索引号： 编制人： 复核人：
3300-7
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主要控制点执行情况的检查 合计 1 2 3 4 5 6 7 8 ….
工资所 基本工 加班工 补贴及 奖金及 应发工 房租及 保险费 个人所 属期间 资 资 津贴 其他 资总额 水电 用 得税 小计
代扣款 生产成 制造费 管理费 营业费 在建工 项小计 本 用 用 用 程
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被审计单位： 项目：控制测试-成本与费用流程-工资计算和记录控制测试表 财务报表截止日/期间： 测试目标：通过控制测试，确定成本与费用流程与工资计算和记录有关的内部控制活动是否有效执行。 样本 序号 工资汇总表 姓名 日期 应发工资 代扣款项 其他 工资费用分配
索引号： 编制人： 复核人：
3300-7
被审计单位： 项目：控制测试-成本与费用流程-工资计算和记录控制测试表 财务报表截止日/期间： 测试目标：通过控制测试，确定成本与费用流程与工资计算和记录有关的内部控制活动是否有效执行。 样本 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 2013.08 工资汇总表 姓名 日期 应发工资 代扣款项 其他 工资费用分配
Hale Waihona Puke 测试结论: 经测试，我们认为成本与费用流程与工资计算和记录有关的内部控制活动是【有效的/无效的】。
2013.08
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主要控制点执行情况的检查 合计 1 2 3 4 5 6 7 8 ….
工资所 基本工 加班工 补贴及 奖金及 应发工 房租及 保险费 个人所 属期间 资 资 津贴 其他 资总额 水电 用 得税 小计
代扣款 生产成 制造费 管理费 营业费 在建工 项小计 本 用 用 用 程
检查点说明: 检查点1：被审计单位职工人数真实并且正确； 检查点2：工资表的编制、复核、审批以及工资发放职责相互分离； 检查点3：工资汇总表业经管理层核准； 检查点4：代扣款项计算准确； 检查点5：考勤记录（工时或产量记录）完整且真实； 测试说明: 检查点6：工资变动通知业经管理层核准； 检查点7：应发工资计算准确； 检查点8：人工费用被恰当的分配到相关账户中； 检查点…:其他（结合实际情况描述）。