2、当x‹0时，当期自有资金无法满足资金支付需求，当期现金流为负，需增加筹资资金的流 入；集团财务中心依据资金需求计划，合理匹配融资渠道与融资额度，控制融资成本；
当筹资资金流入无法满足当期资金需求时，集团财务中心资金经理需调整定期结算额度，但 不得延迟定期结算时间； 资金使用计划关键点：
----资金流入：应收账款回款的及时性与稳定性； ----资金流出需求预计划：实施月计划与周计划上报制度；资金支付结算固定账户；
资金使用计划管理
资金流出计划 管理
01
刚性支出
----有合同的应付支出：依据合同约定结算时间结算；借： 贷： ----行政事业性收费（社保、税金等）：依据相关机构要求结算； 借： 贷： ----约定固定结算时间的支付：按照结算时间要求结算；借： 贷： ----融资本金的退出：依据融资到期时间结算；借 ： 贷：
资金管理与财务报表基础知识
Contents 目录
一 现金流与资金池 二 资金管理模型图 三 公司资金管理要求 四 财务报表基础知识
01
现金流与资金池
动水：水与河流
02
静水：湖泊、水库
思考：
创业效新科率提技升的带不来断动技发水展术，保与障为物静流水行 的关联是什么？
现金流与资金池
现金流
企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动(包括经营活动、投资 活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称， 即企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。
例如：销售商品、提供劳务、出售固定资产、借入资金等，形成企业的现金流入; 购买商品或劳务、购建固定资产、偿还债务等，形成企业的现金流出。 衡量企业经营状况是否良好，是否有足够的现金偿还债务，资产的变现能力等，现 金流量是非常重要的指标。
资金池
把资金在一定范围内汇集到一起，形成一个像蓄水池一样的资金短 暂储存的空间。
投融资资金 支出池
代收款发放 业务提成及返利
短驳与干线成本
人员工资
其他成本费用 燃油
路桥费 外租车辆费用 人员工资及分红 其他成本费用 人力、行政、税金、 租赁、通讯等费用 公共关系费用 其他成本费用 投资资金撤出
利润分配 融资本金退出
融资成本
资金使用计划管理
资金流入计划 管理
01 02
物流事业部
----运费应收：应收账款，依据合同结算时间和要求收款。 借：
贷：
收回时：借： 贷：
----其他收入：依据业务类型，收款。
03
投融资资金流入
----投资方资金投入：依据投资协议要求收款。债权类投资： 借 贷： 股权类融资：借： 贷： ----银行融资资金流入：依据放款条件收款；借： 贷： ----费用和金融机构资金流入：依据放款条件收款；借： 贷：
02
非刚性支出
推行定期结算：依据公司现金流状况，合理规划定期结算时间；
资金使用计划管理
资金使用计划管理模型 【当期库存现金余额+当期现收资金流入+当期收回以往产生的应收账款】- 【当期刚性支付需求+当期
定期结算需求+以往应付未付额度】=x
其中：1、当x≥0时， 当期自有资金能够满足资金支付需求，当期现金流为正，可产生资金沉淀；沉 淀资金可规划以后投资项目；
融资结构优化
融资结构优化要求
1、年化融资成本率：不高于年化12%； 2、融资结构优化的方向
----融资渠道结构优化：由现有民间拆借为主渠道，拓展至银行贷款、非银行金融机构融资、项目投 资、民间拆借等多渠道；
----融资成本结构优化：在整体资金成本管控目标下，增加低成本融资规模，减少高成本融资规模； ----融资时限结构优化：逐渐增加长期限融资资金，减少短期周转融资资金。且高成本融资资金只允 许做短期资金周转使用；长贷可以短投，严谨短贷进行长投！
----运保费现收：依据公司要求时效，回存指定账户；借： 贷：
----运保费应收：1、到付及代收货款视同到达网点现收，由到达
网点回存；借： 贷：
2、月结客户应收账款，依据Байду номын сангаас同结算时间和
要求收款。 借： 贷：
收回时：借： 贷：
----其他收入：依据业务类型，收款。
平台事业部
----运费现收：依据公司要求时效，回存指定账户；借： 贷：
资金盘点管理
集团资金管理盘点模型
1、资金体系内部盘点 账面盘点：【当期现金日记账余额+当期银行日记账余额+当期其他账户余额+当期油卡（存货）余额】 =当期资金账面余额a； 实物盘点：当期库存现金+当期银行余额对账单（网银余额）+当期其他账户余额+当期油卡对账余额】 =当期实物余额b； 盘点要求：a=b；如a≠b时，资金短款或者长款，核对打款明细与日记账明细，查找原因，进行账务调 整申请，待审批后调整； 2、资金与会计的盘点 账帐盘点：资金账面余额与财务会计帐余额核对，其中会计帐余额=资金账面余额-已做账尚未付款的 余额（应付未付）；差异时，双方查找差异。
04
财务报表基础知识
现金流量表结构及内涵
损益表（利润表）结构与内涵
资产负债表结构与内涵
资产负债表结构与内涵
财务报表之间的逻辑关系 1、三张表与业务（资金流、会计工作）之间的关系
财务报表之间的逻辑关系 2、三张表之间的钩稽关系
THANK YOU FOR YOU TIME
资金池能够清晰的反映出资金流入与流出的路径轨迹。
思考：
怎样能方便的将没有名字、没有标识的资金区分出来？
02
资金管理模型图
模型图
基于资金池概念的资金管理模型
资金 流入1
资金 流入2
资金 流入3
资金 流入n
资金池（收支计划管理）
资金 流出
1
资金 流出
2
资金 流出
3
资金 流出
m
03
公司资金管理要求
1、公司资金池模型 2、公司资金管理要求 3、公司融资结构要求
代收款收入 运保费现收 运保费应收
其他收入
运费现收 运费应收 其他收入 投资方注资 银行融资 其他融资
公司资金池模型
物流事业部 资金收入池
平台事业部 资金收入池
投融资资金 收入池
集团资金池
物流事业部 资金支出池
平台事业部 资金支出池
职能管理资 金支出池