第十一级:向银行贷款1500万元；
第十二级:按5%提取坏帐准备；
现代财务管理系列——登上金字塔
版权所有，不得翻印
练习：
请小组讨论并提出解决方案
现代财务管理系列——登上金字塔
版权所有，不得翻印
课间回顾
每题10分，每小组抢答，答错一道扣10 分，得分最高小组可以得到礼品。
1
2
3
4
5
版权所有，不得翻印
股本减少； 偿还借款； 支付红利 支付利息
现代财务管理系列——登上金字塔
版权所有，不得翻印
练习：现金分类
现金流入 现金分类 借款 投入资本 100,000.00 50,000.00
现金流出 购买车辆 运营牌照 保险费 养路费 现金净流量 现金期初余额 现金期末余额
现代财务管理系列——登上金字塔
-120,000.00 -20,000.00 -4,500.00 -1,200.00
4,300.00 4,300.00
版权所有，不得翻印
财务风险是怎样产生的?
阿Q在去汽车公司买车时，汽车公司向他推 荐了一款新车，这款车比原计划购买的车要 多跑十万公里，但这款车需要付13万元，于 是阿Q就决定买下了。你是否同意？
同意；
不同意；
现代财务管理系列——登上金字塔
版权所有，不得翻印
如果购置13万元车，请编制现金流量表
挑战目标 进取目标 底限目标
. . .
. .
合计
-
-
现代财务管理系列——登上金字塔
版权所有，不得翻印
杠杆预算法
现代财务管理系列——登上金字塔
版权所有，不得翻印
采购价格预算
供求关系 采购 品种 采购 总量 采购期 预算 采购 方式 采购批次
价格底线
进取价格
付款期 预算
挑战价格
现代财务管理系列——登上金字塔
版权所有，不得翻印
失败先驱者
现代财务管理系列——登上金字塔
版权所有，不得翻印
黄光裕入狱真相
版权所有，不得翻印
要点提示
擅长经营的人不擅长管 理；擅长管理的人不 擅长经营。经营者的 缺陷靠管理者弥补， 管理者的不足靠经营 者补偿
版权所有，不得翻印
中国企业的《大败局》
现代财务管理系列——登上金字塔
193 932 276
307
现代财务管理系列——登上金字塔
版权所有，不得翻印
练习:四月的利润是多少？
现代财务管理系列——登上金字塔
版权所有，不得翻印
练习：请将下列支出项目对应到成本和费用名下
主营业务收入 主营业务成本 项目 金额
毛利 经营费用 营业费用 管理费用 财务费用 税前利润
现代财务管理系列——登上金字塔
收入 12000 修理费 -350 保险费 -375 折旧费 -1000 吃饭 -160 养路费 -100 管理费 -4500 贷款利息 -666.67 执照费 -166.67 汽油 -3000
经营性现金流量
产生——流入
销售商品或劳务； 税金返还；
投资性现金流量
产生——流入
收回对外长期投资； • 投资分红； 长期资产变卖
•
融资性现金流量
产生——流入
吸收投资； 借入资金；
•
消耗——流出
采购商品或劳务； 支付税金； 支付工资 支付费用
消耗——流出
购置和建造长期资产； 对外长期投资；
消耗——流出
•8
•阿Q严重亏损拖欠贷款利息
版权所有，不得翻印
资产价值评价
•序号 •事项 •金额 •财产判断 •是 •1 •2 •手存现金 •汽车 •否
•3
•4 •5
•保险费
•养路费 •执照费
•6
•7 •8
•资本金
•管理费 •修理费
版权所有，不得翻印
练习：风险和防范能力评估
防范能力
财产 现金：8290 汽车：119000 债权 执照：19833 保险：4125 养路费：1100 经营风险 债务风险 借款：100000
三、让全员奔跑的制度——全面预算管理
现代财务管理系列——登上金字塔
版权所有，不得翻印
杰克 韦尔奇 “死结”
预算是美国公司的祸根，Байду номын сангаас根本不 应该存在。制定预算就等于追求最低绩 效。你永远只能得到员工最低水平的贡 献，因为每个人都在讨价还价，争取制 定最低指标
现代财务管理系列——登上金字塔
版权所有，不得翻印
版权所有，不得翻印
课间回顾
1
2
3
4
5
版权所有，不得翻印
财务风险评价及防范
现代财务管理系列——登上金字塔
版权所有，不得翻印
风险评价
•序 •事项 •借款人要求还款 •金额 •风险判断 •是 •否
号
•1
•2
•3 •4 •5 •6 •7
•车祸后汽车报废
