-、縫鶴 （-）现金收入1、 提现 借：库存现金1_贷：锒行存款2、 销售产品收到现金f 借：库存现金贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入） I 应交税费一一应交増值税（销项税额〉3、 退回S 借多余现金f •借：库存现金-管理费用 _贷：其他应收款4、 盘盈现金 f 批准前/借：库存现金■［贷：待处理财产损溢'批准后f 借：待处理财产损溢j 贷：营业外收入（无主款项〉 I 其他应付款（有主款项〉（二〉现金支出1、 现金存入锒行 J ■借：锒行存款\贷：库存现金2、 出差等暂借 Rg ：其他应收款\贷：库存现金3、 发工资等 f 借:应付职工薪酬一一工资'贷：库存现金f 借：管理费用:销售费用.制造费用应交税费一一应交増值税（进项税额〉 L 贷：库存现金。

批准前J 借：待处理财产损溢贷：库存现金批准后 借：其他应收款（责任赔偿部分） 管理费用 （企业承担部分〉L 贷：待处理财产损溢4、购买或支付零星物资办公费等 （取得专票〉5、盘亏二、断 （-）收入1、现金存入锒行2、销售产品收到货款 借：锒行存款'贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入） 、 应交税费一一应交増值税（销项税额〉3、向锒行借款存入锒彳借：锒行存款|^：短朗借款长朗借款（二〉支出1、 提现 ffg ：库存现金锒行存款2、 用存款购买原材料 pg ：原材料.在途物资:应交税费一一应交増值税（进项税额〉 锒行存款3、 用存款购买固定资产［■借：固定资产<应交税费一一应交増值税（进项税额〉、贷:锒行存款4、 用存款支付相关费用f 借：管理费用.•销售费用.财务费用喇造费用:应交税费一一应交増值税（进项税额〉（取得专票〉、贷:锒行存款5、 归还锒行借款 f 借：短朗借款/长朗借款'贷：锒行存款三、其他货币资金核算 1、存入Ag ：其他货币资金一一 XX 1 贷：锒行存款"借：原材料.在途物资等、应交税费一一应交増值税（进项税额〉（取得专票〉 贷：其他货币资金一一XX3、剩余砖回:锒行存款:其他货币资金一一XXj 借：锒行存款贷：库存现金2、使用四、应側總（应赠据〉櫛1、销售货物货款未收P 昔：应收账款.•应收票据:贷：主营业务收入应交税费一一应交増值税（销项税额〉2、4、 给予现金折扣收回欠款存入锒行 借：锒行存款财务费用 。

贷：应收账款5、 计提坏账准备 J ■借：资产减值损失"贷：坏账准备6、 冲销多提坏账准备 P 昔：坏账准备1贷：资产减值损失 7、 发生坏账/借：坏账准备贷：应收账款s 、原坏账又收回 p 昔：应收账款贷：坏账准备 借：锒行存款 L 贷：应收账款"借：锒行存款财务费用、贷：应收票据五、预付账款核算1、预付时2、发货时3、补付时/借：预付账款（预付额〉 贷：锒行存款（预付额〉 "借：原材料（材料款〉 <应交税费一一应交増值税（进项税额〉 、贷：预付账款（全额〉 /借：预付账款（全额-预付额〉 贷：锒行存款（全额-预付额〉3、应收票据到朗无法收回[■借：应收账款 贷：应收票据（现金折扣〉9、商业汇票贴现 收回欠款存入锒行 :锒行存款:应收账款/应收票据六、其舰收款核算 （-）定额备用金1、借用时（二〉非定额备用金 1、借用时, 借：其他应收款一一备用金 L 贷：库存现金2、报销时<退回多余款 借：管理费用.销售费用.制造费用（借大于用〉库存现金[.贷：其他应收款一一备用金补足差额 "借：管理费用.销售费用.制造费用 （借小于用〉贷：其他应收款一一备用金、库存现金（三〉包装物押金等1、支付时借：其他应收款一一包装物押金（租入包装物〉L 贷：锒行存款2、收回时■< 1昔：锒行存款（退回包装物〉L 贷：其他应收款一一包装物押金七、存货核算 尉槲 （-）收入1、发票已到货已入库（或在途〉f 借：原材料（在途物资〉（买价+采购费用〉<应交税费一一应交増值税（进项税额〉 贷：锒行存款应付账款应付票据预付账款ng ：原材料-贷：在途物资月末暂估 借：原材料1_贷：应付账款下月初钍冲昔：原材料 '贷：应付账款2、报销时:管理费用销售费用.•制造费用 :库存现金」借：其他应收款一一备用金 贷：库存现金2、 在途物资检收入库3、 发票未到货已入库4、 接受投入原材料 借：原材料 '应交税费一一应交増值税（进项税额〉 、贷：实收资本5、 盘盈材料 批准前 Hg ：原材料待处理财产损溢<批准后昔：待处理财产损溢管理费用（二〉发出1、 领用原材料 /借：生产成本.•制造费用.管理费用•在建工程等1贷：原材料2、 盘亏材料或庳存商品f 批准前f 借：待处理财产损溢贷：原材料痒存商品应交税费一一应交増值税（进项税额铐出〉 （只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣） 批准后f 借：原材料（残料部分〉其他应收款（责任赔偿部分〉 I管理费用〈正常损耗〉I 营业外支出（非常损失〉贷：待处理财产损溢/借：库存商品1贷：生产成本一本生产成本 "借：库存商品' 应交税费一 交増值税（进项税额〉 、贷：应付账款等 借：主营业务成本贷：库存商品库合尚品1、 产品生产完工猃收入庳2、 外购商品3、销售商品八、固定资产核算（-）増加1、投入」借：固定资产1^:实收资本2、购入不需要安装pf昔：固定资产（买价+运杂费〉, 应交税费一一应交増值税（进项税额〉L贷：锒行存款（取得专票〉支付货款和税费借：在建工程*应交税费一一应交増值税（进项税额〉。

