2010年会计证考试《初级电算化》业务练习题(1)1.某公司资料如下：一、会计科目表及某年12月份期初余额：科目编码科目名称借贷方向期初余额(元) 期初数量1001 现金借 41701002 银行存款借 1939051131 应收账款借 62550113101 应收账款-E公司借 22935113102 应收账款-F公司借 396151133 其他应收款借 10425113301 其他应收款-张三借 10425113302 其它应收款-E公司借1151 预付账款借1201 物资采购借120101 物资采购-甲材料借120102 物资采购-乙材料借1211 原材料借 120930121101 原材料-甲材料借 79230 400 121102 原材料-乙材料借 41700 1000 1243 库存商品借 521250124301 库存商品-A产品借 191820 600 124302 库存产品-B产品借 329430 600 1301 待摊费用借 333601401 长期股权投资借 123015140101 长期股权投资-股票投资借 1230151501 固定资产借 9570151502 累计折旧贷 4315951901 长期待摊费用借 1459501911 待处理财产损溢借2101 短期借款贷 1209302111 应付票据贷 79230 [NextPage]2121 应付账款贷 110505212101 应付账款-丙单位贷 29190212102 应付账款-丁单位贷 813152131 预收账款贷 70890213101 预收账款-F公司贷 708902151 应付工资贷2153 应付福利费贷 437852161 应付股利贷 250202171 应交税金贷 12510217101 应交税金-应交增值税贷21710101 应交税金-应交增值税-进项税额贷21710105 应交税金-应交增值税-销项税额贷217106 应交税金-应交所得税贷 12510 2181 其他应付款贷 583802191 预提费用贷 208502301 长期借款贷 4399353101 股本贷 5295903111 资本公积贷 60465311107 资本公积-其他资本公积贷 60465 3121 盈余公积贷 168885312101 盈余公积-法定盈余公积贷 168885312103 盈余公积-法定公益金贷3131 本年利润贷3141 利润分配贷314102 利润分配-提取法定盈余公积贷314103 利润分配-提取法定公益金贷314110 利润分配-应付一般股股利贷314115 利润分配-未分配利润贷4101 生产成本借410101 生产成本-A产品借410102 生产成本-B产品借[NextPage]4105 制造费用借5101 主营业务收入借510101 主营业务收入-A产品借510102 主营业务收入-B产品借5102 其他业务收入借5301 营业外收入借5401 主营业务成本借540101 主营业务成本-A产品借540102 主营业务成本-B产品借5405 其他业务支出借5501 营业费用借5502 治理费用借5503 财务费用借5601 营业外支出借5701 所得税借将软件中科目410101“差不多生产成本”改为“生产成本-A产品”，软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本-B产品”。
[NextPage]二、企业某年12月份经济业务(每笔业务做一张凭证)：1. 向丁厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料40吨,单价190元,计7600元,增值税为1292元,乙材料20吨,单价40元,计800元,增值税为136元,全部款项以银行存款支付。
借:物资采购-甲材料 7600物资采购-乙材料 800应交税金-应交增值税-进项税额 1428贷:银行存款 98282. 以上所购买甲乙两种材料,以银行存款支付装卸搬运费840元,按重量比例分配。
借:物资采购-甲材料 560物资采购-乙材料 280贷:银行存款 8403. 前所购甲乙两种材料,按事实上际成本入库。
借:原材料-甲材料 8160原材料-乙材料 1080贷:物资采购-甲材料 8160物资采购-乙材料 10804. 向银行提取现金29000元,以备发放工资。
5. 以现金发放本月工资。
6. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为17280元,(生产A产品耗用1540工时,生产B产品耗用380工时),车间技术和治理人职员资为5800元,企业行政人职员资为5920元。
