《会计学原理课程实验》关键性参考答案实验2关键性参考答案万山市黔西机械加工厂2012年4月份专用记账凭证如下（以会计分录代替）：1. 借：应付账款——临江市钢铁公司88 000贷：银行存款88 000（银付1号）2. 借：其他应收款——李凯力 1 200贷：库存现金 1 200（现付1号）3. 借：银行存款95 000贷：应收账款——中原器械有限公司95 000（银收1号）4. 借：银行存款800贷：库存现金800（现付2号）5. 借：材料采购——角钢40 000——铸铁90 000应交税费——应交增值税（进项税额）22 100贷：银行存款152 100（银付2号）6. 借：库存现金800贷：银行存款800（银付3号）7. 借：应付职工薪酬210贷：库存现金210（现付3号）8. 借：银行存款60 000贷：应收账款——金山器械有限公司60 000（银收2号）9. 借：材料采购——角钢 4 000——铸铁9 000贷：银行存款13 000（银付4号）10. 借：原材料——角钢44 000——铸铁99 000贷：材料采购——角钢44 000——铸铁99 000（转1号）11. 借：管理费用800贷：库存现金800（现付4号）12. 借：管理费用100贷：库存现金100（现付5号）13. 借：银行存款94 770贷：主营业务收入81 000应交税费——应交增值税（销项税额）13 770（银收3号）14. 借：财务费用60贷：银行存款60（银付5号）15. 借：管理费用300贷：库存现金300（现付6号）16. 借：银行存款159 120贷：主营业务收入136 000应交税费——应交增值税（销项税额）23 120（银收4号）17. 借：销售费用 6 500贷：银行存款 6 500（银付6号）18. 借：银行存款200 000贷：短期借款200 000（银收5号）19. 借：管理费用600贷：库存现金600（现付7号）20.（1）借：库存现金220贷：其他应收款——李凯力220（现收1号）（2）借：管理费用980贷：其他应收款——李凯力980（转2号）21. 借：固定资产60 000应交税费——应交增值税（进项税额）10 200贷：银行存款70 200（银付7号）22. 借：生产成本——切管机29 700——焊机28 600制造费用9 350贷：原材料——角钢26 400——铸铁41 250（转3号）23.（1）借：材料采购——角钢61 600应交税费——应交增值税（进项税额）9 520贷：银行存款71 120（银付8号）（2）借：原材料——角钢61 600贷：材料采购——角钢61 600（转4号）24. 借：库存现金120 000贷：银行存款120 000（银付9号）25. 借：应付职工薪酬99 500贷：库存现金99 500（现付8号）26. 借：应收账款——金山器械有限公司105 300贷：主营业务收入90 000应交税费——应交增值税（销项税额）15 300（转5号）27. 借：银行存款105 300贷：应收账款——金山器械有限公司105 300（银收6号）28. 借：制造费用7 000管理费用 4 800贷：银行存款11 800（银付10号）29. 借：制造费用 6 000管理费用 2 800贷：银行存款8 800（银付11号）30. 借：制造费用17 580管理费用 6 000贷：累计折旧23 580（转6号）31. 借：财务费用750贷：应付利息750（转7号）32. 借：生产成本——切管机32 500——焊机30 000制造费用15 000管理费用22 000贷：应付职工薪酬99 500（转8号）33. 借：生产成本——切管机 4 550——焊机 4 200制造费用 2 100管理费用 3 080贷：应付职工薪酬13 930（转9号）34. 借：生产成本——切管机24 500——焊机32 530贷：制造费用57 030（转10号）35. 借：库存商品——切管机12 600——焊机35 100贷：生产成本——切管机12 600——焊机35 100（转11号）36. 借：主营业务成本219 150贷：库存商品——切管机119 700——焊机99 450（转12号）37. 借：营业税金及附加 1 037.00贷：应交税费——应交城建税725.90——应交教育费附加311.10（转13号）38. 借：主营业务收入307 000贷：本年利润307 000（转14号）39. 借：本年利润268 957贷：主营业务成本219 150营业税金及附加 1 037销售费用 6 500管理费用41 460财务费用810（转15号）40.（1）借：所得税费用9 510.75贷：应交税费——应交所得税9 510.75（转16号）（2）借：本年利润9 510.75贷：所得税费用9 510.75（转17号）41. 借：应交税费——应交增值税10 370.00——应交城建税725.90——应交教育费附加311.10——应交所得税9 510.75贷：银行存款20 917.75（银付12号）实验3关键性参考答案万山市黔西机械加工厂“库存现金日记账”、“银行存款日记账”2012年4月3日的余额分别为：“库存现金日记账”2012年4月3日的余额为：“银行存款日记账”2012年4月3日的余额为：实验4关键性参考答案万山市黔西机械加工厂2012年4月30日“应收账款”、“原材料”、“生产成本”、“库存商品”总分类账户及其明细分类账户的余额分别为：“应收账款”总分类账户：“通海市中原器械有限公司”明细分类账户：“东阳市金山器械有限公司”明细分类账户：“原材料”总分类账户：“角钢”明细分类账户：“铸铁”明细分类账户：“生产成本”总分类账户：“切管机”明细分类账户：“焊机”明细分类账户：“库存商品”总分类账户：“切管机”明细分类账户：“焊机”明细分类账户：实验5关键性参考答案万山市旭东设备制造公司2012年6月份“资产负债表”、“利润表”分别为：资产负债表编制单位：万山市旭东设备制造公司2012年6月30日单位：元利润表编制单位：万山市旭东设备制造公司2012年6月单位：元实验6关键性参考答案万山市沙河铸造厂2012年6月份专用记账凭证如下（以会计分录代替）：1. 