•阿Q被抢 •汽油涨价 •管理费增加 •阿Q与吴妈离婚 •出行方式改变，人类都改骑驴了
现金流入 经营性现金活动 现金流出
投资性现金活动
融资性现金活动
版权所有，不得翻印
课间回顾
每题10分，每小组抢答，答错一道扣10 分，得分最高小组可以得到礼品。
1
2
3
4
5
版权所有，不得翻印
案例研究
今年四月，阿Ｑ跑了一个月出租，收 入１２０００块钱，交管理费4500元， 买汽油３０００元，修车３５０元， 吃饭１６０元。
现代财务管理系列——登上金字塔
版权所有，不得翻印
练习：计算是否有足够资金从 事出租车运营？
现代财务管理系列——登上金字塔
版权所有，不得翻印
练习：计算是否有足够资金从事出租车运营？
A. 有足够资金，可以继续运营 B. 有资金风险，防控后可以
现代财务管理系列——登上金字塔
版权所有，不得翻印
现金分类认定
课间回顾
1
2
3
4
5
版权所有，不得翻印
二、财务报表说什么？
版权所有，不得翻印
案例研究
吴妈与阿Ｑ结了婚。吴妈存了５万块钱， 两人商量买个出租车挣钱糊口，吴妈从亲戚家 借了１０万块钱，答应每年给８％的利息，买 车花了１２万，缴了一年保险４５００元，养 路费１２００元，１０年营运执照费２万元， 此钱均由吴妈支付．
企业管理干部财务管理技能 综合提升训练
主讲人:温兆文(Mark Wen)
现代财务管理系列——登上金字塔
版权所有，不得翻印
老师背景简介
曾在摩托罗拉（中国）公司、罗士顿普 瑞纳（中国）公司、多米诺（中国）有限公 司等多家国外著名公司任财务总监等职位， 拥有十多年的“世界五百强”公司财务管理 工作经历，有着丰富的实践操作经验。清华 大学、中国人民大学、北京大学、上海交大、 西安交大、山东大学、华南理工、复旦大学、 西南财大、中央财大等多所高校开设专题课 程。
第五级:销售50000万元，收到现金41000万元 第六级:向客户发货，销售成本33500万元； 第七级:支付销售费用6000万元； 第八级:支付行政费用4000万元； 第九级:按20%提取折旧； 第十级:按15%提取贬值准备；
现代财务管理系列——登上金字塔 版权所有，不得翻印
报表编制通级沙盘演练
合计
版权所有，不得翻印
现代财务管理系列——登上金字塔
练习:
风强汽车配件公司为铃力汽车公司的车用线束定 点供应商,近三年来采购量和采购价格如下表:
• • •线束0.2 •线束0.25 •线束0.35 •线束0.66 •合计 • • •km •km •km •km • •数量 •1481 •5481 •1381 •6450 •14792 • •2008 •价格 •1.3 •1.7 •2 •4.5 • 金额 • • • •数量 •2118 •7290 •2112 •7934 •19453 • •2009 •价格 •1.45 •1.87 •2.2 •5.3 • 金额 • • 数量 • •2010 •价格 •1.49 •2.1 •2.35 •5.7 • •金额 •
贷款利息：667
盈利风险 本金：50000 利润或亏损：1683
现代财务管理系列——登上金字塔
版权所有，不得翻印
编制资产负债表
资产 流动资产 现金 待摊费用 保险费 养路费 固定资产 累计折旧 4125 1100 120000 长期负债 -1000 8290 负债 流动负债 借款 预提费用 100000 667
版权所有，不得翻印
这笔帐该不该报销?
版权所有，不得翻印
财务管理Ｃ“四件事”
内部控制 财 预 会 计 务 算 分 管 核 析 理 算
现代财务管理系列——登上金字塔
版权所有，不得翻印
请给你所在单位财务管理水平打分
事项 会计核算 预算管理 财务分析 内部控制 最高得分 5 5 5 5 你的评分
版权所有，不得翻印
现代财务管理系列——登上金字塔 版权所有，不得翻印
上课铃声
版权所有，不得翻印
一、财务管理管什么？
版权所有，不得翻印
管理者的 “先天不足”
人
学习 工匠 能力+? 工头 ???? 人
现代财务管理系列——登上金字塔
???? 钱
版权所有，不得翻印
要点提示
对于组织而言，所有的 管理者都是不合格的 ——彼得 德鲁克
现代财务管理系列——登上金字塔
版权所有，不得翻印
预算方案的确定原则
挑战方案
８０％挑战 ２０％把握 ８０％把握 二八法则 ２０％挑战 １００％ 把握
版权所有，不得翻印
进取方案
底限方案
现代财务管理系列——登上金字塔
课间回顾