-7-
-29,620,102.65
-117,505,187.75 -117,505,187.75
内蒙古平庄能源股份有限公司
重大会计政策变更的专项说明
408,454,126.99 408,454,126.99
专项应付款 预计负债
23,159,516.00
23,159,516.00
递延所得税负债 其他非流动负债
此外，公司原适用 25%的企业所得税率。而内蒙古自治区地方税务局于 2009 年 11 月 4 日 下发了《内蒙古自治区地方税务局关于内蒙古平庄能源股份有限公司等两家企业享受鼓励类 产业企业所得税优惠政策问题的批复》（内地税字［2009］335 号）。内容如下：内蒙古平庄能 源股份有限公司从事的煤炭生产业务在《产业结构调整指导目录（2005 年本）》中属于煤炭类 年产 120 万吨每年及以上高产高效煤矿（含矿井、露天）、高效选煤厂建设项目。2008 年企业 以煤炭生产为主营业务，其煤炭生产业务收入占企业总收入的 83%。按照《财政部国家税务总 局海关总署关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》（财税［2001］202 号）和《国家税务 总局关于落实西部大开发有关税收优惠政策具体实施意见的通知》（国税发［2002］47 号）规 定，该企业符合西部大开发中国家给予鼓励类产业的税收优惠政策条件，允许企业在 2008 年 减按 15%的税率征收企业所得税，以后年度的审核确认工作按照国家税务总局关于落实西部大 开发税收优惠政策的有关规定执行。
大信核字[2009]3-0185 号
内蒙古平庄能源股份有限公司全体股东：
我们接受委托，按照中国注册会计师审计准则对内蒙古平庄能源股份有限公司（以下简 称“贵公司”） 2008 年度财务报表进行了审计。并于 2009 年 2 月 25 日出具了大信审字【2009】 3-0001 号标准无保留意见的审计报告。
根据我们在资产负债表日后所了解的情况，因重大会计政策变更需要对贵公司 2008 年度 的有关会计报表项目进行追溯调整：
一、本次会计政策变更的内容
1、公司本期对计提煤炭生产安全费、煤矿维简费的核算方法进行了变更，并相应调整了 安全设备、维简设备的折旧计提方法。变更前后各项目的核算方法列示如下：
项目
安全费、维简费的 计提及使用
增减金额 -87,885,085.10 87,885,085.10 -29,620,102.65 -68,349,308.99 -185,512,150.84 185,512,150.84 -49,155,878.76 178,391,757.23 -3,517,330.16 -116,636,220.63 -58,238,206.44 -0.06
资本公积 减：库存股
1,476,341,571.34 1,476,341,571.34
专项储备
185,512,150.84
185,512,150.84
盈余公积 未分配利润 股东权益合计
188,146,852.51 2,634,701.67
-185,512,150.84
-237,677,822.40 -286,833,701.16 -49,155,878.76
主要报表项目 递延所得税资产 未分配利润 所得税费用 净利润 每股收益
2008 年报披露数 74,050,256.63
-237,677,822.40 226,012,641.42 678,026,720.44
0.67
增减金额 -29,620,102.65 -29,620,102.65 -72,917,613.86 72,917,613.86 0.07
72,616,624.12
72,616,624.12
其他应收款
53,346,339.91
53,346,339.91
存货
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
44,455,500.62
44,455,500.62
流动资产合计
非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产
司 2008 年度财务报表一并阅读。
大信会计师事务有限公司 中国·北京
中国注册会计师：刘会锋 中国注册会计师：万方全
2009 年 11 月 19 日
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内蒙古平庄能源股份有限公司
重大会计政策变更的专项说明
附：2008 年度财务报表
资产负债表
编制单位：内蒙古平庄能源股份有限公司
2008 年 12 月 31 日
68,349,308.99
-68,349,308.99
非流动负债合计
499,962,951.98 431,613,642.99
-68,349,308.99
负债合计 股东权益：
1,314,963,224.32 1,246,613,915.33 -68,349,308.99
股本
1,014,306,324.00 1,014,306,324.00
四、我们对会计政策变更的评价意见
我们认为平庄能源上述会计政策变更事项符合企业会计准则的规定，更正后的财务报表
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内蒙古平庄能源股份有限公司
重大会计政策变更的专项说明
在所有重大方面公允反映了公司前期的财务状况、经营成果和现金流量。 为了更好地理解公司本次会计政策变更情况，本专项说明应当与后附的经重新列报的公
变更前 计提时按照计提金额通过利润分配转入“盈 余公积—专项储备”科目。按照规定范围使 用时根据实际使用金额在所有者权益内部 进行结转，从“盈余公积—专项储备”科目 转入未分配利润，但结转金额以“盈余公积 —专项储备”科目余额冲减至零为限。
变更后
在成本中归集，计提额计入专项储备；使用 时，按照实际结算金额冲减专项储备。
油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计
资产总计 流动负债：
短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款
预收款项
应付职工薪酬
应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负 债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款
单位：人民币元 增减金额
一、营业收入
2,618,565,388.49 2,618,565,388.49
减：营业成本
增减金额 87,885,085.10 -68,349,308.99
-185,512,150.84 185,512,150.84 -19,535,776.11 178,391,757.23
-3,517,330.16 -43,718,606.77 -131,155,820.30
-0.13
2、因适用的企业所得税率的变化对公司 2008 年度会计报表项目的影响见下表：
134,028,152.24 134,028,152.24
160,312,329.60 160,312,329.60
44,937,048.53
44,937,048.53
53,339,089.82
53,339,089.82
222,383,652.15 222,383,652.15
815,000,272.34 815,000,272.34
1,270,811,739.99 1,270,811,739.99
固定资产
1,427,701,875.56 1,339,816,790.46 -87,885,085.10
在建工程
工程物资 固定资产清理 生产性生物资产
2,876,750.59
2,876,750.59
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内蒙古平庄能源股份有限公司
重大会计政策变更的专项说明
鉴于以上情况，公司对上述会计政策进行了变更。
三、会计政策变更的影响
1、因煤炭生产安全费、煤矿维简费的核算方法变更对公司 2008 年度会计报表项目的影 响见下表：
主要报表项目 固定资产
2008 年报披露数 1,427,701,875.56
增减金额 -87,885,085.10
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内蒙古平庄能源股份有限公司
980,639,527.00 980,639,527.00
74,050,256.63
44,430,153.98
2,485,268,409.78 2,367,763,222.03 3,756,080,149.77 3,638,574,962.02
Байду номын сангаас
200,000,000.00 200,000,000.00
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重大会计政策变更的专项说明
内蒙古平庄能源股份有限公司
重大会计政策变更的专项说明
大信核字[2009]3-0185 号
大信会计师事务有限公司
DAXIN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS
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内蒙古平庄能源股份有限公司
重大会计政策变更的专项说明
关于内蒙古平庄能源股份有限公司 重大会计政策变更的专项说明
主要报表项目 其中：累计折旧 递延所得税负债 盈余公积 专项储备 未分配利润 营业成本 管理费用 所得税费用 净利润 每股收益
重大会计政策变更的专项说明
2008 年报披露数 322,535,359.64 68,349,308.99 188,146,852.51 0 -237,677,822.40
1,386,013,398.89 223,844,324.59 226,012,641.42 678,026,720.44 0.67
会计政策变更调整后 1,339,816,790.46 410,420,444.74 44,430,153.98 0 2,634,701.67 185,512,150.84 -286,833,701.16 1,564,405,156.12 220,326,994.43 109,376,420.79 619,788,514.00 0.61