7. 分不按本企业有关人员的工资的14%计提福利费。
8. 厂部职工报销市内交通费10元，以现金付讫。
借:治理费用 10贷:现金 109. 厂部治理人员张三出差归来，报销差旅费10425元，前预借10425元。
借:治理费用 10425贷:其他应收款-张三 1042510. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产602900元,月折旧率6‰,厂部用固定资产354115元,月折旧率5‰。
借:制造费用 3617.4治理费用 1770.58贷:累计折旧 5387.98[NextPage]11. 领用甲材料50吨,其中生产A产品耗用20吨,生产B产品耗用15吨,车间一般耗用7.5吨,厂部一般耗用2.5吨,销售过程耗用5吨,期初库存甲材料的单位成本为198.08元/吨。
借:生产成本-A产品 3961.6生产成本-B产品 2971.2制造费用 1485.6营业费用 990.4治理费用 495.2贷:原材料-甲材料 990412. 领用乙材料550吨,其中生产A产品耗用275吨,生产B产品耗用165吨,车间一般耗用55吨,厂部一般耗用27.5吨,销售过程耗用27.5吨,期初库存乙材料的单位成本为41.7元/吨。
借:生产成本-A产品 11467.5生产成本-B产品 6880.5制造费用 2293.5营业费用 1146.75治理费用 1146.75贷:原材料-乙材料 2293513. 出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金32940元,存入银行。
借:银行存款 32940贷:预收账款-F公司 3294014. 出租闲置设备业务,确认当月收入,作出会计处理。
借:预收账款-F公司 5490贷:其他业务收入 549015. 以银行存款支付A产品、B产品的广告费16845元。
借:营业费用 16845贷:银行存款 1684516. 以现金31元,支付A产品销售搬运费。
借:营业费用 31贷:现金 31[NextPage]17. 销售给E公司A产品150件,每件售价500元,增值税专用发票载明货款75000元,增值税为12750元,货款暂欠。
18. 销售A产品337件,每件售价500元,增值税专用发票载明货款168500元,增值税为28645元,款项收到,存入银行。
19. 结转制造费用,按A、B产品工时分配。
借:生产成本-A产品 11235.98生产成本-B产品 2772.52贷:制造费用 14008.520. 本期生产A产品133件全部完工,验收入库，按实际成本入账。
借:库存商品-A产品 42465.48贷:生产成本-A产品 42465.4821. 本期生产B产品30件全部完工,验收入库，按实际成本入账。
借:库存产品-B产品 16523.02贷:生产成本-B产品 16523.0222. A产品按加权平均法计算单位成本，结转487件销售成本。
借:主营业务成本-A产品 155659.81贷:库存商品-A产品 155659.8123. 结转本期收入账户。
借:主营业务收入-A产品 243500其他业务收入 5490贷:本年利润 24899024. 结转本期费用账户。
借:本年利润 195269.29贷:主营业务成本-A产品 155659.81营业费用 19013.15治理费用 20596.33[NextPage]25. 计算应交所得税,税率为33%。
借:所得税 17727.83贷:应交税金-应交所得税 17727.8326. 结转所得税费用。
借:本年利润 17727.83贷:所得税 17727.8327. 按10%提取法定盈余公积。
借:利润分配-提取法定盈余公积 3599.29贷:盈余公积-法定盈余公积 3599.29 28. 按5%提取法定公益金。
借:利润分配-提取法定公益金 1799.64贷:盈余公积-法定公益金 1799.6429. 按20%提取应付投资者利润。
借:利润分配-应付一般股股利 7198.58贷:应付股利 7198.5830. 结转已实现的利润。
借:本年利润 35992.88贷:利润分配-未分配利润 35992.8831. 结转已分配利润。
借:利润分配-未分配利润 12597.51贷:利润分配-提取法定盈余公积 3599.29利润分配-提取法定公益金 1799.64利润分配-应付一般股股利 7198.582010年会计证考试《初级电算化》业务练习题(2)一、会计科目表及某年12月份期初余额：科目编码科目名称借贷方向期初余额(元) 期初数量1001 现金借 6480。