财务管理体系建立框架(草案)
（第三次修订）供稿人：吴育
为了满足卓艺集团对财务信息实时性、准确性、真实性、完整性的要求，必须要在集团内推行整个集团公司大集中的集团财务管理应用模式，通过使用集团财务信息化集中管理系统，有效的解决公司各层次人员对集团财务管理的需求。

一、部门设置、人员配置。

建立财务管理中心，财务总监负责，下设：计划会计部、结算部、资金管理部、（融）投资部、（核查）审计部。

完善各部门职责职能，管理制度、办法的配套，各部门管理流程界定，权限、审批、监督措施的落实，定岗定员定责，部门分工协作的财务管理体系。

1、相关的制度体系（未完善、待草案批准后出台）。

（1）集团公司会计制度；
（2）集团公司财务管理办法、流程；
（3）集团公司现金管理办法、规定及流程；
（4）集团公司核算（结算）管理办法、流程；
（5）集团公司融、投资管理办法；
（6）集团公司内部（核查）审计管理办法；
2、人员配置计划、管理层次设置计划。

目前公司核算单位主体店34个、本级集团1个和宾馆1个共36个（暂不考虑思格成），根据公司的发展需求的需要，人员配
置计划如下；
（1）计划会计部：岗位核定人数4人，目前2人，招聘2人，不包括思格成核算主体和会计人员的配置安排。

（2）结算部：岗位核定人数5人，目前在岗人员5人。

（3）资金管理部：岗位核定人数2人，目前1人，招聘1人（编制原理为余总为总出纳，负责所有资金金库，记账出纳1名，就是该岗位本职人员）。

（4）（融）投资部：岗位人员暂不编制，以后根据公司发展需要再定，职责职能由财务总监代位执行和管理。

（5）（核查）审计部：岗位核定人数为2人，目前人员待定。

3、部门岗位设置及职责职能、组织结构（方案批准后出台）。

财务管理中心以财务总监负责制，各部门设置主管负责制，对财务总监负责；财务总监对董事长及董事会负责制。

二、协助物配部建立采购、供应、结算、盘存规范体系化、制度化，保障财务核算、审批、结算、盘存、监督的及时性、准确性，建立定期盘存制度，责任到人到点，完善与之相适应的采购管理办法、结算管理办法及审批流程体系。

1、存货、固定资产必须以2011年11月30日大盘点，包括集团公司分（子）、各经营店都必须按规定时间盘点完，财务管理中心全力介入，请运营部、人事部配合，因为时间紧，量大，并且要保证工作质量，盘点表格及清查表格模板在本月12日全部出台，定于本月20号召开一次财务、物配、运行、人事部门工作会议，就盘点的相关事宜做具体的安排和部署。

2、请物配部本月25日前报采购应付、供应商、最新采购价格情况。

3、请物配部于本月25日前报目前各店装修情况，包括装修预算、预付、财务结算情况
4、财务、物配部成立就公司物资、固定资产、办公用品、低值易耗品采购工作组，就采购计划审批、采购、询价、供应商管理、付款资料共享，提高工作效率，建立盘点机制，财务管账、物配部管实物的约束机制，要做到账、物相符、责任到人。

三、协助人事部完善集团薪酬、考核、监督、管理、培训体系，对店里的收银员定期业务技能培训，建议各收银员、片区出纳人事管理、考核、奖惩、晋级、业务管理划归财务管理中心统一管理。

四、协助行政部完善集团公司相关制度，管理体系，流程，建立政令、管理、流程畅通。

五、建立公司战略目标、营运、业绩财务考核体系，跟踪目标营运过程，随时掌握战略目标、各营运店经营状况，做到事前、事中、事后的管理、监督体系。

1、财务管理中心派专人于运行部精密衔接配合工作，有利于及时掌握集团各分（子）公司、经营店经营情况，建立报警机制，对集团各分（子）公司、经营店异常情况进行报警，对钻集团公司制度、政策的空子、徇私舞弊、中饱私囊、营业款少存、钻客户会员卡管理漏洞的空子的人员坚决打击和处罚。

2、建立运营信息财务共享机制，有利于集团战略发展和财务分析跟进，杜绝脱节的现象。

3、建立客户和会员卡管理机制，重点加强会员卡的管理，对会员卡办理、等级、充值、消费、注销跟踪管理，发现异常情况及时与相关部门沟通处理；建立大客户管理机制。

六、建立健全完善公司各项资金管理审批权限及流程。

1、完善备用金申报、审批流程；
2、完善费用报销流程、制定相应的标准、制度、附件的规定及报销流程及时间的确定。

3、完善报销附件的规定，通过对报销附件的完整性将做专门的规定，以保证会计凭证的完整。

4、完善工程申报流程，对造价、资金申报、财务结算等做专门界定。

七、建议公司完善集团集中核算、集中采购、集中支付集团管理体系。

八、建议完善集团预（结）算管理体系，本办法从2012年1月1日期执行。

九、建立集团财务数据保密体系和财务档案制度。

十、从即日起集团各核算单位报销及结算到吴育处审核，各店报销及结算在赵兴均处审核。

十一、本月底我部将对集团所有的债权债务、股东结构、投资和比例、利润分配进行清理和结算，请董事会、各位领导、相关部门大力支持、请各位领导、部门、员工及全体股东到财务管理中心对账、结账，公司将以本次清查为依据录入计算机，本次将确认财务手续，以后我们会计体系健全后，直接到会计部办理相关财务手续和结算。

