内部控制审计作业
一、单项选择题
1. 内部审计师要确定是否只有经过授权的购买才会被验收部门接受时，应检查下列哪个文件：
A．提货单
B．采购订单的复印件
C．发票
D．验收部门的政策和验收程序
2．管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。
审计师应当
A．不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性；
B．不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制；
C．接受该业务，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损；
D．接受该业务，因为没有损害客观性。
3．在开展与现金控制有关的业务时，内部审计师观察到每日现金收入没有全部存入银行。
对现金收入明细表的抽样比较揭示出：每日的现金收入明细表与现金日记账分录数相等，但与每日的银行存款数不符，从长期来看，现金收入明细账总额与银行存款总额相符。
支持内部审计师的观察的信息是：
A．充分的，但不可靠或不相关；
B．充分、可靠和相关的；
C．不充分、可靠或相关；
D．相关的，但不充分或不可靠。
4．在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。
由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。
在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是：
A．采购订单
B．采购申请
C．供应商发票
D．供应商对账单
5. 内部审计师希望制定下列流程图：（1）设在总部的获取销售订单信息的流程，（2）向工厂传送数据以生成货运单的流程，以及（3）工厂处理货运信息的流程。
内部审计师应该：A．按管理层的决策设定销售价格。
收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。
用程序流程图的复印件来补充记录。
编制能将上述细节都连起来的总的流程图；
B．以货运为起点，从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易；
C．从来自销售代表的销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单
进行“穿行测试”，直到货物装运并开出账单；
D．取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。
6．内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。
空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。
每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。
财务经理知道保险柜的密码。
所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。
在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。
财务经理的签字权不受限制。
内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。
内部控制经确定是：
A．不恰当的。
不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；
B．恰当的。
根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的；
C．不恰当的。
财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力；
D．不恰当的。
不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票。
7．以下哪项是对薪金支付循环存在重大风险的表述：
A．薪金主管不去证实发放到各服务部门的薪金成本；
B．负责核实储备计划分配额准确性的薪酬人员还负责纠正与这项处理有关的错误；
C．由于员工的意外退休，不再坚持本年的岗位轮换制度；
D．薪酬部门取代人力资源部门负责薪酬册的增加和变动工作。
8．内部审计师在对分部的采购控制进行评价时，首席采购代理商询问为何索要含有与特定的供应商交易的记录。
内部审计师作出的恰当反应是：
A．将这个询问作为审计范围限制；
B．向代理商解释其信息要求的原因，以促进与业务客户的合作；
C．拒绝对代理商的信息要求作出解释，以保持审计程序的完整性；
D．在确定是否向代理商披露其信息要求前考虑具体的环境状况。
9．以下哪项是指导性控制（）
A．月度银行对账单
B．在专用账户上对所有的支出进行双重签名
C．当天记录发生的每项交易
D．要求内部审计活动的所有成员都是注册内部审计师
10．属于检查性控制的是（）
A．对客户的信用进行审核以减少坏账的发生
B．编制银行存款调节表
C．采用招标方式选择理想的供应商
D．会计与出纳职责分离
二、判断题
1. 组织中的每一个人都对内部控制负有责任。
（）
2. 核对银行对账单属于关于现金收支的一项关键的纠正性控制。
（）
3. 某企业在出纳员请病假期间，财务科长指派会计兼任出纳，此做法符合内部控制原则。
（）
4．在缺乏职责分离小型公司中，由持有公司股份的经理人员对经营进行监督是一种良好的纠正性控制。
（）
5．内部控制与内部审计是互相依存，互相促进的，内部审计是内部控制的一个重要组成部分。
（）
三、论述题
1．企业采购业务应当关注哪些主要风险。
2．采购管理中如何加强请购与供应商选择环节的控制。
四、案例分析题
关于前程似锦公司内部控制健全性分析；
资料：张华与李华两位注册会计师在对前程似锦股份有限公司管理当局对2005年12月30日与会计报表相关的内部控制有效性认定进行审计时，在审计过程中，两位注册会计师了解了前程似锦股份有限公司内部控制的设计，评价了内部控制设计的合理性，测试和评价了内部控制执行的有效性，并编制了相关审讲工作底稿。
部分内容摘录如下：
（1）对需要购买的已经列入存货清单的基础上由仓库负责填写请购单，对未列入存货清单的基础上由相关需求部门填写请购单。
每张请购单须由对该类采购支出预算负责的主管人员签字批准。
（2）采购部收到经批准的请购单后，由其职员AAA进行询价并确定供应商，再由其职员BBB 负责编制和发出预先连续编号的订购单。
订购单一式四联，经被授权的采购人员签字后，分别送交供应商、负责验收的部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的应付凭单部门。
（3）仓库部门根据订购单上的要求对所采购的材料进行验收，完成验收后，将原材料存入库房，并编制一式三联入库单，其中两联分送应付凭单部门和采购部门。
（4）会计部根据附入库单的付款凭单登记有关账簿。
（5）会计部月末审核付款凭单后，支付采购款项。
要求：根据上述资料，逐项分析前程似锦公司内部控制健全性并提出改进建议。