篇一:财务部经营分析报告
月份财务部经营分析报告原因分析:
各部门成本分析:
原因分析:
建议整改内容::
原因分析:
建议整改内容::
原因分析:
建议整改内容::篇二:企业经营情况及财务简要分析总结
冉晶照明2012年4月—5月财务分析
一、利润分析:
(一)利润额增减变动水平分析
⑴净利润分析:
公司本期实现净利润-55,145.71元,
⑵营业利润分析:
销售收入实现情况,4月份为84,068元,5月份为354,038.40元,本期共实现收入438,106.40元。
搬入新厂后销售情况比前期销售有很大的增长。
销售成本情况,4月份为57,361.97元,主营业务成本率68.23%。
5月份为302,817.44元,主营业务成本率85.53%,本期主营业务成本360,179.41元,主营业务成本率82.21%,搬入新厂后主营业务成本率与前期相比明显的增大。
这取决于销售政策变化。
⑶产品销售毛利分析:
4月份营业利润26706.03元,主营业务毛利率31.77%,5月份营业利润51220.96元,主营业务毛利率14.47%,本期营业利润77926.99,主营业务毛利率17.79%,主营业务毛利率与前期相比明显较少。
(二)费用详细情况分析
1、管理费用
本期管理费用发生额共计69284.30元,全部为当期费用。
其中招待费
16034.00元,小车加油3732.00元,办公费用2489.30元,通讯费700.00元,交税金1000.00元,工资34700.00元(不包括5月份管理人员,未发),差旅费6110.00元,计提应分摊的租金2146.00元,其他费用2373.00元
2、营业费用
本期管理费用发生额共计39042.16元,全部为当期费用。
其中广告宣
传费3051.00元(估计当期还有未报销的费用),计提应分摊的租金346.00元,核销的本期返货17798.16元,商品促销的赠品16252.00元,销售发货的运费1595.00元
2、财务费用
本期财务费用发生额共计24746.24元,其中:还个人借款利息11400.00
元为前期未计提的利息全部由本期支付。
本期共发生手续费338.00元,本期发生或应计提的利息费用共计13009.24元
(三)成本增加主要因素及分析
本期车间共计提应分摊的房租40574.00元,直接工人工资80689.00,
与前期相比增加了不少。
(四)主要往来款项变化情况统计
往来款项期初为4月1日,期末为5月31日。
1、应收账款期初为447930.00元,期末为570874.40元。
2、应付账款期初为489621.96
元,期末为841672.26元。
3、预付账款期初为116027.00元,期末为152990.00元
(五)主要存货变化情况统计
1、原材料期初为842953.85元,期末为847426.05元。
杨庄集期初为842953.85元,期末为166900.00元
郓城期初为0元,期末为680526.05元
2、库存商品期初为104898.19元,期末为337588.01元。
(六)资产负债情况统计分析
1、期末企业资产总计3,157,439.62元,其中固定资产原值为275,701.38元。
2、期末负债合计1,671,829.53元,
短期借款为320,000.00元,包括杨庄集信用社300,000.00元,农
行20,000.00元。
其他应付款为400,000.00元,包括欠借个人款200,000.00元,借
刘开兵200,000.00元。
预提和应付工人工资71608.00元。
预提的电费、租金、借款利息合计54000.00元。
3、财务指标分析
流动比率为1.69,速动比率0.72,资产负债率为1.89
二、存在问题及分析
(一)产品销售成本的增长率与上月同比远大于产品销售收入的增长率。
具体表现在:成本增长率大于收入增长率;毛利及毛利率下降;
(二)负债增加,获利能力降低,偿债风险加大。
1、对外负债总额增长35.07%,其中以应付账款形式占用的外部资金有明显上升,其应付账款严重高于应收账款47.44%,全部应付款也高于全部应收款。
2、赊销收入占收入的比重大,造成营运资金紧张,严重影响了现金净流量。
销售收回的现金流量少,不足以支付经营现金支出,加重了财务利息支出的负担。
三、意见和改进措施
(一)成本费用利润率低是目前制约公司盈利能力的瓶颈。
建议在扩大销售业
务的同时狠抓产品成本节能降耗,在确保质量的前提下加大单位产量,来减少分摊单位产品的间接费用。
(二)应收账款赊销比重过大,为有效控制财务风险,建议在加紧应收款项的
催收力度的同时,适度从紧控制赊销比例。
篇三:2008年度公司经营状况财务分析报告2008年度公司经营状况财务分析报告
第一部损益状况
相关财务指标(公司-子公司)说明:调整额为减少申报项目的成本,增加拨款收入08年度财务部退税收入为145.29万;申报项目收入497.38万的20%计入补贴收入
2008年度我公司的主营业务收入为3171万,除去成本及其税金后主营业务利润为1900.66万,扣除费用2154.77万,营业利润为-254.11万,07年度的营业利润为580.11万,同比减少143.8%,这些财务指标反映出的主要的问题在于收入减少费用增加。
我公司08年度共计签订了3837.46万合同,比07年度增加了744.53万,同比增加24.07%;合同差价也增加了276.65万,同比增加16.08%。
07年度收到货款4914万元,08年度收到货款3925.26万元扣除567.29万的子公司代签合同回款,公司实际到款为3357.97万元,比07年度减少了1556.03万元,08年度货款回收的减少直接导致了主营业务收入的减少。
费用对比表
第二部分产品收入06年桌面加密类(网盾应用类)产品收入为928.99万,占全部收入4043.55万的23%;07年网关类产品收入为1210.68万,占全部收入4672.93万的23%;08年网关收入为1206.99万,占全部收入5386.25万的22%。
第三部分历年合同收款情况。