《内部控制审计》课程教学大纲（Internal Control Auditing）一、课程基本情况开课单位：经济与管理学院课程代码：120207H03TNB课程学时：48学时：理论36学时，实践12学时课程学分：3考核方式：考试先修课程：基础会计、中级财务会计、审计学适用专业：审计学教材与教学参考书：1.《企业内部控制审计（第二版）》，盛永志、唐秋玲，北京：清华大学出版社，2017.92.《2020年新版企业内部控制基本规范，企业内部控制配套指引》，中华人民共和国财政部，上海：立信会计出版社，2020.13.《企业内部控制审计研究：基于整合审计的视角》，吴寿元，北京：中国财政经济出版社，2016.124.《审计与内部控制系列：内部控制设计与评价》，李凤鸣，上海：复旦大学出版社，2015.105.《内部控制审计》，吴益兵，大连：东北财经大学出版社，2013.1二、课程的性质、任务和目的内部控制审计课程是审计学专业的专业必修课。
通过本门课程的教学，使学生掌握现代审计理论与实务的基本知识，具备五大循环业务的内部控制能力，为将来到大型集团企业从事内部审计工作奠定基础。
三、课程内容、基本要求和学时（一）课程内容和基本要求第一章内部控制概论（2学时）1.了解内部控制的内部牵制阶段2.了解内部控制的概念形成阶段3.了解内部控制的结构理论阶段4.了解内部控制的整体框架理论阶段5.理解内部控制的目标6.理解内部控制的原则7.理解内部控制的要素8.理解内部控制的作用9.掌握内部控制的分类10.了解内部控制的其他分类方式第二章我国企业内部控制规范体系（2学时）1.了解企业内部控制评价指引的内含2.了解企业内部控制基本规范的内含3.了解企业内部控制评价与审计指引的内含4.理解企业内部控制应用指引的组织架构5.理解企业内部控制应用指引的发展战略6.理解企业内部控制应用指引的人力资源7.理解企业内部控制应用指引的社会责任8.理解企业内部控制应用指引的企业文化9.掌握企业内部控制应用指引的资金活动10.掌握企业内部控制应用指引的采购业务11.掌握企业内部控制应用指引的资产管理12.掌握企业内部控制应用指引的销售业务13.掌握企业内部控制应用指引的工程项目14.理解企业内部控制评价指引的主要内容15.理解企业内部控制审计指引的主要内容16.了解内部控制规范与内部控制审计的关系第三章内部控制审计概论（2学时）1.了解审计的主体2.了解审计的对象3.了解审计的依据4.理解审计的目标5.理解审计的特征6.掌握审计的职能7.理解审计的作用8.理解审计的分类9.掌握审计的方法第四章注册会计师执行审计业务的规范体系（2学时）1.了解注册会计师执业准则体系2.了解注册会计师职业道德守则3.了解注册会计师法律责任第五章内部控制审计与财务报表审计整合（2学时）1.内控审计在国外的产生和发展2.内控审计在国内的引进和发展2.理解企业内部控制审计的特征3.理解内部控制审计与报表审计的关系4.理解内部控制审计的范围5.掌握内部控制审计的局限性6.理解整合审计的基础7.理解整合审计的意义8.掌握内部控制审计与财务报表审计整合的互动关系第六章审计计划（2学时）1.理解初步业务活动2.掌握总体审计策略3.掌握具体审计计划4.理解审计重要性5.掌握审计风险第七章审计证据与审计工作底稿（2学时）1.了解审计证据的概念2.理解审计证据的分类3.掌握审计证据的特征4.了解审计证据的获取5.理解内部控制审计中取证程序类型6.了解编制审计工作底稿目的7.理解审计工作底稿的性质8.了解审计工作底稿采用的格式9.掌握审计工作底稿的要素10.掌握审计工作底稿的编制基本要求11.理解审计工作底稿的复核12.了解审计工作底稿的归档和管理第八章审计抽样（2学时）1.了解审计抽样的概念2.理解审计抽样的种类3.了解样本的设计4.掌握抽样风险5.掌握非抽样风险6.理解如何确定样本规模7.掌握选取样本方法8.理解抽样结果的评价9.掌握固定样本量抽样10.掌握停—走抽样11.掌握发现抽样第九章审计测试流程（2学时）1.了解内部控制的设计内容2.了解内部控制的步骤3.理解记录内部控制的方法4.掌握控制测试的性质5.掌握控制测试的时间6.掌握控制测试的范围7.理解评价内部控制缺陷的分类8.掌握财务报告内控缺陷重要程度的认定9.