增值税概念与分类、增值税纳税人、增值税税率第一节税收概述1-1【例题·多选题】下列各项中，属于税收特征的有（）。
A.强制性B.灵活性C.无偿性D.固定性1-2【例题·单选题】在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（）。
A.房产税B.车船税C.船舶吨税D.车辆购置税1-3【例题·多选题】按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中，属于中央地方共享税的有（）。
A.增值税B.土地增值税C.企业所得税D.印花税1-4【例题·多选题】下列税种中属于从价税的为（）。
A.增值税B.消费税C.营业税D.个人所得税1-5【例题·多选题】根据我国税法规定，我国的增值税属于（）。
A.流转税B.工商税C.中央税D.从价税1-6【例题·多选题】根据税法的功能作用的不同，可以将税法分为（）。
A.税收行政法规B.税收实体法C.税收程序法D.国际税法1-7【例题·多选题】下列属于税收实体法的有（）。
A.《税收征管法》B.《增值税暂行条例》C.《中华人民共和国企业所得税法》D.《进出口关税条例》1-8【举例】某纳税人本月应纳税所得额为8000元，其适用下表中所列的超额累进税率：假设某三级超额累进税率表级数全月应纳税所得额（元）税率（%）1 5000（含）以下102 5000～20000（含）203 20000以上301-9【例题·多选题】下列各项中属于税法基本要素的有（）。
A.征税人B.纳税义务人C.征税对象D.计税依据1-10【例题·单选题】区别不同类型税种的主要标志是（）。
A.税率B.纳税人C.征税对象D.纳税期限1-11【例题·单选题】我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。
A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率1-12【例题·单选题】企业所得税的税率形式是（）。
A.累进税率B.定额税率C.比例税率D.其他税率1-13【例题·判断题】起征点是指税法规定的计税依据应当征税的数额起点。
计税依据数额达不到起征点的不征税，达到起征点的，则对超过起征点的部分征税。
（）1-14【例题·判断题】如果税法规定某一税种的起征点是800元，那么，超过起征点的，只对超过800元的部分征税。
（）第二节主要税种2-1 【例题·多选题】根据增值税法律制度规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。
A.进口货物B.出售自建房屋C.修理汽车D.服装加工2-2【例题·单选题】增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的（）为计税依据征收的一种流转税。
A.销售额B.营业额C.增值额D.收入额2-3【例题·单选题】我国现行的增值税属于（）。
A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.积累型增值税2-4【例题·单选题】下列各项中，属于消费型增值税特征的是（）。
A.允许一次性全部扣除外购固定资产所含的增值税B.允许扣除外购固定资产计入产品价值的折旧部分所含的增值税C.不允许扣除任何外购固定资产的价款D.上述说法都不正确2-5【例题·单选题】按照现行规定，下列纳税人符合一般纳税人年应税销售额认定标准的是（）。
A.年应税销售额120万元的从事货物生产的纳税人B.年应税销售额60万元的从事货物零售的纳税人C.年应税销售额50万元的从事货物生产的纳税人D.年应税销售额40万元从事货物生产的纳税人2-6【例题·多选题】下列选项中，可以选择按小规模纳税人标准纳税的有（）。
A.年应税销售额未超过一般纳税人认定标准，但会计核算健全的企业B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的不经常发生应税行为的企业2-7【例题·判断题】增值税一般纳税人从事增值税应税行为，一律适用17%的基本税率。
（）2-8【例题·多选题】根据增值税有关规定，下列产品中，适用13%的低税率的有（）。
A.农机配件B.自来水C.饲料D.煤炭2-9【例题·单选题】财信公司为增值税一般纳税人，其销售钢材一批，含增值税的价格为23 400元，适用的增值税税率为17%。
则其增值税销项税额为（）元。
A.3 400B.3 978C.2 600D.3 0422-10【例题·单选题】财信公司为增值税一般纳税人，其本月进口产品200 000元，海关征收34 000元增值税，发生运输费用2 500元（其中运费1 900元，建设基金100元、装卸费450元，保险费50元）；向农业生产者购入免税产品30 000元；购入原材料300 000元，增值税专用发票上注明的增值税额为51 000元。
本月销售产品1000 000元，适用的增值税税率为17%，则该企业本月应缴纳的增值税税额为（）元A.80 960B.89 040C.80 995D.114 9602-11【例题·单选题】根据我国《增值税暂行条例》的规定，某零售商店2011年的销售额为60万元（含增值税），则应纳增值税为（）万元。
A.1.08B.1.8C.1.75D.10.22-12【例题·单选题】增值税的纳税期限不包括（）。
