国际注册内部审计师考试(CIA)内部审计技术考试题库
[单项选择题]1、
内部审计师有可能就评价制造企业钢铁采购职能的哪一方面实施计算机模拟？（）
A.与钢铁有关的技术说明节
B.仓储职能的效率
C.不同采购政策对存货投资的影响
D.用于确定最佳经济订货量的计算机程序的质量
参考答案：C
参考解析：
a.不正确。

技术说明书由机构制定，且不包含备选方案。

b.不正确。

经济性和效率能衡量过去的生产，但不能衡量未来的政策。

c.正确。

计算机模拟的最恰当使用是测试采购职能的变化，这是一种“如果怎样，将会怎样”的评价。

d.不正确。

计算机程序的质量是主观的，不容易被量化为模型。

[单项选择题]2、
审计人员分析某部门营运情况时发现：流动比率提高；速动比率变小存货销售天数增加；销售量不变；流动负债不变。

这些情况可得出什么结论（）。

Ⅰ.公司今年产品产量比去年少Ⅱ.现金或应收账款减少Ⅲ.毛利降低
A.只有Ⅰ
B.只有Ⅱ
C.Ⅰ和Ⅲ
D.Ⅱ和Ⅲ
参考答案：B
[判断题]3、
为保持独立性，内部审计计划的制定不应该考虑高级管理层和董事会的意见。

参考答案：错
[单项选择题]4、
为促使职员提高精确率，管理者会对犯错误的职工给予惩罚，但引导职工行为的更好办法是（）。

A.不采取任何措施，就会使错误不再重犯
B.对对工作精确的员工给予奖励
C.使用否定强化，使职员继续努力做好，避免发生差错
D.威胁职工如果不提高精确率便辞退
参考答案：B
[单项选择题]5、
某公司有两大制造系统，各系统包括两大制造工序和一个独立的包装工序，两大系统的制造工序均相同。

使用的原材料包括铝，制塑原料、各种化学物品和溶剂。

在一些操作过程中存在污染现象，如原料处理与贮存，经特殊处理的化学制品的使用，完工产品的处理与贮存。

在废品中也包括一些有害物质，无害废品均运至垃圾填充场，公司外部有一些废物处理商处理、贮存、经营所有的有害废品。

管理当局了解其必须遵循环境保护法的相关义务。

公司最近还制订了一项环境政策，其中要求每个职员必须遵守环境保护法。

管理当局正在评估开展环境审计项目的可能性，下列哪项不属于整个项目的目标？（）
A.对两大制造系统进行现场评估
B.确定公司对所有环境法规的遵循情况
C.评价将废物减少至最低限度的可能性
D.确保管理系统足以使未来环境风险降低至最低限度
参考答案：A
参考解析：
A.正确。

与审计目标关系不大，因为这里主要关系工厂经营是否符合法律法规对环保的要求，仅仅实地观察评估不如其他方法有效。

B.不正确。

证实合规性很重要；
C.不正确。

有助于提高运营效率。

D.在不正确。

管理系统有助于降低风险。

[单项选择题]6、
能够获取证明所有发出商品的支付账单均签发给客户证据的最佳信息来源是（）
A.预先编号的客户发票
B.应收账款文件
C.预先编号的运输单
D.客户采购订单
参考答案：C
参考解析：
a.不正确。

发票构成账单。

因此，对于实现这个目标而言，这是个错误的测试方向。

b.不正确。

应收账款是根据账单确立的。

c.正确。

这将使所有已记录的发运单与相关的账单核对。

d.不正确。

来自客户的现金收据可以追溯到发运单，但对于实现这个目标而言，这是个错误的测试方向。

[单项选择题]7、
管理层最多能够容忍的目标实现不了的可能性为10%。

10%就叫做（）。

A.剩余风险
B.可接受风险
C.风险偏好
D.风险容忍度
参考答案：D
[判断题]8、
内部审计业务外包后，内部审计部门的职责就解除了。

参考答案：错
[单项选择题]9、
企业的目标实现不了的可能性是10%，但是即便实现不了，管理层也不会受任何影响，管理层可以接受的这种（目标实现不了的）风险叫做（）。

A.剩余风险
B.可接受风险
C.风险偏好
D.风险容忍度。