3、10个附表（与广州的附表有差异，系统录入时下拉选择填写，
数据与主表没有关联）
表二（项目清算）
增加“代收费用”栏次： 财税字〔1995〕48号 对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣 除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加 计20%扣除的基数；对于代收费用未作为转让 房地产的收入计税的，在计算增值额时不允许 扣除代收费用。
《关于印发〈土地增值税纳税申报表〉的通知》 （粤地税发〔1995〕127号） 从事房地产开发的纳税人，应在取得土地使用 权并获得房地产开发项目开工许可后，根据税 务机关确定的时间，向主管税务机关报送《土 地增值税项目登记表》。


《土地增值税项目登记表》
填报时间： 立项后、每次转让时（可考虑按月）
文件依据

《国家税务总局关于修订财产行为税部分税种 申报表的通知》（税总发〔2015〕114号）
2、完善表单信息项 略 3、对《土地增值税纳税申报表（三）》的适用范 围进行了补充。
在填表说明中明确，从事房地产开发的纳税人将开发产 品转为自用、出租等用途且已达到主管税务机关旧房界定标 准后，又将该旧房对外出售的，可适用本表。

同时提交： 土地使用权受让合同、房产销售合同、（销控表）

金三系统操作： 项目登记：土地增值税项目登记 内容变更：土地增值税项目登记

注意事项： 注意清算单位的确定，无法满足分期项目合并清算，只能再新增项目。

表一（项目预征）
前置条件： 项目登记、税种认定 （通过税种认定征收子目带出预征率）

同时提交： 《土地增值税项目登记表》及相关资料
旧房核定住宅用地（**%）
旧房核定商业用地（**%） 旧房核定工业用地（**%）
一般流程
税种 认定
项目 登记
预征 申报
补录 预征 信息
优惠 备案
清算 申报 受理
清算 审核
清算 申报 发放
变更 申报
尾盘 申报
《土地增值税项目登记表》

《国家税务总局关于印发〈土地增值税纳税申 报表〉的通知》（国税发〔1995〕090号）

表一（项目预征）
关于预征
分项目申报 一个项目一个月内不能重复申报
清算申报前的项目预征数，在清算申报时（表二）自动带入“已缴土地增值税 税额”栏，且数额只能修改减少，不能修改增加。
清算申报后至审核结论出具前的项目预征数，在尾盘申报时（表四）自动带入 “已缴土地增值税税额”栏，且数额只能修改减少，不能修改增加。 上线前的项目预征数，可以通过“税源申报明细报告”界面选择相应土地增值 税项目及品目录入，录入数据可在申报已缴税额带出，不产生应征数据。
商铺预征（**%） 办公用房预征（**%） 车位（库）预征（**%）
子目表可以市区自己维护，维护后省的全部不显示，因此要设全套
申报表变化概览
征收子目
旧房转让（核定方式）
旧房核定保障性住房（**%）
旧房核定普通住宅（**%） 旧房核定非普通住宅（**%） 旧房核定别墅（**%） 旧房核定商铺（**%） 旧房核定办公用房（**%） 旧房核定车位（库）（**%） 旧房核定厂房（**%）
土地增值税新申报表 上线培训2016.08.10
广州市海珠区地税务总局关于修订财产行为税部分税种 申报表的通知》（税总发〔2015〕114号）
1、增加特殊情形专用表单 （1）清算后尾盘销售 （2）采用核定征收方式进行房地产开发清算 （3）在建工程整体转让 （4）转让旧房核定征收
表一（项目预征）

房产类型，两分还是三分？
预征时，按三种房产类型分类申报。 清算时，三种房产类型已缴税额合计后扣减， 因此系统也适用两分法。
表二（项目清算）
设计流程： 申报受理——申报审核——申报结果发放

新增内容：
1、增加合计列、总可售面积、已售面积
2、增加减免税信息采集行数，以适应可能享受多项减免税政策 的情况。

3、三种房产类型： 普通住宅、非普通住宅、其他类型房地产

4、三种收入： 货币收入、实物收入及其他收入、视同销售收入

5、增加“代收费用”栏 财税字〔1995〕48号

申报表变化概览
征收品目
普通住宅（预征） 普通住宅（清算） 普通住宅（核定） 非普通住宅（预征） 非普通住宅（清算） 非普通住宅（核定） 其他类型房地产（预征） 其他类型房地产（清算） 其他类型房地产（核定）
普通住宅（尾盘）
非普通住宅（尾盘）
其他类型房地产（尾盘）
旧房转让（非核定方式） 旧房转让（核定方式） 整体转让在建工程
申报表变化概览
征收子目
普通住宅（预征） 非普通住宅（预征） 其他类型房地产（预征）
普通住宅预征（**%）
保障性住房预征（**%）
非普通住宅预征（**%）
别墅预征（**%）
其他预征（**%）





《表七（非从事房地产开发的纳税人核定征收适用）》
金三相关界面

税（费）种认定
土地增值税项目登记 土地增值税清算申报审核 土地增值税清算核定 税源申报明细报告 其他税种核定（依职权） 表一至表七
申报表变化概览
1、土地增值税项目登记 预征、清算、尾盘销售的前提

2、房源登记 旧房转让的前提
文件依据

《国家税务总局关于修订土地增值税纳税申报 表的通知》（税总函〔2016〕309号） 2016.7.7
1、增加《土地增值税项目登记表》
根据《国家税务总局关于印发〈土地增值税纳税申报 表〉的通知》（国税发〔1995〕090号）规定，从事房地产 开发的纳税人，应在取得土地使用权并获得房地产开发项目 开工许可后，根据税务机关确定的时间，向主管税务机关报 送《土地增值税项目登记表》，并在每次转让（预售）房地 产时，依次填报表中规定栏目的内容。
文件依据

《国家税务总局关于修订土地增值税纳税申报 表的通知》（税总函〔2016〕309号） 2016.7.7
2、表单修订内容
略
申报表

《土地增值税项目登记表》 《表一（从事房地产开发的纳税人预征适用）》 《表二（从事房地产开发的纳税人清算适用）》



《表三（非从事房地产开发的纳税人适用）》
《表四（从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用）》 《清算后尾盘销售土地增值税扣除项目明细表》 《表五（从事房地产开发的纳税人清算方式为核定征收适用）》 《表六（纳税人整体转让在建工程适用）》