第1章税法总论（2012年3月调整后）
一、单项选择题
1.税收管理体制是在各级国家机关之间划分（）的制度。
A.财权
B.税权
C.事权
D.税收立法权
2.税收法律关系的权利主体是（）。
A.征税方
B.纳税方
C.征纳双方
D.税务管理部门
3.税收法律关系的保护对权利主体双方而言( )。
A.是不对等的
B.是对等的
C.保护征税-方
D.保护纳税一方
4.根据税法的功能与作用,税法可分为( )。
A.税收基本法和税收普通法
B.税收实体法和税收程序法
C.流转税法和所得税法
D.中央税法与地方税法
5.在我国的税收法律关系中，对纳税方的确定采用（）。
A.属地原则
B.属人原则
C.属地兼属人原则
D.属地或属人原则
6.比例税率是指税率不随（）而变化的税率。
A.产品类型
B.行业特点
C.地区差异
D.计税依据大小
7. 税制的要素很多，其中区别不同税种的主要标志是（）。
A.纳税人
B.征税对象
C.税率
D.纳税环节
8.我国现行税制基本上是以（）为主体税种的税制结构。
A.直接税
B.间接税
C.直接税和间接税
D.流转税
9.下列各项中，表述正确的是（）。
A.税目是区分不同税种的主要标志
B.税率是衡量税负轻重的重要标志
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
10.下列选项中，不属于税收立法程序的是( )。
A.提议阶段
B.审议阶段
C.通过和公布阶段
D.试行阶段
11.下列各项中，不属于我国税收法律关系权力主体的是（）。
A.各级税务机关
B.各级人民政府
C.海关
D.财政机关
12.按我国现行法律的规定，下列机构中无权制定税收规章的税务主管部门有（）。
A.国家税务总局
B.财政部
C.国务院办公厅
D.海关总署
13.下列各项中，不属于我国现行税法体系的是（）。
A.税收基本法
B.税收普通法
C.税收实体法
D.税收程序法
14.下列税种中，属于地方政府固定收入的是（）。
A.资源税
B.印花税
C.个人所得税
D.房产税
15.下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是（）。
A.进行纳税申报
B.申请延期纳税
C.申请税收复议
D.进行税务检查
二、多项选择题
1.下列税种中，由全国人大立法确立的税种是（）。
A.车辆购置税
B.增值税
C.企业所得税
D.个人所得税
2.税制要素中最基本的要素的是（）
A.纳税人
B.征税对象
C.税率
D.纳税地点
3.我国现行的税收征收管理法属于税法体系中的（）。
A.税收基本法
B.税收普通法
C.税收实体法
D.税收程序法
4.下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（）。
A.缓期征税权
B.税收行政法规制定权
C.税法执行权
D.提起行政诉讼权
5.下列关于地方税务系统的管理体制表述正确的有（）。
A.省级地方税务局采用国家税务总局和省级人民政府双重管理，但以国家税务总局的管理为主
B.省级地方税务局采用国家税务总局和省级人民政府双重管理，但以省级人民政府的管理为主
C省以下地方税务系统，采用上一级税务局和本级人民政府双重管理，但以上一级税务局管理为主
D.省以下地方税务系统，采用上一级税务局和本级人民政府双重管理，但以本级人民政府管理为主
6.税收法律关系由（）组成。
A.权利主体
B.权利客体
C.权利主体的权利
D.权利主体的义务
7.税收立法程序通常包括的阶段有( )。
A.提议阶段
B.审议阶段
C.通过和公布阶段
D.试行阶段
8.下列各项中，属于我国税收法律关系权力主体的是（）。
A.各级税务机关
B.各级人民政府
C.海关
D.各级财政机关
9.构成我国现行税法体系的有（）。
A.税收基本法
B.税收普通法
C.税收实体法
D.税收程序法
10.下列有关税法构成要素的说法中，正确的有（）。
A.征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据
B.纳税人是税法规定的实际负担税款的单位和个人
C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度
D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目
11.税收立法所遵循的公平原则，主要体现在（）。
A.平等负担
B.量力负担
C.由于客观环境优越而取得级差收益者多纳税，反之少纳税
D.多种经济成分之间的尽可能公平负担
12.在税收执法过程中，对税法适用性或法律效力的判断上，一般应掌握的原则包括（）。
A.高层次法优于低层次法
B.国际法优于国内法
C.特别法优于普通法
D.实体法从旧，程序法从新
13.经全国人大及其常委会授权，在税收立法上，国务院享有下列权利（）。
A.全国性税种的立法权
B.税法的解释权
C.制定税法实施细则、增减税目和调整税率
D.地区性税种的立法权
14.下列税法中属于税收实体法的有（）。
A.个人所得税法
B.税收征收管理法
C.发票管理办法
D.企业所得税法
15.下列各税种收入完全归中央的有（）。
A.消费税
B.中国工商银行总行集中缴纳的城市维护建设税
C.对银行储蓄存款利息征收的个人所得税
D.中央与地方事业单位组成的联营企业所缴纳的城镇土地使用税
三、判断题
1.在我国现行的税收法律关系中，权利主体是代表国家行使征税职责的税务机关,包括国家税务局和地方税务局。
( )
2.税收法律关系的一个重要特征是，征纳双方法律地位平等，而权利义务不对等。
（）
3.由于纳税人处于行政上的被管理地位，所以税收法律关系的保护主要是对纳税人的保护。
（）
4.在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。
（）
5.我国税收法律关系中，对权利主体中纳税方的确定采取的是属地或属人原则。
（）
6.税法是国家制定的用于调整国家和纳税人之间的权利义务关系的法律规范的总称（）
7.税收法律、法规和规章的制定部门不同，其法律效力也不同。
（）
8.我国目前的税制结构基本上是以直接税和间接税为双主体的税制结构，其中直接税占全部税收收入的比例较大，间接税所占比例较小。
（）9.按我国现行的税收管理体制规定，我国对国家税务局系统和地方税务局系统实现有差别的管理体制，对国税系统实现由上一级税务局垂直管理体制，对地税系统实现由上一级税务局和同级政府的双重管理体制。
（）
10.地区性税收的立法权可经省级立法机关或经省级立法机关授权的地方政府实施。
（）
11.税收普通法在税法体系中起着税收母法的作用，是税法体系的主体和核心。
（）
12.2003年1月1日，甲、乙、丙三个企业合并设立一个新的企业，合并各方解散，合并前甲企业所得税由国家税务局征收，乙、丙企业所得税由地方税务局负责征收，则新企业的所得税由国家税务局征收。
（）
13.纳税人的具体纳税环节，由主管税务机关根据纳税人的实际情况确定。
（）
14.中央与地方共享税的税收执法管理权由国务院及其税务主管部门掌握，由中央税务机构和地方税务机构共同负责征收。
（）
15.对于缴纳的印花税，其中94％部分归中央政府，其余6％部分归地方政府。
（）
四、简答题
1.以税法的性质和作用为分类标准简述我国现行的税收实体法体系。
2.简述税法的概念及其主要作用(功能)。
3.简述1994年税制改革的主要内容
4.试述继续推进我国税制改革的原则、目标及其主要内容。