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基础会计实训资料及答案

基础会计职业实训资料 资料:深圳佳视达实业公司2007年12月1日的相关资料如下: (一) 实训资料如下:总分类账户的余额如下表:

会计科目 期初余额 借方 贷方 库存现金 4 140 银行存款 201200 应收账款 819 000 其他应收款 5 000 原材料 970 000 生产成本 11 200 库存商品 900 000 长期待摊费用 260 000 固定资产 2 650 400 应付账款 491 400 应付职工薪酬 132 000 应付利息 55 000 应交税费 24 960 其他应付款 应付票据 应付股利 -- -- 长期借款 1000000 实收资本 2000000 盈余公积 719560 本年利润 469540 利润分配 232480 累计折旧 696000 合计5 820 940 5 820 940 5 820 940 (二)有关明细分类账户期初余额如下: 应收账款——深圳职业网络技术股份公司:585 000元 ——深圳三勇建材有限公司: 234 000元 其他应收款——汪琴 5 000元 原材料——甲材料: 8500公斤 单价 100元, 计850 000元 ——乙材料:2 400公斤 单价50元, 计120 000元 生产成本——B生产成本——直接材料:5 000元 ——直接人工:3 000元 ——制造费用:3 200元 库存商品——A商品,4 500件,单价200元 计900 000元 长期待摊费用——租入办公用用房屋装修260 000元 (长期待摊费用为行政管理部门租入办公用用房屋装修,每月摊10 000) 应付职工薪酬——工资:108 000元 ——社会保险费:18 000元 ——职工福利费:6 000元 应付利息——长期借款利息:55 000元 应交税费——应交增值税:18 960元 ——应交消费费:6 000元 实收资本——兴业公司:1 000 000元 ——实达公司:1 000 000元 利润分配——未分配利润:232 480元 长期借款为年初借入,三年期,年利率为6%,按年支出利息,到期还本,该利息不符合资本化的条件。 存货出入库总分类核算采用月末汇总结转。 (三)关损益类账户累计发生额如下:

主营业务收入——A 3 400 000

其他业务收入 47 000 营业外收入 主营业务成本——A 1 924 800

营业税金及附加 175 200 其他业务成本 31 000 管理费用 ——工资 ——社会保险 ——折旧 ——房屋租赁 ——办公费 ——水电费 ——物料消耗 ——保险费 193 000 27 000 70 000 150 000 5 000 58 000 10 000 56 800