十二、建立、协助完善其它事项。

十三、请李总召开一次董事会议及集团高层会议，财务管理制度配套离不开董事会、股东、高层的大力支持，财务管理体系的建立和完善必须授权后才能制定和完善。

根据以上体系建立，着重遵循了以下原则：
一、建立"集中"应用模式--"一套帐"集团财务管理信息系统搭建的集中式财务管理信息系统实现了三个层次的集中：数据集中、核算集中、管理集中。

同时，支持多会计、实体、按核算主体"一套帐"的财务核算管理体系，实现了由目前的统计账务处理方式到并帐处理方式的转变，既可以满足企业内部细化核算的目标，又可以适应多种财务集中管理的应用模式。

二、建立支持多会计主体、多行业的财务信息系统
卓艺集团拥有多家单位，并涉及多个行业，使用的会计制度不尽相同，其核算特点也存在或多或少的差异。

通过建立一套支持多会计主体、多行业核算的财务信息系统，才能使整个公司的资金流、信息流得以通畅运行。

三、建立集团统一的财务标准数据体系
数据在统一的管理体系下，使得数据维护更加方便，为数据的统一授权控制也提供了前提条件。

尤其对于公司往来单位的管理，如果在一种应用体系中进行管理，就可以解决编码不统一、数据不集中的问题；在整个公司实现对往来单位的信用监控和管理，有效的降低信用风险。

四、建立集团统一的集中管理控制流程
通过建立标准核算流程和统一的标准数据体系，实现集团对各个下级单位的核算流程以及核算标准的管理。

通过建立规范的内部交易流程、费用审批、费用的标准及流程、预算审批流程等标准流程，实现对科目、往来单位等标准化数据的管理，在整个公司建立了标准的流程和标准数据，总公司才可以加大对下级单位的监控力度。

五、建立实时内部交易处理体系
在整个公司内部建立起内部交易实时处理体系，对于内部交易在内部核算单位进行凭证处理时就进行内部往来的对帐，并且记录详细的核对信息，在整个公司可以随时查询内部往来信息，避免内部应收款和应付款的不匹配；特别是目前预收账款的客户、现金结算方式的管理，杜绝目前这种“权、责、人”体制和管理不健全的现象。

六、建立强大灵活的报表管理系统，轻松、灵活实现汇总、合并报表及多方位多层次立体式查询体系。

1、构建及时准确的报表合并体系
通过报表汇总获得整个公司各下属单位的汇总数据，利用系统对内部交易的实时处理功能，利用抵消汇总数据修改汇总报表，可以了解总公司拥有或控制的所有资产和负债的真实财务状况，通过提供详细的合并过程底稿，又便于审计机构进行审计。

2、增强集团对报表的控制能力和查询分析能力
集团可以设置报表公式和格式，并提供加锁。

以限制下级各单位报送的报表与自己的账务系统一致，保证数据的真实性和一致性。

报表系统具备强大的报表查询、溯源分析功能，可以对多方位财务核算
数据进行分析控制。

总公司可以联查到各单位最底层的数据；集团可以按照需要自定义各种条件，分行业、分层次、分类型进行报表汇总和多种形式的分析。

七、建立集团费用管理体系
加强成本管理是提高集团竞争力的重要举措，而加强费用管理是成本管理的一个重要手段。

通过对各种费用的及时采集、考核、对比和分析，加强费用的管理和控制，实现节支成本，提高利润，从而提高企业的竞争能力。

八、建立完善的财务分析体系和决策支持体系
1、全面、灵活、实用的财务分析体系
财务分析是决策支持的基础，财务分析包括报表分析、指标分析、预算分析等基本部分，报表分析主要是对基本报表如资产负债表、损益表以及各种自定义报表进行结构分析、比较分析、趋势分析等；指标分析则对企业经营者关心的各类财务指标以及综合财务指标体系进行比较分析。

预算分析包括对各种项目、资金、成本费用预算分析等方面。

2、先进、智能的决策支持平台体系（财务管理软件工具）
运用先进、智能化决策支持财务管理软件工具，可将经过分析集成的、内容丰富的决策信息以简洁的形式提供给决策者，使决策层对总公司财务信息有更深层和更全局性的把握，在此基础上进行战略决策和规划。