1 会计信息系统综合实验项目实验指南
实验准备部分
一、系统模块选择（系统构成）
系统构成分为基础财务型和财务业务型。两者操作上使用的子系统（模块）不同，其中基础财务型系统构成选择的模块包括：总账、工资管理、固定资产；财务业务型系统构成选择的模块包括：总账、应收系统、应付系统、工资管理、固定资产、采购管理、销售管理、库存管理和存货核算等。由于实验的课时有限，可以采用分层教学的方法，由学生独立选择，接受能力强的同学采用财务业务型系统，其他同学可以选择基础财务型，其使用的模块有：总账、工资管理和固定资产。
二、人员及权限设置（表1-2）
表1-2：不同系统构成下人员及权限设置
操作员 基础财务型 财务业务型
人员代码 权限 人员代码 权限
周小清 学号后四位+01 账套主管 学号后四位+01 账套主管
丁力 学号后四位+02 账套主管 学号后四位+02 账套主管
董坤 学号后四位+03 主办会计 学号后四位+03 主办会计
姚海洁 学号后四位+04 出纳 学号后四位+04 出纳
金力平 学号后四位+06 供应链单据录入及审核
三、综合业务一般实验流程及相关实验数据准备
本实验项目对学生的要求较高，给予的实验资料完全模仿实际企业手工条件下的数据资料，需要由学生分析后转成信息化数据，然后进行处理；给出的业务也是简单的未经处理的会计业务，需要学生对业务进行会计的分析处理，然后到给定的软件中进行信息化操作；由于业务处理和初始设置密切相关，因此如何进行初始设置，每个学生实际也不相同，如有的学生初涉信息化实验，而会计理论比较扎实，进行业务处理时可以采用明细分类账形式，此形式符合传统会计人员的习惯，但工作量较大，容易出错，在信息系统中，可以充分利用基础设置的数据资料以及信息化共享的特点，比较常见的是设置辅助核算项（如部门、个人往来、客户、供应商、存货等，利用的是基础设置的资料）、项目核算（信息共享特点，如行政部门、生产部门都有办公费、差旅费、折旧费等，能不能一次设置，各科目共享明细项？），子系统（大中型企业部门多、人员多、控制要求高）。当然信息系统有实时性、自动化等特点，如果给系统足够多的信息时，自动处理的程度更高，这就要求在处理业务时，尽可能多的提供详细信息（如数量、产量、工时、销量等），经过设置，可以自动生成会计数据，传统会计或只关注会计理论的学生反而不会注意，因此每个学生对会计信息系统和会计的理解不同，他们的系统设置肯定不会相同。在这里，我们给了在不同模式下的参考指南，但由于实验情况不同，强调学生要有应变的能力，如有的时候学生在设置项目目录时不成功（可能大批学生在同一机房实验相互间产生了冲突），此时只能转为设置明细账进行处理。因此，要求每个学生对每个过程所需数据及参数由本系统特点、企业给予的手工资料和系统设置的情况具体分析处理取得。在初始设置中，编制符合信息化特点的代码是重点，将在以下章节中详细说明。
（一）综合项目一般业务流程
该流程根据软件特点制定，见图1-2，涵盖了从基础设置到业务发生以及期末处理的全过程。
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图1-2：综合项目一般业务流程
每位学生根据自己学习情况选择合适的系统模式，制定合理的实验流程，如选择了基础财务型模式的学生，其实验流程是：启用系统管理模块→建立自己学号特点的用户→建立以学号为特性的账套→启用系统（总账、固定资产、工资管理）→基础设置（部门、职员、客户、供应商、存货、会计科目、凭证类别、外币、项目目录、结算方式、开户银行）→子系统初始设置及录入期初余额（总账、工资管理、固定资产）→日常业务分析处理（业务的会计判断、选择数据录入的系统、处理流程、进行具体的录入过程）→期末业务（结转业务自定义结转处理、出纳管理和银行对账、对账、结账等）→报表编辑和生成（货币资金表、资产负债表、利润表、现金流量表）
选择了财务业务型模式的学生，其实验流程是：启用系统管理模块→建立自己学号特点的用户→建立以学号为特性的账套→启用系统（总账、、固定资产、工资管理、供应链、存
3 货核算）→基础设置（部门、职员、客户、供应商、存货、会计科目、凭证类别、外币、项目目录、结算方式、开户银行、供应链）→子系统初始设置及录入期初余额（总账、固定资产、工资管理、采购管理、销售管理、库存管理、存货核算）→日常业务分析处理（业务的会计判断、选择数据录入的系统、处理流程的确定、进行具体的录入过程）→期末业务（结转业务自定义结转处理、出纳管理和银行对账、对账、结账等）→报表编辑和生成（货币资金表、资产负债表、利润表、现金流量表）
表1-3：建立账套的步骤表
步骤 名称 内容 要求
1 输入账套信息 账套号 学号后三位
账套名称 常州东林股份有限公司
账套路径 默认
启用会计期 2010年1月
2 输入单位信息 单位名称 常州东林股份有限公司
单位简称 常州东林
其他信息 按案例模拟资料输入
3 核算类型设置 本币名称 人民币
本币代码 RMB
账套主管 周小清
企业类型 工业
行业性质 2007年新会计准则（按行业预置）
4 基础信息设置 存货是否分类 是
客户是否分类 是
供应商是否分类 是
是否有外币核算 是
5 建账完成后
相关设置 分类码设置 科目级次：4-2-2-2
结算方式：2-1
其他：默认
