文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持.常熟理工学院管理学院财务管理系《基础会计学》综合实训课程名称: 基础会计学实训名称: 基础会计学综合实训专业:学号:姓名:实训地点:实训日期: 2011年9月《基础会计学》综合实训资料一、目的模拟练习一小型制造业企业日常经济业务的核算。

二、资料企业名称：东方电机制造有限公司企业开户银行：南华市工商银行城南支行开户银行账号：090纳税人识别号：887地址：南华市新世纪大道357号电话：0319(一) 东方电机制造有限公司2007年12月份有关资料如下：1.2、12＊累计折旧1～11月份发生额为20 680元。

3、14、12月初有关明细账户余额如下：原材料——甲材料，期初结存300 000千克，单价0.1元，金额30 000元；——乙材料，期初结存5 000千克，单价3元，金额为l5 000元。

库存商品——A产品，期初库存250件，总成本计25 000元；——B产品，期初库存100件，总成本计15 800元。

实收资本——南方公司 600 000元；——亿立公司 600 000元；(二)东方电机制造有限公司12月份发生下列各项经济业务：（1）2日，收到华光公司还来前欠货款88 000元，存入银行。

收到转账支票一张，填制银行进账单。

（2）2日，仓库发出甲材料10 000千克，其中：A产品耗用4 000千克，B产品耗用4 000千克，车间修理耗用2 000千克(材料按实际成本计算，发出材料成本按先进先出法计算，下同)。

