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风险评价 发生可能性 影响重大性 综合 极低 低 中 高 极高极低 低 中 高 极高 得分 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5
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部门： 序 号 风险描述 管理层报告风险 例如：由于对经营工作的分析不足，或是不同部门所使用的分析报告众多，但 缺乏系统性，导致管理层未能及时、准确了解相关管理支持信息，从而影响管 理层决策的风险。 其他风险 如果您发现上述选择中没有的其它与战略策划相关的风险，请注明该风险的详 细内容：
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风险评价 序 发生可能性 影响重大性 综合 风险描述 号 极低 低 中 高 极高极低 低 中 高 极高 得分 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 战略风险：企业在战略的制定和实施上出现错误，或因未能随环境的改变而做出适当的调整，而导致经济上的损失。公司的战略风险具 体可能包括： 业务合作伙伴风险 例如：与不具备资质的业务合作伙伴开展业务，导致业务开展受影响；由于业 1 务合作伙伴无法履行其义务，或者业务合作伙伴经营不善，导致低效率或无效 的联营、合资，影响企业的竞争力。 分子公司管控风险 例如：由于对分子公司监管制度不完善，监管流程不严密，导致对分子公司的 2 管理失控，影响公司利益； 由于对分子公司的处置程序不当，或者处置时机和处置方法选择不当造成公司 利益受损。 投资风险 例如：企业投资信息收集不完整，未能充分考虑投资对象的潜在风险，或从事 3 不擅长领域的投资，造成难以承受的投资损失；投资退出方案不合理、不完 善，导致公司不能及时止损。 国际形势及宏观政策风险 如果企业不能适时地监测并跟进迅速变化的外部环境，包括国内外宏观经济政 4 策、经济运行情况、行业状况、国家对于铁路与非铁路建设的政策与规划等， 会导致企业沿用过时的战略，导致企业在未来的经营发展中处于不利地位。 产业结构风险 5 例如：产业发展方向不够合理，公司路内产业集中度过高，不利于分散风险； 某些路外产业集中度过低，无法形成有效的规模效应，在该产业未能形成好的 政府关系管理风险 6 例如：没有有效建立和维护与政府部门的良好关系，导致业务开展受影响； 对政府或监管部门号召或工作要求没有及时响应，导致不能得到政府认可或支
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部门： 序 号 风险描述 资金安全风险 例如：未经批准公款私存，导致舞弊风险增加；资金专户没有独立核算，与自 有资金混用，导致交易不透明，资金安全存在风险。 例如：未对总部和下属单位的账户进行统一管理，或未能有效的对所属单位的 剩余资金进行及时的归集，导致企业资金利用率低下；公司归集的资金运作不 恰当，占用各所属单位的资金，未能获取适当的投资收益；或对投资理财产品 缺乏有效的控制，导致企业资金运作的盈利不够稳定。 资本结构风险 例如：企业的资金结构不合理，资产负债率过高或过低，导致会计信息不可比 、影响合并报表的结果的准确性与公允性。 担保风险 例如：企业为其他企业或者下属企业的担保可能导致企业需要承担连带责任， 产生损失。 预算管理风险 例如：预算制度过程未能充分收集相关信息，预算编制基础不准确，或未充分 考虑相关部门意见，导致预算制定的不合理；预算执行没有得到有效监控，导 致预算可能没有按照要求及时准确地执行； 预算考核机制不够健全，或没有得到有效实施，导致预算执行结果不理想。 筹融资风险 例如：由于筹融资金的方式、结构、品种、时间或使用不当，导致不能偿还到 期债务或造成经济损失。 税务管理风险 例如：公司对税务政策把握不准确，导致税收筹划方案错误或未能合理避税； 公司应纳税额计算错误，导致税费多缴或少缴，使公司承受不利后果。
部门： 序 号 风险描述 战略目标风险 例如：战略目标不清晰、过高过低，战略目标与其所处环境、资源状况、行业 发展趋势不相符而造成战略定位不准，可能导致企业在未来的发展中处于不利 战略规划风险 例如：没有进行恰当的战略目标分解，或者目标分解没有与资源配置相匹配， 没有科学地论证战略规划方案，没有有效的机制保障规划方案被有效地执行并 不断修订，可能导致战略规划方案不恰当，进而影响公司战略目标的实现。 战略实施风险 例如：战略规划文本由于保密原因而没有下发或者在有限的管理层下发，没有 对战略规划进行充分的宣传与沟通，规划的实施没有成为公司全体员工的工作 指引； 没有对规划实施进行定期评价，没有根据环境和资源状况变化及时进行战略调 授权及权限设置风险 例如：缺乏清晰有效地逐级授权和权限设置，令公司的管理层和员工不能清楚 理解在各种业务活动中所承担的责任和拥有的权限，导致他们处理不应由他们 负责的工作或在其应该承担责任时推卸相关责任。 战略管理风险 例如：由于战略不明确或者指定的战略与公司所处环境、公司资源状况、产业 发展趋势不相符而造成战略规划定位不准，造成战略规划定位风险； 由于没有进行战略目标分解，没有制定战略实施规划，没有进行有效的资源配 置，导致战略难以实现，造成战略规划实施风险。 组织结构风险 例如：企业的组织结构不能为业务战略提供支持的风险；企业的组织层级及架 构设置不合理、职权界定不清晰都可能对企业的运营造成不利影响。
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风险评价 发生可能性 影响重大性 综合 极低 低 中 高 极高极低 低 中 高 极高 得分 1 2 3 4 5 1险：指融资安排、会计核算与管理以及会计和财务报告失误而对企业造成的损失。公司面临的财务风险具体可能包括： 15 应收账款风险 例如：由于未能充分评估客户的信用状况或客户的财务状况恶化，导致应收账 款无法收回；应收账款周转率较低，对企业的现金流造成压力。 流动性风险 例如：企业对于现金管理不当，导致无法满足经营中及时付款的需要、投资支 出的需要或及时偿还公司债务的需要，从而导致企业面临经济损失或者信誉损 失；公司闲置资金过多，导致资金利润率低。 财务内控风险 例如：公司财务内控制度不全或不完善，导致财务管理不规范、不统一； 公司财务各不相容岗位未实现职责分离，现有财务管理制度未得到有效执行。