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成本效益分析模版.

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三、成本测算公式及指标解释
(七)户均业务宣传及广告费
1.测算公式:
(1-N月业务宣传及广告费÷1-N月网上平均用户数)÷N个月 2.指标解释: 业务宣传及广告费:包括业务宣传费、广告费。 3.应用举例 以某省1-9月份CDMA业务宣传及广告费为0.18亿,本年年初 网上用户数127.4万户,9月末网上用户数为158.1万户,则:户 均业务宣传及广告费为1.4元/户(1800万元÷((127.4+158.1) ÷2)÷9个月 。
修理及运行维护费÷平均用户数÷N个月
人工成本÷平均用户数÷N个月 其它主营成本及管理费用÷平均用户数÷N个月 净财务成本÷平均用户数÷N个月
7. 业务宣传及广告费
付现成本8. 结算净支出 营销费用 9.坏账损失 (市场营销 10. 主营业务税金及附加 主要关注点) 11. 代办手续费 12. CDMA终端补贴
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三、成本测算公式及指标解释
(四)户均人工成本
1.测算公式:
(1-N月人工成本÷1-N月网上平均用户数)÷N个月 2.指标解释: 人工成本 :包括工资、职工住房补贴、职工福利费、出包劳 务支出、津贴、住房公积金、员工保险费、其他人工成本。 3.应用举例: 以某省1-9月份CDMA人工成本为0.49亿,本年年初网上用 户数127.4万户,9月末网上用户数为158.1万户,则:户均人工 成本为3.8元/户(4900万元÷((127.4+158.1) ÷2)÷9个月 。
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三、成本测算公式及指标解释
按照上述测算方法,将12项计算公式成本合计列表为:
类别 非付现成本 科目 1. 线路租赁费 2. 折旧及摊销 付现成本人工和管理 费用等 计算公式 (线路租赁费÷收入×100%)×R (折旧及摊销÷收入×100%)×R
3. 修理及运行维护费
4. 人工成本 5. 其它主营成本及管理费用 6.净财务成本
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三、成本测算公式及指标解释
(十二)户均手机补贴
3.应用举例
以某省1-9月份因发展CDMA用户产生的手机补贴成本合计 为3.9亿元,共发展用户68.9万户,用户平均在网时间为17.3个 月,当前用户月均ARPU值为103元。则户均手机补贴成本为 用户月收入R的31.5%(3.9亿元÷ (103元× 17.3个月×68.9 万户 )。
业务宣传及广告费÷平均用户数÷N个月
结算净支出÷收入×100% 坏账损失÷收入×100% 3.3%×R
代办手续费÷发展用户数÷户均在网时间
手机补贴÷(发展用户数×用户月收入×户均在网 时间) 2 3
三、成本测算公式及指标解释
以上述所举的分公司为例,将11项成本合并列表为:
类别 科目 计算值 按用户配比的成本 按收入贡献配比的成 本 24.1%*R 1.7% *R 0.5元 3.8元 4.7元 0.05元 1.4元 7.0% *R 4.5% *R 3.3% *R 10.1元 31.5% *R 20.9元 72.1%*R 2 4
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三、成本测算公式及指标解释
(十)户均营业税金及附加
1.测算公式:
3.3%×R 2.应用举例
某省用户月收入为R,户均营业税金及附加为用户月收入(R)
的3.3%。
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三、成本测算公式及指标解释
(十一)户均代办手续费
1.测算公式:
(1)户均在网时间:((1÷月均离网率)+1)÷2。如果户均在网时 间测算值大于24个月,则按照24个月计算代办手续费摊销。 (2)户均代办手续费:(1-N月因发展用户产生的代办手续费÷1N月发展用户数) ÷户均在网时间
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三、成本测算公式及指标解释
(八)户均结算净支出 1.测算公式: (1-N月结算净支出÷1-N月收入×100%)×R 2.指标解释: 结算净支出:指(结算支出-结算收入)。包括与国内电信运 营商及国外运营商结算净支出、上市与非上市公司之间通话 费结算净支出、公司内部专业间通话费结算净支出。 3.应用举例 以某省1-9月份CDMA结算净支出为0.93亿,1-9月份CDMA服 务收入扣除结算收入并加上主营业务税金及附加后为13.3亿元, 则:户均结算净支出为用户月收入(R)的7.0%(0.93亿÷ 13.3 亿)。 1
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三、成本测算公式及指标解释
(三)户均修理及运行维护费 1.测算公式: (1-N月修理及运行维护费÷1-N月网上平均用户数) ÷N个月 2.指标解释: (1)修理及运行维护费:包括修理费、运行维护费。 (2) 网 上 平 均 用 户 数 : 指 ( 期 初 网 上 用 户 数 + 期 末 网 上 用 户 数)÷2(下同)。 3.应用举例 以某省1-9月份CDMA修理及运行维护费为0.068亿,本年年 初网上用户数127.4万户,9月末网上用户数为158.1万户,则: 户均修理及运行维护费为0.5元/户(680万元÷((127.4+158.1) ÷2)÷9个月 。
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三、成本测算公式及指标解释