数据精度 存货数量小数位：4，单价小数位：6
由此可见，两种选择基本流程大同小异，主要区别是会计的要求不同、业务处理的子系统不同、业务处理时涉及的部门、人员、内部控制流程不同；但两者可以转化，其中基础财务型是核心，可以升级为财务业务型（转型）；财务业务型全面完整综合，但业务处理复杂、部门多、人员控制不易，所需知识较多，若学生某个环节出现问题，很容易使得实验失败，此时该学生还可以降低要求，转为基础财务型模式的实验。
（二）建立账套流程
系统管理员注册“系统管理”→“权限”→“用户”中增加“周小清”→“账套”\“建立”
（三）人员权限设置见表1-2
业务流程一般为：“系统管理中的权限”→“用户”中增加员→“权限”中设定具体的权限
（四）基础设置
其流程从“基本信息”→“基础档案”
1．基本信息：包括系统启用（在建立账套后即可按自己选择的系统构成完成系统的启用。具体如表1-4）、编码方案和数据精度。
4 表1-4：系统启用表
系统构成 启用系统 启用时间
基础财务型 总账
2010年12月1日 工资管理
固定资产
财务业务型 总账
工资管理
固定资产
采购管理
销售管理
库存管理
存货核算
2．基础档案
基础财务型一般流程：“机构设置”→“往来单位”→“存货”→“财务”→“收付结算”；
财务业务型一般流程：“机构设置”→“往来单位”→“存货”→“财务”→“收付结算”→“供应链”。
3．其他业务流程在具体模块业务操作中说明。
四、基础设置中常用代码一览表
（一）机构设置
1．部门
其中一车间和二车间是实际的基本生产车间，用于业务往来及员工薪酬的计算等，而其余的部门是为了在计时工资下生产工人分配于不同产品增设的，是为了计算分配各产品应负担的直接人工费。在工资项目设置时，用于分配工资的项目其属性设为“其它”，不参和职工工资的增减。
2．职员
总账系统中涉及的职员，其他人员暂不录入，工资模块另成系统，在工资模块设置中介绍。
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编码规则是“部门号+顺序号”
（二）往来单位
客户和供应商的分类应和企业管理相结合，如战略、长期合作、一般和临时等，如和地区相结合，可在地区分类中设置，因此，如无特别标志，可对客户和供应商不分类。为说明分类情况，本案例按地区进行了分类：
注:供应商分类为：常州、省内、省外和国外四类。
至于具体的档案，先录入期初资料，至于详细的资料，必须在业务单据中搜索完善，业务发生时新增加的往来单位，在录入业务时不断补充完善。
客户档案：
注：1001客户为南京地区客户，把编号改正确，然后各分类客户重新编号。
供应商档案：
6 注：以上往来单位，可以先输入名称，其具体的信息，查阅相关的业务原始凭证再录入，如无法查到，自己模拟完善。
由于客户和供应商在不同的项目中，即使顺序码相同也不影响它们之间的使用；在业务中如有增加客户和供应商，也按顺序增加编号即可。
（三）存货
存货包括存货分类、计量单位和存货档案三个部分内容。一般流程：“存货分类”→“存货档案”录入。
具体分类及名称等见下表：
存货分类 存货档案
存货类
别编号 存货类
别名称 二级类别编号 存货类别名称 具体存货编号 具体存货名称 属性 计量单位
1
原材料
101 A01 除劳务费用外所有属性。税率17% 千克
102 B02 除劳务费用外所有属性。税率17% 千克
103 C03 除劳务费用外所有属性。税率17% 千克
104 采购运费 劳务费用，税率7% 元
105 采购杂费 劳务费用，税率0% 元
2 周转材料 201 低值易耗品 20101 工作鞋 除劳务费用外所有属性。税率17% 双
20102 手套 除劳务费用外所有属性。税率17% 付
202 包装物 20201 包装箱 除劳务费用外所有属性。税率17% 只
3 库存商品
301 甲产品 除劳务费用外所有属性。税率17% 件
302 乙产品 除劳务费用外所有属性。税率17% 件
（四）财务
财务中包括会计科目、凭证类别、外币汇率和项目目录四个部分，一般设置的顺序是：“凭证类别”→“外币汇率”→“会计科目”→“项目目录”，其中涉及代码的主要是会计科目。
1.会计科目编码表
总分类科目由财政部颁布的会计制度中统一规定，明细分类科目一般按顺序号编码。具体如下表：
表1-12：财务业务型会计科目定义表（本案例没涉及的科目没有列出）
类型 级次 科目编码 科目名称 辅助核算类型 方向
资产 1 1001 库存现金（现金总账科目） 出纳、现金流量 借
资产 1 1002 银行存款（银行总账科目） 出纳、现金流量 借
资产 2 100201 建行基本户2300098776 现金流量 借
资产 2 100202 中行结算户2400040015 现金流量 借
资产 2 100203 建行美元结算户2400048801 美元/现金流量 借
资产 2 100204 中行美元结算户3400040002 美元/现金流量 借
资产 1 1012 其他货币资金 借
资产 2 101201 银行汇票存款 现金流量 借
资产 2 101202 承兑保证金户2300098012 借
资产 2 101203 存出投资款977633333华泰证券 现金流量 借
资产 1 1101 交易性金融资产 借
资产 2 110101 股票 借