医院精选案例
主题：C-112某医院二0 —六年经济运营分析报告
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第一部分经济运营总体情况. ................. 错误!未定义书签。

一、人员情况：. ................... 错误! 未定义书签。

二、服务量情况：. .................. 错误!未定义书签。

三、政府投入情况：. .................. 错误!未定义书签。

四、业务收支情况：. .................. 错误!未定义书签。

五、医疗增加值情况：. ................ 错误!未定义书签。

六、职工福利水平情况. ................ 错误!未定义书签。

第二部分经济运营主要绩效. ................. 错误!未定义书签。

一、医疗收入逐年增长，收入结构进一步优化........... 错误!未定义书签。

二、成本结构良性调整，医疗增加值明显提高。

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（一）百元医疗收入的非人员成本下降. ............ 错误!未定义书签。

（二）管理费用进一步压缩，并趋向合理. .......... 错误!未定义书签。

（三）医疗增加值明显提高. .............. 错误!未定义书签。

三、人均医疗收入增长, 人均福利水平明显提高........ 错误!未定义书签。

四、诊疗服务量逐年增长, 社会绩效有所提高.......... 错误!未定义书签。

（一）诊疗服务量增长：. ................ 错误!未定义书签。

（二）社会绩效提高. .................. 错误! 未定义书签。

第三部分存在问题和原因分析. ................ 错误!未定义书签。

一、资产总值虽然增长, 但资产负债率偏高............ 错误!未定义书签。

（一）资产负债情况：. ................ 错误!未定义书签。

（二）主要原因分析. .................. 错误!未定义书签。

二、医疗设备利用率较低. ................ 错误!未定义书签。

三、经费自给率较低，影响医院积累. ............ 错误!未定义书签。

第四部分主要建议. ..................... 错误!未定义书签。

一、启动工作量与人力资源配比的评估机制............. 错误!未定义书签。

二、实现全面预算管理，加强成本核算. ............ 错误!未定义书签。

三、进一步完善绩效考核方案. .............. 错误!未定义书签。

医院经济运营分析报告
第一部分经济运营总体情况
一、人员情况：
截止201*年12月31日，医院在岗职工人1065人，比上年同期增加4人，其中；在编职工569人，同比增加19人；聘用人员（含派遣）504人，同比减少了15人。

离退休人员158人，同比增加6人。

二、服务量情况：
本年度完成门急诊工作量1016864人次，比上年同期减少9271人次，减少%；收治住院病人（出院病人数）13916人次，比上年同期增加12人次，增加了% 实际开放床位420张，出院者实际占用总床日数105952天；总诊疗人次（含计免）为1058047人次，比上年同期减少8232人次，减少了％。

三、政府投入情况：
201*年医院财政补助投入56,394万元，同期比（35,902万元）增长%
四、业务收支情况：
201*年医院医疗收入105，054万元，同期比（90,490万元）增长%业务支出（即总支出）166,354万元，同期比（118,083万元）增长％（表一）。

五、医疗增加值情况：
201*年医院医疗增加值百分比为％，同期比（%增加个百分点。

（表一）。

六、职工福利水平情况
201*年医院年人均福利水平24万元，同期比（22万元）增长9% （表一）。

表一基本情况表
第二部分经济运营主要绩效
一、医疗收入逐年增长，收入结构进一步优化
201*年医院医疗收入105，054万元，同比增长%在医疗收入中：非药品收入（挂号、诊察、检查、化验、治疗等下同）59，953万元，占医疗收入%同比增加个百分点，药品收入37, 872万元，占医疗收入%同比下降个百分点，医疗收入逐年增长，结构进一步优化（见表二）o
表二各医院收入结构情况表单位：万元
二、成本结构良性调整，医疗增加值明显提高。

（一）百元医疗收入的非人员成本下降
201*年医院医疗收入105, 054万元，医疗成本支出166, 354万元，百元医疗收入成本元，同比（元），增长％，其中：百元医疗收入的非人员成本元，同比
（元）和上升%在百元医疗收入成本略有增长的情况下，百元医疗收入的非人员成本下降％成本支出结构处良性调整（见表三）。

（二）管理费用进一步压缩，并趋向合理
201*年医院管理费用15,238万元，占业务支出的%同比下降了个百分点
同时，百元医疗收入的管理费用从上年的元下降到元，下降了%管理费用进步压缩并趋向合理（各医院情况见表四）。