借：银行存款150 000贷：短期借款150 000（银收1号）2. 借：管理费用 1 420贷：银行存款 1 420（银付1号）3. 借：银行存款36 000贷：应收账款——西南电机厂36 000（银收2号）4. 借：应付账款——兰州市钢铁公司18 000贷：银行存款18 000（银付2号）5. 借：销售费用 2 500贷：银行存款 2 500（银付3号）6. 借：材料采购——生铁64 000——废钢40 000应交税费——应交增值税（进项税额）17 680贷：银行存款121 680（银付4号）7. 借：材料采购——生铁 1 200——废钢600贷：银行存款 1 800（银付5号）8. 借：原材料——生铁65 200——废钢40 600贷：材料采购——生铁65 200——废钢40 600（转1号）9. 借：生产成本——25KW电机壳49 640贷：原材料——生铁29 340——废钢20 300（转2号）10. 借：固定资产50 000应交税费——应交增值税（进项税额）8 500贷：银行存款58 500 （银付6号）11. 借：生产成本——40KW电机壳54 530贷：原材料——生铁34 230——废钢20 300（转3号）12. 借：其他应收款——周明池 2 000贷：银行存款 2 000（银付7号）13. 借：库存现金80 500贷：银行存款80 500（银付8号）14. 借：银付职工薪酬80 500贷：库存现金80 500（现付1号）15. 借：管理费用 1 968贷：原材料——备品备件 1 968（转4号）16. （1）借：管理费用1420贷：其他应收款——周明池1420（转5号）（2）借：库存现金580贷：其他应收款——周明池580（现收1号）17. 借：生产成本——25KW电机壳 1 350——40KW电机壳 1 800贷：原材料——油漆 3 150（转6号）18. 借：管理费用217.50贷：库存现金217.50（现付2号）19. 借：制造费用890管理费用492贷：银行存款 1 382（银付9号）20. 借：盈余公积60 000贷：实收资本60 000（转7号）21. 借：银行存款200 070贷：主营业务收入171 000应交税费——应交增值税（销项税额）29 070（银收3号）22. 借：应付账款——万山市废品公司390贷：营业外收入390（转8号）23. 借：制造费用 2 300管理费用 4 00贷：银行存款 2 700（银付10号）24. 借：银行存款208 494贷：主营业务收入178 200应交税费——应交增值税（销项税额）30 294（银收4号）25. 借：生产成本——25KW电机壳24 000——40KW电机壳30 000制造费用 3 500管理费用23 000贷：应付职工薪酬80 500（转9号）26. 借：生产成本——25KW电机壳 3 360——40KW电机壳 4 200制造费用490管理费用 3 220贷：应付职工薪酬11 270（转10号）27. 借：制造费用 2 000管理费用 2 500贷：累计折旧 4 500（转11号）28. 借：财务费用562.50贷：应付利息562.50（转12号）29. 借：生产成本——25KW电机壳 4 080——40KW电机壳 5 100贷：制造费用9 180（转13号）30. 借：库存商品——25KW电机壳82 430——40KW电机壳95 630贷：生产成本——25KW电机壳82 430——40KW电机壳95 630（转14号）31. 借：主营业务成本168 497贷：库存商品——25KW电机壳82 430——40KW电机壳86 067（转15号）32. 借：营业税金及附加 3 318.40贷：应交税费——应交城建税 2 322.88——应交教育费附加995.52（转16号）33. 借：主营业务收入349200营业外收入390贷：本年利润349 590（转17号）34. 借：本年利润209 515.40贷：主营业务成本168 497.00营业税金及附加 3 318.40销售费用 2 500.00管理费用34 637.50财务费用562.50（转18号）35.（1）借：所得税费用35 018.65贷：应交税费——应交所得税35 018.65（转19号）（2）借：本年利润35 018.65贷：所得税费用35 018.65（转20号）36. 借：应交税费——应交增值税33 184.00——应交城建税 2 322.88——应交教育费附加995.52——应交所得税35 018.65贷：银行存款71 521.05（银付11号）万山市沙河铸造厂2012年6月份“科目汇总表”、“资产负债表”、“利润表”分别为：科目汇总表科汇字第1号编制单位：万山市沙河铸造厂2012年6月1日至30日单位：元资产负债表编制单位：万山市沙河铸造厂2012年6月30日单位：元利润表编制单位：万山市沙河铸造厂2012年6月单位：元。