A.1日B.7日C.1个月D.1个季度2-13【例题·单选题】纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）内缴纳税款。
A.3日B.7日C.10日D.15日2-14【例题·多选题】下列关于增值税纳税义务发生时间说法正确的为（）。
A.采用托收承付和委托银行收款方式销售货物，为办妥托收手续的当天B.采用赊销和分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天C.采用预收货款方式销售货物，为货物发出的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天2-15【例题·多选题】下列运输业务中，属于营改增征税范围的有（）。
A.公路运输服务B.水路运输服务C.铁路运输服务D.航空运输服务2-16【例题·多选题】下列项目中，属于营改增征税范围的有（）。
A.广告设计B.会议展览C.技术咨询D.房屋租赁2-17 【例题·单选题】下列表述内容中，不属于消费税纳税人的有（）。
A.生产应税消费品的单位和个人B.进口应税消费品的单位和个人C.委托加工应税消费品的单位和个人D.加工应税消费品的单位和个人2-18【例题·多选题】甲委托乙加工化妆品，则下列说法正确的是（）。
A.甲是增值税的纳税义务人B.甲是消费税的纳税义务人C.乙是增值税的纳税义务人D.乙是消费税的纳税义务人2-19【例题·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的有（）。
A.烟丝B.卷烟C.白酒D.药酒2-20【例题·多选题】目前，下列不应当征收消费税的有（）。
A.酒精B.实木地板C.木质筷子D.音像制品2-21【例题·单选题】中财橡胶厂为增值税一般纳税人，本月销售给一汽车修理厂（小规模纳税人）汽车轮胎，开具普通发票上注明的价款为93.6万元；销售子午线轮胎销售额150万元。
以成本价为120万元的轮胎调拨给统一核算的门市部，门市部当月取得零售收入157.95万元。
（已知轮胎适用的消费税税率为3%）则该企业本月应纳消费税税额为（）万元。
A.2.4B.4.05C.6.45D.10.952-22【例题·单选题】某石油化工厂2012年1月，销售无铅汽油25吨，柴油18吨，提供给本厂基建工程车辆、设备使用柴油5吨，将9吨含铅汽油进行提炼生产高品质汽油。
则该厂当月应纳消费税税额为（）元。
（已知汽油1吨=1388升，柴油1吨=1176升；无铅汽油的税率为定额税率1.0元/升；柴油的定额税率0.8元/升）A.34700B.21638.4C.56338.4D.68830.42-23【例题·单选题】某烟草生产企业是增值税一般纳税人。
2013年1月销售甲类卷烟1000标准条，取得销售收入（含增值税）93600元。
该企业1月应缴纳的消费税税额为（）元。
（已知卷烟消费税定额税率为0.003元/支，1标准条有200支；比例税率为56%）A.53016B.44800C.600D.454002-24【例题·单选题】某企业本月购入已交纳消费税的甲材料30000元用于生产A应税消费品。
甲材料适用的消费税税率为20%，本月领用20000元用于生产A产品。
A产品不含增值税的售价为42000元，其适用的消费税税率为30%。
则该企业本月应交纳的消费税税额为（）元。
A.3600B.6600C.8600D.126002-25【例题·判断题】委托个人加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
（）2-26【例题·判断题】A市甲企业委托B市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴纳的消费税税款应由乙企业向B市税务机关解缴。
（）2-27【例题·多选题】根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的有（）。
A.保险业B.修理业C.服务业D.建筑业2-28【例题·单选题】某饭店本月取得以下收入：①客房收入200万元；②餐饮收入150万元；③车队送顾客去机场收入20万元；④洗衣房收入30万元；⑤与他人联营经营舞厅取得利润30万元，饭店与经营者签订联营协议规定：饭店以场地、设备投资入股，每月取得固定利润，不承担经营亏损；⑥代办长途市内电话费总收入18万元，支付电话费支出8万元；上述收入饭店能够分别核算，娱乐业按照20%计算营业税。
则该饭店本月应缴纳的营业税为（）万元。
A.21B.21.6C.22D.26.12-29【例题·多选题】关于营业税的申报与缴纳的规定，正确的是（）。
A.营业税的纳税义务发生时间基本规定是，纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天B.营业税纳税期限，由主管税务机关依纳税人应纳税款大小分别核定为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或一个季度C.纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税D.纳税人提供建筑业劳务，其营业税纳税地点为纳税人所在地或居住地2-30【例题·判断题】2012年8月，甲市A公司因调整公司经营战略，将其拥有的乙市一处办公用房卖给丙市B公司。
该办公用房的销售合同在丁市签订，并已预收部分房款，则A公司出售办公用房营业税纳税申报的地点为甲市。