中级经济法分类模拟题41
一、单项选择题
1. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中属于非居民企业的是______。

A.依照外国法律在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.依法在中国境外成立，在中国境内未设机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
C.依法在中国境内成立的外商独资企业
D.依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
答案：D
[解答] 非居民企业是指依照外国(地区)法律在外国成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

2. 根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是______。

A.企业支付的合同违约金
B.企业所得税税款
C.企业内营业机构之间支付的特许权使用费
D.企业缴纳的税收滞纳金
答案：A
[解答] 根据《企业所得税法》的相关规定，企业所得税税款、税收滞纳金、行政机关及司法机关处以的罚款、罚金和被没收财产的损失，以及企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费等在计算应纳税所得额时不予扣除，B、C、D选项错误。

企业因违约支付的违约金是准予税前扣除，故A选项正确。

3. 企业应当自年度终了之日起______个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.1
B.3
C.5
D.6
答案：C
[解答] 企业应当自年度终了之日起5个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款，选项C正确。

4. 2015年某公司以经营租赁方式租入一套办公用房，租期10年。

2016年6月该公司对办公用房进行了改建装修，发生改建费用50万元。

关于该笔改建费用的税务处理，下列说法正确的是______。

A.改建费用可以在发生当期时一次性税前扣除
B.改建费用应从2016年6月开始进行摊销
C.改建费用应作为长期待摊费用处理
D.改建费用应在两年内摊销。