贷：锒行存款支付运费包装费借：在建工程< 应交税费一一应交増值税（进项税额〉t贷：银行存款支付安装费,借：在建工程。

贷：锒行存款芫工交付使用P昔：固定资产贷：在建工程需要安装「借：工程物资3、自建购入工程物资领用工程物资发生其他费用芫工交付使用应交税费一一应交増值税（进项税额〉（取得专票〉L贷：锒行存款P昔：在建工程贷：工程物资借：在建工程。

贷：锒行存款应付职工薪酬借：固定资产贷：在建工程"借:长朗股权投资（净值=原值-已提折旧）累计折旧（已提折旧〉、贷：固定资产（原值〉2、盘亏 批准前f 借：待处理财产损溢（净值=原值-已提折旧〉 累计折旧（已提折旧〉L 贷：固定资产（原值〉批准后」借：营业外支出（净值〉1_贷：待处理财产损溢（三〉计提折旧 借：制造费用（生产车间用的固定资产折旧）管理费用（管理部门用的固定资产折旧〉-1销售费用（销售部门用的固定资产折旧） 其他业务成本（出租固定资产折旧〉贷：累计折旧 -借：固定资产清理 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 借：固定资产清理 资：锒行存款借：锒行存款 原材料 .其他应收款贷：固定资产清理应交税费——应交増值税（销项税额〉 ——应交营业税 .借：营业外支出 。

贷：固定资产清理 .借：固定资产清理1贷：营业外收入4、盘盈借：固定资产1^：以前年度损益调整（二〉减少1、对外投资（四〉处晋1、 固定资产转入清理2、 发生清理费用3、 收回出售价款、残料、赔款等4、结铐清理净损益或九、交易性金融资产核算1、购进f借:交易性金融资产一一成本（公允价值〉投资收益（发生的交易费用〉应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）应收利息（已到付息朗但尚未领取的利息〉1^：其他货币资金一一存出投资款2、持有朗间取得现金股利或利息宣吉时. 「借：应收股利/应收利息L贷：投资收益收到时、「借：锒行存款L贷：应收股利/应收利息3、朗末公允价值大于账面余额（■借：交易性金融资产一一公允价值变动（市价与成本的差额〉贷：公允价值变动损益公允价值小于账面余额f借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产一一公允价值变动4、处晋公允价值大于账面余额借：锒行存款（处g收入〉贷：交易性金融资产一一成本一一公允价值变动投资收益（差额〉同时"借：公允价值变动损益（尚未实现的损益〉贷：投资收益（已实现的损益〉公允价值小于账面余额"借：锒行存款投资收益交易性金融资产一一公允价值变动、贷：交易性金融资产一一成本同时_ 借：投资收益。