按不同用途填制领料单。

（3）3日，仓库发出乙材料2 000千克，全部用于A产品生产。

填制领料单。

（4）4日，向南华市大华厂购进甲材料20 000千克，价款2 000元，增值税340元；购进乙材料1 000千克，价款3 000元，增值税510元。

以上款项全部用银行存款支付，另外用现金支付运费200元，材料验收入库，结转其实际采购成本(材料运费按购进材料金额分摊)。

开具转账支票。

（5）5日，缴纳上月税金，金额为7 800元。

附件为南华市国家税务局税收通用缴款书。

（6）5日，收到南方公司追加投资款150 000元，亿立公司追加投资款150 000元，存入银行。

（7）7日，用银行存款归还前欠大明公司货款28 000元。

填制转账支票。

（8）8日，以现金购入车间使用劳保用品计800元并投入使用。

（9）8日，发出甲材料100 000千克，其中生产A产品耗用20 000千克，生产B产品耗用70 000千克，车间一般耗用10 000千克。

按不同用途填制领料单。

（10）9日，销售给华光公司A产品150件，单价180元，增值税4 590元，计3l 590元，货款及增值税款全部收到，存入银行。

收到转账支票一张，填制增值税专用发票及进账单。

（11）9日，以银行存款2 000元支付B产品广告费。

收款单位为大路广告公司。

填制转账支票。

（12）9日，以现金400元支付A产品的运杂费。

（13）9日，销售给光明公司B产品l00件，单价250元，增值税4250元，计29 250元，货款及增值税款均收到，存入银行。

填制增值税专用发票、进账单。

（14）10日，开出转账支票一张，金额为50 000元，将该款存入本公司在南华证券公司的资金账户。

填制转账支票。

（15）10日，用银行存款向南华市机电公司购进一台不需要安装机器，价款20 000元，增值税3 400元当即交付使用。

填制转账支票。

（16）10日，从银行提取现金62 000元，以备发放职工工资。

填制现金支票。

（17）10日，以现金60 000元发放职工工资。

（18）11日，以现金支付车间职工李达、王芳生活困难补助各1 000元。

（19）11日，销售给华光公司A产品50件，单价180元，增值税1530元，计10 530元，货款及增值税款收到，存入银行。

填制增值税专用发票、进账单。

（20）12日，开出转账支票一张，金额为1 200元，偿还前欠康新公司货款。

（21）12日，向前进贸易公司购进乙材料l 000千克，价款3 000元，应交增值税510元，以银行存款支付，材料尚在运输途中。

填制转账支票。

（22）13日，出于交易目的，用在南华证券公司资金账户的资金购买“南山钢铁”股票l0 000股，每股单价2.45元。

(该股票12月31日收盘价仍为每股单价2.45元。

)（23）14日，销售给华光公司B产品50件，单价250元，增值税2 125元，计14 625元，货款及增值税款收到，存入银行。

填制增值税专用发票、进账单。

（24）15日，向南华市工商银行城南支行借入短期借款50 000元，存入银行。

借款合同后附。

进账单略（25）18日，12日所购乙材料1 000千克验收入库，结转其实际采购成本。

（26）19日，以现金支付采购员王平出差预借差旅费400元。

（27）20日，出售给天安贸易公司乙材料3 000千克，每千克售价4.68元(含税价)，计14 040元，存入银行。

填制增值税专用发票、进账单。

（28）20日，结转上述乙材料的实际成本每千克3元，计9 000元。

（29）20日，以银行存款3 000元支付业务招待费。

填制转账支票略（30）20日，开出转账支票支付下年度报纸杂志费1 200元。

收款单位为南华市邮政局。

（31）20日，向希望工程捐款2 000元。

收款单位为南华市希望工程办公室。

填制转账支票。

（32）26日，采购员王平出差归来报销差旅费360元，余款退回现金。

填制收到余款的收据。

（33）28日，以现金160元支付车间机器修理费。

（34）31日，计算分配本月份工资，其中生产A产品工人工资25 000元，生产B产品生产工人工资25 000元，车间管理人员工资5 000元，企业管理人员工资5 000元。

（35）31日，以现金支付车间办公费用200元。

（36）31日，开出转账支票一张，金额为51 200元，用于归还短期借款本金和利息，其中，本金50000元，利息1 200元(前期800元，本期400元)，收款单位为工商银行城南支行。

（37）31日，计提本月短期借款利息125元。

（38）31日，按本月福利费实际支出(2 000元)计提职工福利费。

（39）31日，计算分配本月份电费，A产品用2 000元，B产品用l 800元，车间照明用256元，行政管理部门照明用200元。

均未支付。

（40）31日，计算分配本月份水费，车间用l08元，行政管理部门用260元。

均未支付。

（41）31日，计提本月固定资产折旧，车间固定资产应提折旧l 880元，企业行政管理部门固定资产应提折旧1 200元。

（42）31日，结转本月份制造费用(按生产工人工资比例分配)。

（43）31日，本月投入生产的A产品440件，B产品265件，已全部完工，结转其实际制造成本。

（44）31日，结转已销A产品200件、B产品150件的实际销售成本(按加权平均法计算到分)。

（45）31日，收到某厂交来承付款罚金现金400元，存入银行。

填制现金存款单。

（46）31日，计算本月应交增值税并计提营业税金及附加。

（47）31日，结转有关损益类账户，计算本月实现利润总额。

（48）31日，按25％税率计算本月应缴纳的所得税，并予以结转。

（49）31日，结转“本年利润”。

（50）31日，按全年税后利润l0％提取一般盈余公积。

（51）31日，按照股东会议决议，应向投资者分配利润5 000元，尚未支付。

（52）31日，结转上述有关利润分配的明细分类账户。

三、要求(1)根据上述经济业务，编制会计分录，填制有关会计凭证(若题目中部分条件，如单位名称、地址、电话、发票号码等未提出，可不填，或由教师指定)。

(2)根据会计凭证登记现金日记账、银行存款日记账和有关明细分类账。

(3)编制本月科目汇总表。

(4)根据科目汇总表登记总分类账。

(5)编制“资产负债表”及“利润表”。

业务1-1业务1-2业务2-1业务2-2业务2-3业务3业务4-1业务4-2业务4-3业务4-4运费分配表业务4-5业务5业务6-1业务6-2附件：注册资本变更前后对照表南华三联会计师事务所 (公章) 中国注册会计师：张华注：本处只摘录了验资报告所附的表2。

业务6-3业务6-4业务7业务8业务9-1业务9-2业务9-3业务10-1业务10-2业务10-3业务11-1业务11-2业务13-1业务13-2业务14业务15-1业务15-2业务16业务17业务18职工困难补助发放表2007年12月11日制表：赵艺审核：张凯审批：李林业务19-1业务19-2业务20业务21-1业务21-2业务22南华证券公司业务23-1业务23-2业务25业务24东方电机制造有限公司职工借款单2007年12月19日经办人：×××出纳员：×××复核：×××业务27-1业务27-2业务28业务29业务30-1业务30-2业务31-1业务31-2业务32-1收据日单位（章）财会主管记账出纳审核经办业务32-2业务33业务34工资费用分配表2007年12月31日单位：元主管：王洁审核：孙萍制表：李民业务35业务36业务37预提利息费用表计提职工福利费表2007年12月31日单位：元欢迎下载支持.业务39电费分配表主管：王洁审核：孙萍制表：李民业务40水费分配表主管：王洁审核：孙萍制表：李民业务41计提固定资产折旧表主管：王洁审核：孙萍制表：李民业务42制造费用分配表业务43业务44业务45业务46营业税金及附加计算表文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持.实训所需材料1、记账凭证150张（一本半）2、三栏账40张3、数量金额式账4张4、七栏账2张5、十三栏账4张6、科目汇总表2张7、科目余额表1账8、资产负债表1张9、利润表1张。