理解非财务报告内控缺陷的认定10.理解内部控制缺陷评价的特殊考虑11.理解内部控制缺陷整改第十章销售与收款循环内部控制及控制测试（5学时）1.了解销售与收款循环的主要业务活动2.理解销售与收款循环业务涉及的主要会计报表项目3.理解销售与收款循环业务对应的凭证和记录4.理解销售与收款循环业务的控制风险5.掌握销售与收款循环业务中的关键控制6.掌握销售与收款循环业务中的控制测试7.理解对财务报表审计结果的利用【实践项目】销售与收款循环内部控制及控制测试的应用（2学时）第十一章采购与付款循环内部控制和控制测试（5学时）1.了解采购与付款循环的主要业务活动2.理解采购与付款循环业务涉及的主要会计报表项目3.理解采购与付款循环业务对应的凭证和记录4.理解采购与付款循环业务的控制风险5.掌握采购与付款循环业务中的关键控制6.掌握采购与付款循环业务中的控制测试7.理解对财务报表审计结果的利用【实践项目】采购与付款循环内部控制和控制测试的应用（2学时）第十二章生产与存货循环内部控制和控制测试（5学时）1.了解生产与存货循环的主要业务活动2.理解生产与存货循环业务涉及的主要会计报表项目3.理解生产与存货循环业务对应的凭证和记录4.理解生产与存货循环业务的控制风险5.掌握生产与存货循环业务中的关键控制6.掌握生产与存货循环业务中的控制测试7.理解对财务报表审计结果的利用【实践项目】生产与存货循环内部控制和控制测试的应用（2学时）第十三章投资与筹资循环内部控制和控制测试（5学时）1.了解投资与筹资循环的主要业务活动2.理解投资与筹资循环业务涉及的主要会计报表项目3.理解投资与筹资循环业务对应的凭证和记录4.理解投资与筹资循环业务的控制风险5.掌握投资与筹资循环业务中的关键控制6.掌握投资与筹资循环业务中的控制测试7.理解对财务报表审计结果的利用【实践项目】投资与筹资循环内部控制和控制测试的应用（2学时）第十四章货币资金内部控制和控制测试（5学时）1.了解货币资金的主要业务活动2.理解货币资金业务涉及的主要会计报表项目3.理解货币资金业务对应的凭证和记录4.理解货币资金业务的控制风险5.掌握货币资金业务中的关键控制6.掌握货币资金业务中的控制测试7.理解对财务报表审计结果的利用【实践项目】货币资金内部控制和控制测试的应用（2学时）第十五章完成审计工作与出具内部控制审计报告（2学时）1.了解审计报告的含义2.理解审计工作的内容3.理解内部控制审计报告要素4.理解审计报告的类型5.掌握审计报告各类型的适应条件6.了解审计报告的其他注意事项第十六章信息技术内部控制审计（3学时）1.了解信息技术及其对审计过程的影响2.理解信息技术对内部控制的测试3.理解信息技术审计范围的确定【综合实践项目】内部控制审计的综合应用（2学时）（二）实践项目序号实践项目名称学时实践基本要求实践类型1销售与收款循环内部控制及控制测试的应用2掌握销售与收款循环内部控制及控制测试一般性2采购与付款循环内部控制和控制测试的应用2掌握采购与付款循环内部控制和控制测试一般性3生产与存货循环内部控制和控制测试的应用2掌握生产与存货循环内部控制和控制测试一般性4投资与筹资循环内部控制和控制测试的应用2掌握投资与筹资循环内部控制和控制测试一般性5货币资金内部控制和控制测试的应用2掌握货币资金内部控制和控制测试一般性6 内部控制审计的综合应用 2掌握四大循环业务的内部控制审计综合性（三）学时分配章次一二三四五六七八九十十一十二十三十四十五十六合计理论学时 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 2 1 36 实践学时 2 2 2 2 2 2 12 总学时 2 2 2 2 2 2 2 2 2 5 5 5 5 5 2 3 48四、教学手段和教学方法理论教学使用多媒体教室，采取讲授法、启发法、举例法、类比法、图示法等教学方法进行授课。
实践教学主要以案例和相关业务题为载体，采取案例分析法、讲练结合法、任务驱动法、分组讨论法、情景模拟法等教学方法。
五、考核方式本课程为考试课，分三个阶段进行考核，第一阶段主要考核基本知识，占25%；第二阶段主要考核基本运用，占15%；期末考试主要考核基本知识、基本运用和综合运用，占60%。
撰写人：赵远教研室主任：张颖萍院长：王龙洲。