审计工作管理规定
文件编号：XX—监—审计001
版本：第一版
生效日期：20XX年4月1日
合计页数：35正文页数：33
附件个数：1
制度正文目录：
目录
页码
1、目的
1
2、范围
1
3、名词解释
1
4、职责
2
5、作业内容
2
6、注意事项
33
7、附件
33
总裁审批
管理研究室审核
撰写
人
1.目的：北京XX投资有限公司内审系统是公司管理系统的重要组成部分，在贯彻公司政策、维护公司权益、完善和强化内部控制、促进企业健康发展中发挥着重要作用。为了明确内审系统的组织机构和工作职责，规范内部审计行为，加强内审管理，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合公司内部管理的实际情况，制定本制度。
5.5.1.1.1组建审计小组：中心审计部单独组建审计小组或中心审计部与分部、分部与分部组成联合审计小组。小组人员2-4人，其中组长1人，组员1-3人。
5.3审计事项的处理依据：
5.3.1国家相关的法律法规。
5.3.2公司的规章制度。
5.3.3公司无相关规章制度的，由监察中心依照公司利益原则提出处理、处罚意见，报经总裁批准后执行。
5.4审计类型：
公司内部审计类型分为综合审计、开业（停业）审计、专项审计、离任审计。
5.4.1综合审计：综合审计定期和不定期进行。
3.5审计计划：是审计人员为完成审计业务，达到预期的审计目的，对一段时期的审计工作任务或具体审计项目作出的事先规划。
3.6审计通知书：是指审计部在实施审计前，通知被审计单位或个人接受审计的书面文件。
3.7审计证据：是指审计人员在从事审计活动中，通过实施审计程序所获取的，用以证实审计事项，作出审计结论和建议的依据。
3.8审计工作底稿：是指审计人员在审计过程中形成的工作记录，是联系审计证据和审计结论的桥梁。
3.9审计报告：是指审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审
计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件。审计组应在
外勤工作结束后5个工作日内向监察中心审计部提交审计报告。
2.范围：
2.1适用范围：本制度适用于XX投资有限公司及其所属各级公司的内部审计活动，各级公司的内部审计工作必须严格执行。
2.2发布范围：本制度发布至公司总部各中心、各部门、各分部、各级子公司。
3.名词解释：
3.1综合审计：监察中心审计部、各级公司监察部按工作计划对XX投资所属各级公司（分部）进行的全面审计。
5.4.3专项审计：监察中心审计部、各级公司监察部根据年度计划、经营管理需要、各中心、分部（子公司）委托，对特定项目所进行的审计。
5.4.4离任审计：
A、各级公司（分部）副总经理（含）以上人员的离任审计工作由监察中心审计部组织实施。
B、投资公司、XX总部及其他二级子公司职能部门负责人的离任审计工作由监察中心审计部组织实施审计。
3.2开业（停业）审计：监察中心审计部、各级公司监察部对XX投资，主要是所属XX电器有限公司新开公司（分部）、门店开业或停业进行的全面审计。
3.3专项审计：监察中心审计部、各级公司监察部根据审计工作计划、经营管理需要、其他中心、分部委托，对特定项目所进行的审计。
3.4离任审计：监察中心审计部、各级公司监察部根据授权或委托，对各级公司（分部）负责人及各职能部门负责人、重要岗位人员在离职前所进行的专项审计。
5.4.2开业（停业）审计：各公司（分部）应提前三周将开业或停业时间书面报总部监察中心备案，总部监察中心将实施开业、停业的综合审计。
A、监察中心审计部于新公司（分部）开业一个月、新门店开业一周后组成开业审计小组实施审计。
B、监察中心审计部于各级公司（分部）、门店停业或迁址前三周组成审计小组实施审计。
5.2审计人员行为规范：
5.2.1审计人员应当依照公司赋予的职责、权限和规定的程序开展审计工作。
5.2.2审计人员办理审计事项，应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、恪尽职守，不得滥用职权，不得徇私舞弊。
5.2.3审计人员在执行职务时，应当保持应有的独立性，不受其他机构和个人的干涉。
5.2.4审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事、账表、决算等，检查资金和财产。
5.1.3对正在进行的严重违反公司规定的行为，有权做出临时制止的决定，并报监察中心处理。
5.1.4对阻碍审计工作、拒绝提供审计证据和有关资料的，可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
5.1.5有权参加公司各部门组织的各类工作会议。
5.1.6审计责任不能免除其他部门的工作职责，审计部有权力要求相关部门及时完成其本职工作，并向审计部提供准确的相关资料（如：财务部门的合同政策一览表、库存商品盘点表、各种报表等；采销中心的促销方案、价格文件等），如果这些相关资料存在问题，相关部门应各自承担相关工作岗位的责任，审计人员以此作为审计证据时，应审查其准确性、真实性、完整性。
C、XX分部及其他三级公司负责人及其职能部负责人、门店负责人离任审计工作由监察中心审计部安排，由中心审计部或分部监察部实施审计。
D、其他重要岗位人员包括财务部门会计主管、门店主管会计、出纳、库管等的离任审计工作由中心审计部或分部监察部实施审计。
5.5审计工作流程
5.5.1审计外勤工作流程
5.5.1.1审计准备
3.10后续审计：是指审计部为检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果而实施的审计。
4.职责：
4.1监察中心审计部负责本制度的执行，并负责对各级子公司、分部监察部执行本制度进行指导、监督和检查。
4.2各级子公司、分部监察部负责本制度的具体执行。
5.作业内容：
5.1审计部的管理权限：
5.1.1有权查阅与审计事项有关的各类文件资料，并对审计事项进行调查、取证，各部门不得拒绝。
5.2.5审计人员应当保持职业谨慎态度，坚持审计业务稳健性原则，严格执行内部审计工作流程。
5.2.6审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。
5.2.7审计人员应保守其在执行职务中知悉的公司商业秘密。
5.2.8审计人员应当遵守公司的员工行为规范及审计工作纪律和廉政纪律。
5.2.9审计人员违反职业道德和纪律，由公司根据有关规定给予批评教育、行政处罚。