《税收学》教学大纲课程编号：090662A课程类型：□通识教育必修课□通识教育选修课□√专业必修课□专业选修课□学科基础课总学时：讲课学时：32 实验（上机）学时：0学分：2适用对象：（税收学）先修课程：宏观经济学、微观经济学一、教学目标（黑体，小四号字）《税收学》是我校税收学专业的核心课程，在学科体系中起着衔接一般经济理论课和税收业务课的中介作用。
通过讲授税收相关理论，为学生今后相关课程的学习奠定良好的理论基础。
课程的教学目标是通过本课程的学习，使学生全面了解税基本理论，提高学生理论素养与分析实际问题的能力。
目标1：掌握税收基本理论、基本概念。
目标2：全面了解税收学专业。
目标3：运用所学理论分析实践中的税收问题。
二、教学内容及其与毕业要求的对应关系（黑体，小四号字）1.掌握税收基本理论与基本概念，并能将所学知识用于解释税收领域及相关领域的现象和问题，了解税收学科发展前沿，具有国际视野；2能够应用税收基本理论、方法对税收领域的问题进行判断、分析和研究，提出相应对策和建议，并形成解决方案；3.能够使用书面和口头表达方式与国内外业界同行、社会公众就税收专业领域现象和问题进行有效沟通与交流；4.具有团队协作意识，能够在税收学科及多学科团队活动中发挥个人能力，并能与其他成员进行协调合作；5.具有自主学习和终身学习意识，有创业创新能力及不断学习与适应发展的能力；6.具有人文素养、科学精神和社会责任感，能够在税收实践活动中理解并遵守职业道德和职业规范。
教学内容讲授上的要求：税收职能、税收原则、税收负担、税收制度应该精讲、细讲；逃税经济模型可以粗讲。
其中，税收负担的一般均衡分析既是重点，也是难点，应该讲细讲透。
对拟实现的教学目标所采取的教学方法、教学手段：课堂讲授与课堂讨论、小组合作完成作业相结合。
对实践教学环节的要求；给出题目，学生分组完成并做PPT展示。
对课后作业以及学生自学的要求：课后作业重在开拓学生视野，培养人文素养。
该课程从哪些方面促进了毕业要求的实现：掌握基本理论与概念，对税收学专业有全面的认识，从而热爱本专业、具有很强的学习兴趣。
三、各教学环节学时分配（黑体，小四号字）以表格方式表现各章节的学时分配，表格如下：（宋体，小四号字）教学课时分配四、教学内容（黑体，小四号字）以“章节”为单位说明本章节的教学内容、教学重点、难点、课程的考核要求和复习思考题等，各章节格式如下：正文（宋体，小四号字）第一章导言第一节税收的一般概念第二节政府征税的依据第三节税收的形式特征第四节税收的产生与发展教学重点和难点：税收的概念、特征、税收的发展课程考核要求：掌握税收的概念和特征，理解税收与其他财政收入形式的区别，了解税收产生和发展的历史。
复习思考题：A名词解释：税收强制性无偿性固定性规费古老的直接税贡助彻B思考题1、何为公需说？2、交换说的含义是什么。
3、税收有哪些形式特征？4、税收与公债有何区别？5、税收与罚没收入有何不同？6、税收与政府收费的区别是什么？7、为什么说税收是取得财政收入的最佳形式？8、在税收的发展过程中，税制结构发生了怎样的变化？9、税收是如何产生的？10、在税收的发展过程中，税收的地位和作用发生了怎样的变化？11、为何税收管辖权范围逐步扩大？第二章税收职能第一节财政收入职能第二节收入分配职能第三节调节经济职能重点和难点：税收的各项效应课程考核要求：掌握税收收入分配职能、调节经济职能；税收对生产、劳动力供给、私人储蓄、私人投资的影响等；运用所学理论分析时间问题；了解各国不同时期税收职能发挥情况。
复习思考题：A名词解释：相机抉择自动稳定器收入效应替代效应B思考题：1.税收调控经济运行职能具有哪些局限性？2.练习我国目前收入分配实际谈谈税收对收入分配的作用。
第三章税收原则第一节税收原则概述第二节公平原则第三节效率原则第四节财政原则第五节法治原则第六节最优税制理论重点和难点：税收各项原则的概念和含义课程考核要求：掌握税收的公平原则、效率原则、财政原则、法制原则的概念和含义，理解税收原则的重要性和意义，了解我国古代和西方税收原则。
了解最优税制理论；运用所学税收原则理论分析一国税制的优劣。
A名词解释：税收原则公平原则效率原则财政原则法治原则受益原则支付能力原则均等牺牲比例牺牲最小牺牲拉弗曲线负所得税计划超额负担中性税广义的税收成本狭义的税收成本税收弹性拉姆齐逆弹性法则科利特——黑格法则B思考题：1、我国古代提出了哪些治税思想？2、亚当·斯密提出的税收四原则是什么？3、试述西斯蒙第的税收原则。
4、瓦格纳提出了哪些税收原则，与亚当·斯密的税收原则相比有哪些不同？5、马斯格雷夫的税收原则是怎样的？6、衡量公平有哪些标准？税收公平原则有什么意义？7、如何实现税收的法治原则？8、税收法治原则包含哪些内容？9、请计算我国近五年来的税收弹性。