（三）医疗增加值明显提高
2016年医院的平均医疗增加值百分比为%同比增加个百分点（见表五）表五医疗增加值百分比情况表
三、人均医疗收入增长，人均福利水平明显提高
2016年医院人均医疗收入万元，同比增长%人均医疗成本支出万元，同比增长%人均医疗收支比率为，与上年度基本同一水平；人均福利水平万元，同比增长％（见表六、七）。

利水平42万）
四、诊疗服务量逐年增长，社会绩效有所提高
（一）诊疗服务量增长：
201*年医院出院人次45,715人次，同比增长%门诊诊疗服务量万人次，同比下降%其中，门急诊诊疗量万人次，同比增长%公共卫生服务量万人次，同比增长％（见表八）。

表七各科诊疗服务量情况
（注：其他诊疗是指没有挂号收入的出车、计免人数，不包括健康体检人数）
（二）社会绩效提高
201*年医院门诊收费水平107元/人次，同比增长4%住院收费水平732元
/床日，同比增长%两费增幅控制在5%内，属合理水平，平均住院日天，同比下降％（表八））
第三部分存在问题和原因分析
一、资产总值虽然增长，但资产负债率偏高
（一）资产负债情况：
本年末医院资产总值94,万元，同比增加10%但资产负债率达41%（风险控制点W 20%,同比增加4个百分点，流动比率为（风险控制点》2）,同比下降个系数，资产负债率偏高，流动比率偏低（表九、十）。

表九医院资产负债情况表单位：万元
（二）主要原因分析
在资产总值增加10%勺情况下，资产负债率居高不下的主要原因是三方面原因，一是医院的积累不足，医院累计专用基金仅为1,万元，仅占净资产的%二是未能及时支付供应商货款，本年末医院存货（药品、材料）3,万元，应付账款11,万元，存货占应付账款比为1: 3,三是医院新大楼未能验收入账。

二、医疗设备利用率较低
本年末医院百元医疗设备的创造的非药品收入元，同比虽然增长%但对比
同级医院132元少32%从经济角度分析，说明我医院医疗设备利用率较低
表^一- 百元医疗设备创造的非药品收入单位：元
三、经费自给率较低，影响医院积累
201*年医院总经费自给率%同比少个百分点；人员经费自给率%同比增加两个百分点，（见表八）。

【(
/6 ）】
【变动成本=业务支出-剔除人员经费、社康租赁费、折旧费、计提福利、风险金、工会经费、坏账准备、民生项目支出、转移支付妇幼项目拨款】
第四部分主要建议
一、启动工作量与人力资源配比的评估机制
建议医院要针对目前各科室的工作量、人员情况进行一次重新评估，结合本院的情况，并参考经济绩效较好的、同规模的医院核定各科室的人员，按“以事定员”原则合理配置人力资源，提高人均业务收入水平。

二、实现全面预算管理，加强成本核算
建议各医院要充分利用预算管理的手段和成本核算方法，实行预算精细化管理，降低医院的运行成本。

在编制预算中，坚持以“量入为出，自求平衡；统筹兼顾，确保重点；专项经费，专款专用”为原则，认真做好预算编制，强化预算的政策性、准确性和科学性。

在预算执行中，要做到“五个查对”（①查对有无预算项目；②查对预算项目是否执行过；③查对预算项目是否按规定程序调整过；④查对预算项目支出额度是否与预算相符；⑤查对支出的程序是否符合规定）。

总而言之，做到编制的预算就是执行的预算，执行的预算就是编制的预算。

三、进一步完善绩效考核方案
建议医院进一步完善绩效考核方案，建立以业务绩效、管理绩效、经济绩效三大绩效指标为支撑的考评体系，进一步完善以强化社会责任、服务数量、服务质量为导向，按量计酬、绩效挂钩的绩效工资考核分配机制。

促进医院资源有效
节约与充分利用，合理提高医务人员的福利水平。

将补充以下内容：
负债分析：短期偿债能力、长期偿债能力、财务安全性
资产分析：资产的真实性、结构、使用效果
净资产分析：净资产结构、增长能力
收入分析：收入结构分析、完成情况分析、潜力分析、趋势分析成本费用分析：费用总量分析、结构分析、边际分析
结余分析：结余结构、获利能力分析
现金流量分析：投资、经营活动的现金流入、流出，现金流量结构分析综合财务分析：医院价值评估、绩效评价
经营效率分析、管理效率分析、风险分析
预测与决策分析。