贷：公允价值变动损益十、短鵬款核算1、借入, "借：锒行存款、贷：短朗借款2、按月计提、"借：财务费用、贷：应付利息3、季末支付"借：财务费用<应付利息、贷:锒行存款4、到朗还本、’惜:短朗借款、贷:锒行存款1—X1、取得. （借：锒行存款L贷：长朗借款一一本金2、计提利息1昔：财务费用（费用化〉在建工程（资本化〉■管理费用（筹建朗〉贷：应付利息（分朗付息〉1 长朗借款一一应计利息（一次付息〉3、归还本息pf昔：长朗借款一一本金一一应计利息（一次付息〉1应付利息（分朗付息〉贷：锒行存款借：库存现金L 贷：锒行存款"借：应付职工薪酬一一工资贷：库存现金"借：应付职工薪酬一一工资贷：其他应付款应交税费一一个人所得税 、其他应收款 借：其他应付款' 应交税费一一个人所得税、贷：锒行存款 "借：生产成本制造费用 管理费用 销售费用 在建工程研发支出L 贷：应付职工薪酬一一工资十二1、 提现备发工资2、 发放工资3、 代扣款项4、 上交代扣款5、 分配工资十三、应^^繡（-）应付账款1、发生时2、偿还时3、无法支付时（二〉预收账款1、预收时2、发货时3、补收BI寸借：原材料:管理费用应交税费一一应交増值税（进项税额〉贷：应付账款:应付账款:锒行存款:应付账款:营业外收入:锒行存款:预收账款借：预收账款:贷：主营业务收入应交税费一一应交増值税（销项税额〉:锒行存款:预收账款（三〉其他应付款（如押金〉1、发生时2、退回时:锒行存款:其他应付款:其他应付款:锒行存款1当月交上月十四、应郊機核算（増舗0 1、销项（一般销售〉I?昔：锒行存款/’应收票据.1应收账款 :贷：主营业务收入 （材料销售为：其他业务收入） 应交税费一一应交増值税（销项税额〉 2、进项"一般 f 借：原材料.在途物资 ' 应交税费一一应交増值税（进项税额〉 、贷：锒行存款/应收票据.'应收账款 免税农产品［'借：库存商品 ' 应交税费一一应交増值税（进项税额〉、贷：锒行存款 （买价-进项〉 （买价X 税率〉（买价） 运费借：借：原材料.在途物资 应交税费一一应交増值税（进项税额〉 贷：锒行存款 3、进项转出 借：待处理财产损溢等 -＜贷：原材料/庫存商品 应交税费一一应交増值税（进项税额铐出〉4、月末处理 余额在贷方，表示应交而未交増值税f 借：应交税费一一应交増值税（铐出未交増值税〉 1贷：应交税费一一未交増值税 ①采用预繳増值税方式 j ■借：应交税费一一未交増值税 1贷：应交税费一一应交増值税（铐出多交増值税〉 L ②不采用预繳方式 不作处理 余额在借方，表示多交或尚未抵扣的増值税5、上交税费当月交当月 {S :应交税费一一应交増值税（已交税金〉 :锒行存款:应交税费一一未交増值税:锒行存款十五X _费《^1、支付管理费用等"借：管理费用（管理部门费用〉销售费用（销售部门费用〉1 财务费用（利息费用、锒行手续费〉制造费用（车间一般耗用〉、贷：锒行存款.•'库存现金2、生产车间发生的料工借：生产成本＜贷：原材料、应付职工薪酬3、结转制造费用Hg：生产成本1贷：制造费用4、结转完工产品5、结铐已销产品成本6、支付各种罚款7、计提所得税借：库存商品1贷：生产成本:主营业务成本:库存商品营业外支出|_贷：锒行存款f借：所得税费用[_贷：应交税费一一应交所得税S、上交所得税I"借：应交税费一一应交所得税贷：银行存款1-A.所有者；实收资本1、 接受投资 f 借：锒行存款原材料> 应交税费一一应交増值税（进项税额〉固定资产无形资产L 贷：实收资本/股本资本公积2、 资本溢价 f 借：锒行存款'贷：实收资本/股本、 资本公积一一资本溢价.假本溢价3、资本公积铐増资本 Hg:资本公积1_贷：实收资本_借：利润分配一一提取法定盈余公积!_贷：盈余公积一一法定盈余公积 '■借：盈余公积L 贷：利润分配一一盈余公积补亏盈余公积 4、 提取法定盈余公积 5、 盈余公积补亏11、结转利润分配明细账借：利润分配一一未分配利润贷：利润分配一一提取法定盈余公积利润分配一一应付现金股利利润分配一一盈余公积补亏1-tx1、结转损益收益成本费用2、结转本年利润如发生亏损，作相反分录3、提取法定盈余公积4、宣吉发放现金股利5、结转利润分配明细账借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入L贷：本年利润^昔：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用^昔：本年利润1贷：利润分配一一未分配利润_借：利润分配一一提取法定盈余公积1贷：盈余公积一一法定盈余公积/借：利润分配一一应付现金股利1贷：应付股利■■借：利润分配一一未分配利润＜贷：利润分配一一提取法定盈余公积利润分配一一应付现金股利。