10、谈谈你对拉姆齐逆弹性法则的认识。
第四章税收负担第一节税收负担及衡量第二节税负转嫁与归宿重点和难点：税收负担的分类和和衡量标准，税负转嫁的形式和影响因素。
课程考核要求：掌握税收负担的分类和影响因素，税负转嫁的基本形式和影响因素；理解税收负担的衡量指标和确定税收负担的原则，税负归宿的种类，掌握税负归宿的一般均衡分析和局部均衡分析。
A名词解释：税收负担宏观税收负担微观税收负担名义税负实际税负国民生产总值税收负担率国内生产总值税收负担率国民收入税收负担率企业税收负担率、企业流转税负担率企业所得税负担率个人所得税负担率税负转嫁税负前转税负后转税负消转税收资本化税负归宿局部均衡分析一般均衡分析B思考题：1、税收负担的影响因素有哪些？2、我国确定税收负担的原则是什么？3、税负转嫁有几种形式？4、税负转嫁有哪些特征？5、哪些因素影响税负转嫁？6、商品A需求完全无弹性，当政府对A征税时，试画图说明税收负担的转嫁与归宿情况。
7、请进行税负转嫁与归宿的一般均衡分析。
第五章税收制度第一节税制构成要素第二节税制分类与结构第三节货劳税第四节财产税第五节行为目的税第六节所得税重点和难点：税制构成要素，税制分类方法，税制理论课程考核要求：掌握纳税人、课税对象、税率、计税依据等要素，掌握各种税制分类方法；掌握不同类型税制的特点；了解不同历史时期税制结构的演变历史。
复习思考题：A名词解释：税收制度纳税人课税对象税率计税依据纳税义务发生时间纳税地点纳税环节纳税期限结算期限缴款期限税收优惠加成加倍征收违章处理流转税所得税财产税行为目的税资源税直接税间接税中央税地方税共享税从价税从量税价内税价外税实物税货币税力役税正税附加税临时税经常税特别税一般税配赋税定率税一般财产税特别财产税静态财产税动态财产税经常财产税临时财产税行为目的税税制结构税权配置交涉性B思考题：1、货币税有何优点？2、与全额累进税率相比，超额累进税率有何优点？3、房地产税有何特点？4、税收优惠有哪几种形式？5、发达国家与发展中国家税制结构有何不同，为何出现这种差异？6.增值税有何优越性？第六章税收分权第一节税收分权理论第二节税权配置第三节地方税收体系重点和难点：税收分权、分税制、地方税体系课程考核要求：掌握分权理论、分税制的含义、地方税的特点；运用所学知识，思考我国地方税体系如何设计。
A名词解释：税收分权地方税中央税共享税B思考题1、为何要进行税收分权？2、地方税有何特点？第七章税收征管第一节税收征管理论第二节税收遵从第三节税收流失重点和难点：逃税经济分析、税收遵从课程考核要求：掌握税收遵从的含义，并能够分析其意义；掌握税收流失的原因。
复习思考题：A名词解释：税收遵从税收流失B思考题1、逃税是如何发生的？2、如何进行税收流失分析？第八章税收秩序第一节税收竞争第二节税收协调第三节国际税收重点和难点：税收竞争的含义、产生原因。
课程考核要求：掌握税收竞争、税收协调的相关理论；结合前面章节所学知识，分析我国国内税收竞争与税收协调问题。
复习思考题：A名词解释：税收竞争、税收协调、国际税收B思考题1、分析国际税收竞争的优缺点。
2、目前国际税收协调的进展如何？3、国际税收的新进展。
五、考核方式、成绩评定（黑体，小四号字）本课程所采用或建议使用的考核方法为闭卷；本课程平时成绩与期末考试成绩所占的百分比例为30：70。
六、主要参考书及其他内容（黑体，小四号字）列出主要参考书目，所列条目及其顺序如下：胡怡建，《税收学》（第3版），上海：上海财大出版社，2011年。
王传纶，高培勇，《当代西方财政经济理论》，北京：商务印书馆，2002年徐放，《税收与美国社会》，北京：中国税务出版社，2000年大卫·N·海曼著、张进昌译《财政学理论在政策中的当代应用》（第8版），北京：北京大学出版社，2006年约翰·L·米克塞尔著、白彦锋、马蔡琛译，高培勇、马蔡琛校，《公共财政管理：分析与应用》（第6版），北京：中国人民大学出版社，2005年尼尔·布鲁斯著、隋晓译、崔军校译《公共财政与美国经济》（第2版），北京：中国财经出版社，2005年张馨等，《当代财政与财政学主流》，大连：东北财大出版社，2000年张馨、杨志勇，《公共经济学》（第2版），北京：清华大学出版社，2008年。
理查德·A·马斯格雷夫著、邓子基等译，《财政理论与实践》（第5版），北京：中国财经出版社，2003年西蒙·詹姆斯，克里斯托弗·诺布斯著，罗晓林译，《税收经济学》（第7版），北京：中国财经出版社，2002年执笔人：教研室主任：系教学主任审核签名：。