12号）37. 借：营业税金及附加 1 037.00贷：应交税费——应交城建税 725.90——应交教育费附加 311.10（转13号）38. 借：主营业务收入 307 000贷：本年利润 307 000（转14号）39. 借：本年利润 268 957贷：主营业务成本 219 150营业税金及附加 1 037销售费用 6 500管理费用 41 460财务费用 810（转15号）40.（1）借：所得税费用 9 510.75贷：应交税费——应交所得税 9 510.75（转16号）（2）借：本年利润 9 510.75贷：所得税费用 9 510.75（转17号）41. 借：应交税费——应交增值税 10 370.00——应交城建税 725.90——应交教育费附加 311.10——应交所得税 9 510.75贷：银行存款 20 917.75（银付12号）实验3参考答案万山市黔西机械加工厂2012年4月1—3日“库存现金日记账”、“银行存款日记账”：库存现金日记账第页银行存款日记账第页实验4参考答案万山市黔西机械加工厂2012年4月份“应收账款”、“原材料”、“生产成本”、“库存商品”总分类账户及其明细分类账户：总分类账会计科目：生产成本会计科目：库存商品应收账款明细分类账二级或明细科目：通海市中原器械有限公司二级或明细科目：东阳市金山器械有限公司原材料明细分类账二级或明细科目：角钢计量单位：吨二级或明细科目：铸铁计量单位：吨库存商品细分类账二级或明细科目：切管机计量单位：台二级或明细科目：焊机计量单位：台生产成本细分类账二级或明细科目：切管机二级或明细科目：焊机实验5关键性参考答案万山市旭东设备制造公司2012年6月份“资产负债表”、“利润表”：资产负债表编制单位：万山市旭东设备制造公司 2012年6月30日单位：元利润表编制单位：万山市旭东设备制造公司2012年6月单位：元实验6关键性参考答案万山市沙河铸造厂2012年6月份专用记账凭证如下（以会计分录代替）：1. 借：银行存款 150 000贷：短期借款 150 000（银收1号）2. 借：管理费用 1 420贷：银行存款 1 420（银付1号）3. 借：银行存款 36 000贷：应收账款——西南电机厂 36 000（银收2号）4. 借：应付账款——兰州市钢铁公司 18 000贷：银行存款 18 000（银付2号）5. 借：销售费用 2 500贷：银行存款 2 500（银付3号）6. 借：材料采购——生铁 64 000——废钢 40 000应交税费——应交增值税（进项税额） 17 680贷：银行存款 121 680（银付4号）7. 借：材料采购——生铁 1 200——废钢 600贷：银行存款 1 800（银付5号）8. 借：原材料——生铁 65 200——废钢 40 600贷：材料采购——生铁 65 200——废钢 40 600（转1号）9. 借：生产成本——25KW电机壳 49 640贷：原材料——生铁 29 340——废钢 20 300（转2号）10. 借：固定资产 50 000应交税费——应交增值税（进项税额） 8 500贷：银行存款 58 500 （银付6号）11. 借：生产成本——40KW电机壳 54 530贷：原材料——生铁 34 230——废钢 20 300（转3号）12. 借：其他应收款——周明池 2 000贷：银行存款 2 000（银付7号）13. 借：库存现金 80 500贷：银行存款 80 500（银付8号）14. 借：银付职工薪酬 80 500贷：库存现金 80 500（现付1号）15. 借：管理费用 1 968贷：原材料——备品备件 1 968（转4号）16. （1）借：管理费用 1420贷：其他应收款——周明池 1420（转5号）（2）借：库存现金 580贷：其他应收款——周明池 580（现收1号）17. 借：生产成本——25KW电机壳 1 350——40KW电机壳 1 800贷：原材料——油漆 3 150（转6号）18. 借：管理费用 217.50贷：库存现金 217.50（现付2号）19. 借：制造费用 890管理费用 492贷：银行存款 1 382（银付9号）20. 借：盈余公积 60 000贷：实收资本 60 000（转7号）21. 借：银行存款 200 070贷：主营业务收入 171 000应交税费——应交增值税（销项税额） 29 070（银收3号）22. 借：应付账款——万山市废品公司 390贷：营业外收入 390（转8号）23. 借：制造费用 2 300管理费用 4 00贷：银行存款 2 700（银付10号）24. 借：银行存款 208 494贷：主营业务收入 178 200应交税费——应交增值税（销项税额） 30 294（银收4号）25. 借：生产成本——25KW电机壳 24 000——40KW电机壳 30 000制造费用 3 500管理费用 23 000贷：应付职工薪酬 80 500（转9号）26. 借：生产成本——25KW电机壳 3 360——40KW电机壳 4 200制造费用 490管理费用 3 220贷：应付职工薪酬 11 270（转10号）27. 借：制造费用 2 000管理费用 2 500贷：累计折旧 4 500（转11号）28. 借：财务费用 562.50贷：应付利息 562.50（转12号）29. 借：生产成本——25KW电机壳 4 080——40KW电机壳 5 100贷：制造费用 9 180（转13号）30. 借：库存商品——25KW电机壳 82 430——40KW电机壳 95 630贷：生产成本——25KW电机壳 82 430——40KW电机壳 95 630（转14号）31. 借：主营业务成本 168 497贷：库存商品——25KW电机壳 82 430——40KW电机壳 86 067（转15号）32. 借：营业税金及附加 3 318.40贷：应交税费——应交城建税 2 322.88——应交教育费附加 995.52（转16号）33. 借：主营业务收入 349200营业外收入 390贷：本年利润 349 590（转17号）34. 借：本年利润 209 515.40贷：主营业务成本 168 497.00营业税金及附加 3 318.40销售费用 2 500.00管理费用 34 637.50财务费用 562.50（转18号）35.（1）借：所得税费用 35 018.65贷：应交税费——应交所得税 35 018.65（转19号）（2）借：本年利润 35 018.65贷：所得税费用 35 018.65（转20号）36. 借：应交税费——应交增值税 33 184.00——应交城建税 2 322.88——应交教育费附加 995.52——应交所得税 35 018.65贷：银行存款 71 521.05（银付11号）万山市沙河铸造厂2012年6月份“科目汇总表”、“资产负债表”、“利润表”分别为：科目汇总表科汇字第1号编制单位：万山市沙河铸造厂2012年6月1日至30日单位：元会计主管：记账：复核：资产负债表编制单位：万山市沙河铸造厂2012年6月30日单位：元利润表编制单位：万山市沙河铸造厂 2012年6月单位：元。