销售费用: 55 000 ——工资 ——社会保险费 ——广告费 ——运杂费 8 000 79 500 4 800

财务费用——利息 77 500 (四)200年月发生了如下经济业务: 1、3日,银行转来收款通知,深圳三勇建材有限公司归还前款234 000元收存银行。 2、4日,以现金2 186支付职工困难补助。 3、4日从银行提取现金5000元。 4、5日,生产车间领用甲材料400公斤,乙材料100公斤。领用单号码为200301。 5、5日,向上海全网公司买入材料4000公斤,单价98元,价款为392 000元,增值税为66 640元;乙材料2000公斤,单价48元,价款为96 000元,增值税为16 320元,款项以商业汇票支付。 6、6日,销售A商品300件给新星实业,货款及税款共计140 400元,收到款存入银行。出库单号为40035。 7、6日,收到新星实业借用包装物押金2 000元,存入银行。 8、6日,以银行存款缴纳增值税18960元和消费税6000元。 9、8日,以银行存款归还上海全网公司货款117 000元。 10、8日,生产车间领用甲材料2700公斤,其中用于A产品生产1200公斤,B产品生产1500公斤,领料单号为200302/200303。 11.9日,以现金支付企业管总零星办公用品费用885元。 12.9日,B产品4000件完工验收入库。入库单号为30021。 13.10日,向深圳支联商贸有限公司购买甲材料事如1000公斤,单价100元,价款100000元。增值税17000元,款项尚未支付,材料已验收放库,放库单号为10344。 14.12日,销售A产品1200件给深圳职业网络技术股份有限公司,货款480000元及增值税81600元尚未收到,出库单号为40037。 15.12日,接受损赠机器设备一台,价值200000元。 16.13日,向上海全网购买的甲、乙两种材料运至企业验收放库,入库单号为10345,以银行存款支付运费12000元。 17.14日,生产车间领用甲材料1800公斤,乙材料1000公斤,用于生产A产品,领料单号为200304。 18.17日,销售部门领用甲材料100公斤,领料单号为2000305。 19.18日,以银行存款发放工资108000元。 20.19日,销售B产品200 件给三勇建材有限公司,货款20000元及增值税3400元未收到,出货单号为40038。 21.19日,以银行存款支付销售B产品运费1200元。 22.20日接银行付款通知,付电费18100元,其中车间应负担16540元,行政管理部门应负担1400元,销售部门负担160元。 23.21日,行政管理人员季群预借差旅费5000元,以现金支付。 24.21日,生产车间领用甲材料500公斤,乙材料200公斤,用于A产品生产,领料单号为200306,行政管理部门领用假材料20公斤,领料单号为200307。 25.22日,以银行存款支付本月产品广告费用5000元。 26.23日,销售甲材料100公斤,贷款12000元及增值税2040元已收到,存入银行,出库单号为40039。 27.25日,以银行存款支付违章罚款2000元。 28.28日,以银行存款9500元支付租入办公用房屋租金。 29.29日,以银行存款支付本年度长期借款利息60000元。 30.29日,季群报销差旅费5500元,补付现金500元。 (五)期末其他相关资料 1.本企业适用的相关税率为:A产品的消费税率5%。城建税率1%,教育费附加率3%,所得税率25%。 2.本月应付职工工资118000元,其中生产A产品生产工人工资50000元,生产B产品生产工人工资40000元,车间管理人员工资6000元,行政管理人员工资20000元,销售人员工资2000元。 3.本企业按职工工资总额的9%和7%比例分别计提养老保险和医辽保险。 4.本月应计提固定资产折旧15000元,其中生产车间固定资产折旧9000元,行政管理总门固定资产折旧5000元,销售机构固定资产折旧1000元。 5.制造费用按A、B产品的生产工时比例进行分配,本月A产品耗用6000工时,B产品耗时4000工时。本月生产A产品尚未完工,B产品全部完工入库。 6.长期借款年利率6%,利息按年支付,按月计提,该利息不符合资本化条件。 7.本年利润分配方案为:按本年税后利润的10%计提法定盈余公积,将本年税后利润的20%按期初投资比例分配给投资者。 实训耗材 1. 现金日记账页:1张。 2. 银行存款日记账页:1张 3. 总分灯账页(编号连续):20张。 4. 三栏式明细账页:15张。 5. 数量金额式明细账页:2张。 6. 普通多栏式明细账页:12张。 7. 应交增值税明细账页:2张。 8. 生产成本明细账页:3张。 实训要求 ⑴根据以上资料编制深圳佳视达实业有限会计分录; ⑵根据以上资料设置深圳佳视达实业有限公司账簿; ⑶根据以上资料进行期末账项的调整; 深圳模拟银行对账单余额 网点号:0202 2007年12月31日 币种:人民币 单位:元 2001年 凭证 交易代码 摘要 借方 贷方 余额 网点号 12月 日 字 号

12 1 支 7505 货款 46 445 02042 800.00 200.00 2 12 2 支 3200 14 房租 10 000.00 435200.00 0202 12 4 支 3201 14 备用金 5 000.00 430200.00 0202 12 5 委收 0121 09 税款 24 960.00 405240.00 0400 12 6 支 2851 05 其他贷方 2 000.00 407240.00 12 6 支 2561 05 货款 140400.00 54640.00 0202 12 13 支 3203 14 货款 12 000.00 535640.00 0202 12 14 支 3204 14 工资 108 000.00 427640.00 12 14 支 3202 14 货款 117 000.00 310640.00 12 20 支 3205 14 货款 1 200.00 309440.00 0400 12 20 委收 25 水电费 18 100.00 291340.00 0202 12 24 支 8505 货款 14020305380.040

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