(一)户均线路租赁费
3.有关说明
如果以当月值为基础,测算得出的结果可能存在较大的偶 然性因素,因此可以取一段时间的区间值作为测算基础。上 述公式演变为(下同): (1-N月线路租赁费÷1-N月累计收入×100%)×R 4.应用举例
以某省1-9月份CDMA线路租赁费为3.2亿,1-9月份CDMA服务 收入扣除结算收入并加上主营业务税金及附加后为13.3亿元, 则:户均线路租赁费为用户月收入(R)的24.1%(3.2亿÷ 13.3 亿)。
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三、成本测算公式及指标解释
(五)户均其它主营成本及管理费用 1.测算公式:
(1-N月其它主营成本及管理费用÷1-N月网上平均用户数)÷N个月
2.指标解释: 其它主营成本及管理费用:包括低值易耗品摊销、房屋租赁 费、管理费用的税金、聘请中介机构费用、研究开发费、其 他(在此不包含坏账损失)。 3.应用举例 以某省1-9月份CDMA其它主营成本及管理费用为0.61亿,本 年年初网上用户数127.4万户,9月末网上用户数为158.1万户, 则:户均其它主营成本及管理费用为4.7元/户(6100万元÷ ((127.4+158.1) ÷2)÷9个月 。
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三、成本测算公式及指标解释
(六)户均净财务成本 1.测算公式:
(1-N月其它主营成本及管理费用÷1-N月网上平均用户数) ÷N个月
2.指标解释: 净财务成本:包括利息净支出、其它净财务成本(不含中中 外补偿摊销) 。 3.应用举例 以某省1-9月份CDMA其它主营成本及管理费用为0.007亿, 本年年初网上用户数127.4万户,9月末网上用户数为158.1万户, 则:户均其它主营成本及管理费用为0.05元/户(70万元÷ ((127.4+158.1) ÷2)÷9个月 。
5.坏账损失
6. 主营业务税金及附加
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二、成本测算的基本思路
假设抵付成本的临界收入为R(盈亏平衡点),则可按照以 下公式计算R的取值: (一)抵付营销成本的条件 用户月收入R1=营销成本
(二)抵付付现成本的条件
用户月收入R2=营销成本+人工及管理费用等 (三)抵付全部成本的条件 用户月收入R3=营销成本+人工及管理费用等+非付现成本
(一)户均线路租赁费
1.测算公式:
(本月线路租赁费÷本月收入×100%)×R 2.指标解释:
(1)线路租赁费:包括通信电路及网络租费(上市公司租用新 时空公司的网络租赁费)、上市与非上市公司之间租用传输 线路容量支出、公司内部专业间租用传输线路容量支出。 (2)收入:指“服务收入-结算收入+主营业务税金及附加” (下同) 。
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三、成本测算公式及指标解释
(十一)户均代办手续费 2.指标解释: (1)因发展用户产生的代办手续费 :这里的代办手续费特指因 发展本月(或1-N月)用户所支付的佣金,不包含历史递延的佣金 成本,也不包含以代理费形式支付的手机补贴(联通支付给 代理商,再通过代理商补贴用户)。因此,它是真正传统意 义上的代理费。 如果采取固定佣金的支付形式,则以固定佣金额计算每发展 用户的产生代理费;如果采取话费分成的支付形式,则要区 分话费分成最终是由代理商得到还是通过代理商转移给用户。 如属于前者,则列为每发展用户产生的代理费,如属于后者, 则列为手机补贴成本。
此外,对于新推的资费套餐,由于没有离网率统计,分公 司可根据套餐规定的协议期大致预测用户户均在网时间。
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三、成本测算公式及指标解释
(十一)户均代办手续费
3.应用举例
以某省1-9月份每发展CDMA用户的固定佣金值为175元,19月份累计离网率为26.8%计算,则:用户平均在网时间为17.3 个月((1 ÷(26.8% ÷9 )+1) ÷ 2),户均月代办手续费为10.1元 (175元÷17.3个月 )。
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三、成本测算公式及指标解释
(十二)户均手机补贴
1.测算公式:
(1)户均在网时间:((1÷月均离网率)+1)÷2。如果户均在网时 间测算值大于24个月,则按照24个月计算手机补贴摊销。 (2) 户均手机补贴: (1-N月发展用户在其生命周期内累计产生 的手机补贴)÷(1-N月发展用户数×用户月收入×户均在网时间)
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ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
二、成本测算的基本思路
按照上述公式计算临界收入R,只需能够将成本分为以下 两种类别即可: (一)按用户配比的成本 - 不随用户收入变动而变动,按 网上平均用户数计算出的固定值,形式为“XX元/户”。
(二)按收入贡献配比的成本 - 随用户月收入变动呈同比 变化关系,形式为“XX%×R/户”。
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三、成本测算公式及指标解释
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三、成本测算公式及指标解释
(九)户均坏账损失
1.测算公式:
(1-N月坏账损失÷1-N月收入×100%)×R 2.应用举例
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