消费税筹划练习题
一、单项选择题（每小题1分，共9分）
1.下列各项中，属于消费税中按纳税人进行纳税筹划的方法是( )
A.选择非应税消费品项目投资
B.充分把握增值税价外税的属性
C.设立独立核算的销售公司降低税负
D.先销售后换货
答案：A
2.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是( )
A.从工业企业购进已税溶剂油生产的应税成品油
B.从工业企业购进已税白酒为原料生产的药酒
C.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆
D.从工业企业购进已税白酒为原料生产的勾兑白酒
答案：C
3.根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是( )
A.高尔夫球及球具
B.高档化妆品
C.护肤护发品
D.木制一次性木筷
答案：C
4.下列各项中，属于兼营销售的纳税筹划方法的是( )
A.低成本
B.转让定价
C.税负转嫁
D.分开核算
答案：D
5.通过设立独立核算的销售公司能够降低消费税的计税依据，主要是因为( )
A.消费税纳税环节的单一性
B.消费税征税对象的选择性
C.消费税计税方法的多样性
D.消费税税收调节的特殊性
答案：A
6、消费税税率的筹划，主要是巧妙运用（）。
A.比例税率
B.定额税率
C.复合税率
D.差别税率
答案：D
7.某化妆品厂下设一非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万套，每套单价500元，门市部销售单价550元（以上均为不含税价）。
如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则每年可节约消费税（）万元。
（化妆品消费税税率为15%）
A.21.42
B.7.5
C.11.54
D.12.72
答案：B
8.甲葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，生产葡萄酒适用10%的消费税税率。
本年7月销售葡萄酒100万元，当月用200吨葡萄酒换取生产资料。
葡萄酒销售最高价为每吨220元，最低价为每吨180元，平均价为每吨200元。
当月应纳增值税和消费税分别为（）
A.增值税13.52万元，消费税10.44万元
B.增值税13.52万元，消费税10.4万元
C.增值税13.57万元，消费税10.44万元
D.增值税13.57万元，消费税10.4万
答案：A
9.应征收消费税的委托加工消费品的组成计税价格不包括( )
A.材料成本
B.加工费
C.增值税
D.消费税
答案：C
二、多项选择题（每小题2分，共16分）
1.下列各项中，主要针对消费税兼营和成套销售进行纳税筹划的有（）
A.先销售后包装
B.分别核算应税消费品和非应税消费品的销售额和销售数量
C.成套销售应慎重
D.降低生产成本
答案：ABC
2.纳税人采取的如下方式中，按现行消费税政策规定，可以减轻纳税人消费税负担的有（）
A.分设独立核算的销售公司，适当降低销售给销售公司的价格
B.将原成套销售消费品，改为生产销售环节化整为零，零售环节成套销售
C.将随同黄酒销售的包装物（不单独作价）改为不作价而收取押金
D.将啤酒的销售价格从3000元/吨降至2990元/吨
答案：ABD
3.下列各项中，属于规避消费税税收负担的策略有（）
A.缩小税基策略
B.适用低税率策略
C.延缓纳税期限策略
D.合理归属所得年度策略
答案：ABC
4.充分利用消费税已纳税额扣除能够降低企业的消费税负担，这些标准有（）
A.必须属于扣除的范围
B.一般要从生产性企业购进
C.必须取得增值税专用发票
D.所购消费品必须实际投入生产使用
答案：ABCD
5.下列各项中，主要是通过缩小消费税计税依据进行纳税筹划的有（）
A.先销售后包装
B.先销售后换货
C.设立独立核算的销售公司，降低出厂价格
D.通过汇率选择降低计税销售额
答案：BCD
6.下列关于以外汇结算应税消费品计税依据的纳税筹划的说法中，不正确的有（）
A.应当选择当月1日的外汇牌价
B.应当选择销售发生当天的外汇牌价
C.汇率折算方法可随意变动
D.外汇市场波动越大，越有必要对汇率选择进行筹划
答案：ABC
7.下列各项中，属于消费税纳税筹划的基本途径的有（）
A.合理确定销售额
B.合理选择税率
C.外购应税品已纳税款的扣除
D.委托加工与自行加工的选择
答案：ABCD
8.下列关于消费税已纳税额扣除的纳税筹划的表述中，正确的有（）
A.一般来说，从生产厂家直接购进要比从商家购进成本低、税负轻
B.为进行税额扣除，购买者应正确选择购货渠道和发票种类
C.作为小规模纳税人，应尽量从对方获得普通发票，以获得更多消费税抵扣
D.在进行消费税抵扣时，应提供增值税专用发票
答案：ABD
三、判断题（每小题1分，总分5分）
1.通过企业合并或兼并方式之所以能实现消费税的递延纳税，主要是因为不同消费品的税率不同。
（）
答案：错误
2.出厂之后再将不同税率的消费品组成成套消费品销售，就不必再按较高税率缴纳消费税。
（）
答案：正确
3.非货币性交换的消费税筹划方法一般是按最高销售价格销售后再入股(换货、抵债）。
（）答案：错误
4.酒类产品的包装物押金没有筹划的余地。
（）
答案：错误
5.企业如果想在包装物上节约消费税，应将包装物作价随同产品出售，而不是采用收取押金的方式，因为押金须并入销售额计算消费税税额，尤其是当包装物价值较大时。
答案：错误。