（一）法理基础 （二）行政法基础 （三）税务行政许可 （四）税务行政处罚 （五）税务行政强制和相关税收保障措施 （六）税务行政执法证据 （七）税收的刑法保障 （八）税务行政法律救济 （九）税收执法者及其责任
法
行政法
行政许 行政处 行政强 行政诉 行政复 可法 罚法 制法 讼法 议法
法与下位法（税法隐性矛盾的处理）、特别法 与一般法（同一效力等级或授权时）
五、依法治国，建设社会主义法治国家 概念、基本原则、若干问题
一、行政法概述
1、行政法概念：规范行政主体的设立、行 政权的授予与行使、行政程序的创设以及 对行政权的行使进行监督的法律规范的总 称。
谁管、管什么、如何管、管错了如何办的 问题。
一、概述
1、概念：
行政许可：是指行政机关根据公民、法人 或者其他组织的申请，经依法审查，准予 其从事特定活动的行为。行政许可是一般 禁止的解除。
2003年8月人大常委会通过，2004年7月1日 实施《中华人民共和国行政许可法》。
为了规范政府的各种审批行为。
2、特征：依申请、要式、授益性、特定的 审批批准程序。
2、税务行政法律关系的三要素： 主体：税务行政主体、税务行政相对人。
客体：行为、财物。
内容：权利义务。
三、税务行政行为
1、概念：税务行政行为是税务行政主体为 实现国家税务行政管理的目的所实施的具 有法律意义并立生法律效果的活动。
2、特征：执行性、单方意志性、效力公定 性、一定的自由裁量性、强制性。
1、立法权限。 税收部门法中人大及常委会制定的有“四法一
决定”。
法律保留：绝对保留（宪法等）、相对保留 （税收基本制度等）
税收实体法仍以国务院的授权立法为主。
2、立法程序。 3、税收规范性文件的制定与管理。
四、法的适用 原则：以事实为根据，以法律为准绳；法律面
前人人平等；实事求是，有错必纠。 具体规则：新法与旧法（法无溯及力）、上位
税 收征 管法
一、法的基本范畴 二、法的体系 三、法的创制 四、法的适用 五、依法治国，建设社会主义法治国家
一、法的基本范畴
1、法的概念
法是由国家制定或认可，并由国家强制力 保证实施的行为规范及其体系，它通过规 定人们的权力和义务，来规范人们的行为， 从而确认、保护和发展一定的社会关系和 社会秩序。
（4）处罚与教育相结合原则，处罚是手段， 教育是目地。
（5）监督、制约原则，内部监督、机关监 督、司法监督、社会监督。
3、税务行政处罚种类和设定 罚款、没上违法所得和没收非法财物、暂时停止办
理出口退税。 根据国务院《关于贯彻实施＜中华人民共和国行政
处罚法＞的通知》(国务院国发[1996]13号)第二条第 二款对部门规章可以设定“一定数量罚款”的幅度 范围进行了明确规定：对非经营活动中的违法行为 设定罚款不得超过1000元；对经营活动中的违法行 为，有违法所得额，设定罚款不得超过违法所得的 3倍，但最高不得超过30000元，没有违法所得的， 设定罚款不得超过10000元；超过限额的，应当报 国务院批准。
3、种类：抽象与具体、内部与外部、羁束 与自由裁量、依职权与依申请、要式与非 要式、有利与不利。
4、内容与效力。 5、要件：成立、生效、合法。 即时生效、受领生效、附条件生效。
受领生效中送达的方式：直接送达、留置 送达、委托送达、邮寄送达、公告送达。
合法要件：主体合法、权限合法、内容合 法、程序合法、形式合法。
2、行政法特征：内容上、形式上。3、我国Fra bibliotek政法的基本原则
合法性：主体合法、权力合法、程序合法、 行为合法。
合理性：正当性、平衡性、情理性。对自 由裁量权的规范与约束。
4、依法行政的基本要求。
二、税务行政法律关系
1、涵义：税务行政法律关系是由税法设立 并受税法规范和调整的税务机关与其行政 相对人之间权利与义务的关系。
2、实施主体：局、分局、所、稽查局。委托 3、程序：公示、申请、受理（5日内）、审查
（听证条件）、决定（期限问题）、变更与延 续。
4、监督检查：责令限期改正、中止行政许 可、撤销行政许可（不予摊销的特殊规 定）。
三、税务非许可审批
1、程序：申请、受理、审查、决定、期限、 后续管理。
一、概念 种类
一个重要范畴：法律事实。
分为：事件（客观现象）；行为（主观行 为）。
二、法的体系
1、法的体系的基本单位：法律规范（要素、 分类）
2、法的部门分类 3、法的效力体系：宪法、法律、行政法规、
地方性法规、部门规章、政府规章、有关 国际条约。
4、法的历史体系：大陆法系、英美法系。
三、法的创制
3、行政许可与行政确认的区别：调控范围、 实施目地、审查程序和权限上。
4、基本原则：合法、三公、便民、信赖保 护等。
5、设定范围：六项可设定范围、四项不设 定范围。
6、设定权限：法律、行政法规、国务院决 定。、地方性法规、省级政府规章。
二、税务行政许可的实施
1、2014年公告第10号：8项行政许可、80项非 许可审批（第三节内容）。
二、税务行政处罚的实施
1、主体（四类）：税务局、税务分局、税 务所、省以下税务局的稽查局。
2、相对人及其权利： 相对人（四类） ：纳税人、扣缴义务人、
1、概念：税务行政处罚是指税务行政处罚 主体对相对人违反税收征管秩序行为所实 施的处罚。
2、原则：
（1）处罚法定原则：设定权法定、处罚主 体法定、处罚权限法定、处罚依据法定、 处罚程序法定。
（2）处罚公正、公开原则。
（3）过罚相当原则（公平原则），主要考 虑违法过错、违法性质、违法程序、违法 情节因素。
广义和狭义概念：在各种法条中出现的法 律概念，都应当作狭义的理解。
2、法的本质
掌握国家的统治阶级根本利益的共同意志 的体现。
3、法的作用
规范作用：指引、评价、预测、教育、强 制等。
社会作用：维护统治阶级利益；执行社会 公共事务。
4、法律关系
三个基本要素：法律关系的主体（当事 人）、法律关系的客体（物、行为、精神 财富、人身权）、法律关系的内容（权利、 义务）、