照税法的规定要求进行调整，计算出当期应纳税所得额，然后按照适用
税率计算确定当期应交所得税。 2、递延所得税 递延所得税资产，核算企业在未来期间可以递减的所得税，属于可抵 扣暂时性差异，由资产账面价值小于其计税基础和负得税负债，核算企业在未来期间应缴纳的所得税，属于应纳税
暂时性差异，由资产账面价值大于其计税基础和负债账面价值小于其计 税基础产生。 递延所得税=（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）-（期末递
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延所得税资产-期初递延所得税资产） 不构成利润表的所得税费用的两种情况：①直接计入当期所有者权益 引起的递延所得税；②企业合并引起的递延所得税，影响合并中产生的 商誉或是计入当期损益的金额，不影响所得税费用。 3、利润表的所得税费用 利润表的所得税费用=当期应交所得税+递延所得税 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
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如何计算所得税费用、应交所得税和递延所得税资产【会计实务操作教 程】 《企业会计准则第 18号--所得税》解释指出，所得税费用由两部分内容 构成：一是按照税法规定计算的当期所得税费用（当期应交所得税），二 是暂时性差异按照会计准则计算的递延所得税费用。 《企业会计准则第 18号--所得税》应用指南规定，企业在计算确定当 期所得税（即当期应交所得税）以及递延所得税费用（或收益）的基础 上，应将两者之和确认为利润表的所得税费用（或收益），但不包括直接 计入所有者权益或事项的所得税影响。即有： 所得税费用=当期应交所得税+递延所得税费用（-递延所得税收益） 1、当期应交所得税 当期应交所得税是指按照税法规定计算的当期应缴纳的所得税金额。 存在税会差异的，应在会计利润的基础上，考虑永久性差异和暂时性按