存货入库
制定严格的存货准出制度，明确存货发出和领用的审 批权限，健全存货出库手续，加强存货领用记录
存货出库
存 货 管 理
大批存货、贵重商品或危险品的发出，应当实行特别 授权 仓储部门应当根据经审批的销售（出库）通知单发出 货物 存货在不同仓库之间流动时，应当办理出入库手续 存货仓储期间要按照仓储物资所要求的储存条件妥善 贮存，做好防火、防洪、防盗、防潮、防病虫害、防 变质等保管工作，不同批次、型号和用途的产品要分 类存放 生产现场的在加工原料、周转材料、半成品等要按照 有助于提高生产效率的方式摆放，同时防止浪费、被 盗和流失 对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独存放 和记录，避免与本单位存货混淆 结合企业实际情况，加强存货的保险投保，保证存货 安全，合理降低存货意外损失风险 仓储部门应对库存物料和产品进行每日巡查和定期抽 检，详细记录库存情况 进入仓库的人员应办理进出登记手续，未经授权人员 不得接触存货 结合实际情况确定盘点周期、盘点流程、盘点方法等 相关内容，定期盘点和不定期抽查相结合 盘点清查时，应拟定详细的盘点计划，合理安排相关 人员
存货处臵
存货管理内部审计程序记录表
审计程序
请公司管理层填列存货管理内部控制问卷
审计结论
访谈财务负责人及存货管理部门主管，了解关于存货 管理的制度建设情况，取得并审阅相关制度，评价制 度是否健全，规定是否规范，授权是否合理。
访谈财务负责人及存货管理部门主管，了解存货管理 业务的分工，并与制度规定进行比较。编制存货管理 分工表，评估存货管理岗位设臵及授权分工的合理性
仓储管理
存货盘点
存货盘点
使用科学的盘点方法，保持盘点记录的完整，以保证 盘点的真实性、有效性 盘点清查结果要及时编制盘点表，形成书面报告 盘点清查中发现的问题，应及时查明原因，落实责 任，按照规定权限报经批准后处理 企业应定期对存货进行检查，及时、充分了解存货的 存储状态，对于存货变质、毁损、报废或流失的处理 要分清责任、分析原因、及时合理
至仓库现场查看，注意查看：1、仓库钥匙是否有专 人保管，是否未经许可其他人员不得进出仓库；2、 物料是否按类别整齐摆放，并注意防潮。仓库是否建 立防火措施，是否定期进行消防演习；3、客户材料 或代管物资是否分别摆放
了解存货投保范围，取得存货保险合同，评估投保范 围是否足够，是否能合理降低存货意外损失风险 结合存货出入库程序，从库存台账中抽取相应样本， 至仓库进行盘点。注意：1、是否采用物料吊卡对库 存进行控制，物料吊卡所列库存与实物及台账是否相 符；2、实物账龄与台账及明细账上账龄是否一致；3 、是否存在即将过期的存货；
存货入库检查记录表!A1
存货出库检查记录表!A1
存货抽查盘点与仓库观察情况记录表!A1
存货盘点情况检查记录表!A1
存货盘点情况检查记录表!A1
存货处臵检查记录表!A1
与仓库主管讨论存货入库流程，并从审计期间所有的 入库单据中按类别抽取样本，查看是否有对应的验收 报告，验收报告是否有质检部门的签字确认，是否填 写允收和拒收数量。并追查至相应的入库单据，检查 入库数量与验收报告之允收数量是否一致，入库是否 事前得到指令，是否与指令内容一致。 从上述样本中，检货人双方签字确认，是否 及时准确记入台账。 与仓库主管讨论存货出库流程，并从审计期间所有的 出库单据中按类别抽取样本，追查至对应的出库指令 （销售通知单，生产工单等）。查看存货出库是否经 审批，是否及时生成经收发货双方确认的出库单据， 是否及时登录台账。 询问仓库主管，了解是否存在存货在不同库别之间调 转的情形（如材料在库报废调至废品仓等），调转情 形是否办理出入库手续。
了解是否针对各类存货制定不同的保管期限，存货政 策中是否包括计提跌价准备及报废的规定。评估其合 理性。并从审计当期的存货跌价准备及报废的存货中 抽取样本，检查是否符合制度要求，是否合理，是否 报经审批并分析原因、分清责任。
所提建议
记录底稿
存货管理内部控制审查问卷!A1
存货管理制度清单!A1
存货管理活动分工执行审核表!A1
分工
存货的保管、清查与会计记录职责要分离 存货发出的申请与审批及会计记录要分离
存货处臵的申请与审批及会计记录要分离 存货保险的申请与审批及会计记录要分离 外购存货的验收应当重点关注合同、订单、发票等原始单 据与存货的数量、质量、规格等核对一致 自制存货的验收，应当重点关注产品质量，通过检验合格 的半成品、产成品才能办理入库手续，不合格品应及时查 明原因、落实责任、报告处理 其他方式取得存货的验收，应当重点关注存货来源、质量 状况、实际价值是否符合有关合同或协议的约定 存货验收合格后，应填制连续编号的入库单据，经验收人 及仓管员签字后，将其收入相应库位。并于台账上准确及 时予以记录。
存货管理内部
业务流程 二级流程 具体流程 自我评价 制度 授权
公司应建立关于存货管理相关制度，明确存货预算编制、 存货取得及验收、发出及日常管理等的控制要求
控制目标与措施
公司制度 公司应建立严格的存货管理授权批准制度，明确授权批准
的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人 的职责范围和工作要求 存货的采购、验收、付款与会计记录职责要分离
取得最近期存货盘点报告及盘点表，评估存货盘点周 期是否合理。盘点是否编制计划，是否按计划实施。 盘点结束后是否编制盘点报告，是否对盘点发现的盈 亏及时查明原因，落实责任，报经批准后及时处理。
取得最近期存货盘点报告及盘点表，评估存货盘点周 期是否合理。盘点是否编制计划，是否按计划实施。 盘点结束后是否编制盘点报告，是否对盘点发现的盈 亏及时查明原因，落实责任，报经批准后及时处理。