2012年企业所得税业务考试题1.下列企业属于居民企业的有（）。
A.美国某公司在中国开设农场B.美国某公司在中国境内外未设立机构、场所，但有来源于中国境内外所得C.中国境内的企业作为主要控股投资者，在境外依据外国（地区）法律注册成立的企业D.依照美国法律成立的A公司，其实际管理机构在中国境内2.税务检查中核实企业当年的产品销售收入1900 万元，其他业务收入90 万元，视同销售收入10 万元，实际在会计利润中列支的交际应酬费用为30 万元,则当年在税前可以扣除的交际应酬费用为（）。
A．10 万元B．9.95 万元C．9.5 万元D．18 万元3.某企业在2008 年将房屋出租，签订三年租赁合同，每年租金100 万元，租金在开始年份一次收取，企业已经按会计规定进行了相应的处理，若2008 年企业实现的会计利润是1000 万元，则2008 年当年应纳税所得额为（）。
A．1000 万元B．1200 万元C．1100 万元D．1300 万元4.根据企业所得税法及实施条例的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的是（）。
A. 财产保险费用B. 特殊工种职工的法定人身安全保险费C. 运输保险费用D. 自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分5.除另有规定外，企业应纳税所得额的计算，应当遵循的主要原则是（）。
A.权责发生制B.合理性+相关性C.权责发生制+收付实现制D.收付实现制6.企业所得税法实施条例规定，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，投资方确认投资收益的时间是（）。
A.投资方收到股息、红利等权益性投资收益的当天确认收入的实现B. 投资方收到被投资企业通知利润分配的当天确认收入的实现C.投资方应当在被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现D. 投资方应当在被投资方做出利润分配账务处理的当天确认收入的实现7.纳税人提供建筑业应税劳务，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为（）。
A.收到预收款的当天B.根据工程形象进度按月确定C.工程交付使用时D.根据合同约定的结算时间8.税务检查中发现企业固定资产计提折旧年限使用问题，2010年1 月企业新增的固定资产--A 机器,原值120 万元，税法规定折旧年限是10 年，企业自行按8 年计提折旧；同时，企业在2010 年1 月还另外购置固定资产——B 机器，原值240 万元，税法规定折旧年限是10 年，企业自行按12 年计提折旧；假定不考虑残值等其他因素，企业当年实现利润100 万元，则，2010 年企业的应纳税所得额应当为（）。
A. 96.33 万元B. 99 万元C. 102.75 万元D. 103 万元9.某企业2011年为本企业雇员支付工资280万元、奖金50万元、地区补贴30万元，国家规定标准的社会保险10万元，假定该企业工资薪金支出符合合理标准，实际发生职工教育经费14万元，当年职工教育经费可在所得税前列支的金额是（）万元。
A.7B.9.25C.9D.8.2510.某企业注册资本为150万元，2011年1月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。
假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（）万元。
A.30B.28C.18D.2411某公司2008年10月20日从发行者手中购买3年期记账式国债10万元（票面利率2.77%），2011年4月20日，该公司将这批国债抵偿债务12万元。
计算该公司免税的国债利息收入为（）元。
A.6921B.6769C.2770D.831012．甲企业2011年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司债务25.4万元，该批库存商品的账面成本为16万元，市场不含税销售价为20万元，该批商品的增值税税率为17%，该企业适用25%的企业所得税税率。
假定城市维护建设税和教育费附加不予考虑。
甲企业的该项重组业务应纳企业所得税是（）万元。
A.1.5B.2.5C.1.0D.0.513．企业所得税政策的规定，下列关于收入确认时点正确的是（）。
A.提供劳务收入，执照合同约定收取劳务款项的日期确认收入的实现B.售后回购，无论商品所有权相关的主要风险和报酬是否转移，均应在销售实现的日期确认收入的实现C.接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现D.安装工作不是商品销售附带条件时，安装费应根据安装完工进度确认收入14．企业来源于境外的股息、红利等权益性投资收益，应按（）的日期确认收入实现。
A.被投资方作出利润分配决定日B.投资方实际收到股息、红利C.被投资方在会计上确定股息、红利D.被投资方结账日15．企业清算的企业所得税处理，下列说法错误的是（）。
A.企业应将整个清算和当年的申报合并作为一个纳税年度计算清算所得B.被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得C.剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失D.被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础16．计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（）。
A．3 年 B.4 年 C.5 年 D.10 年17．计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，资产的计税基础是（）。
A.公允价值B.公允价值和支付的相关税费C.购买价款D.成本与市价孰低18．下列资产损失中，企业需要专项申报才能扣除的损失有（）。
A. 企业通过上海证券交易场所买卖股票的损失B. 企业原材料存放过程中发生的正常损失C. 企业固定资产达到使用年限正常报废清理的损失D. 库存商品被盗损失19．环宇科技设备有限公司是以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业，该公司在境外有投资项目；2011年度，该公司境内业务利润900万元，从境外A 国分回税后利润90万元，A国所得税税率10%。
2011年度该企业在境内应纳企业所得税总额为（）万元。
A.225B.140C.240D.148.520．计算企业所得税应纳税所得额时，租入固定资产的改建支出（）。
A．按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B．一次性列入成本费用C．发生月份的次月起，不得低于3 年分期摊销D．按合同约定剩余租赁期分期扣除21．特别纳税调整实施办法（试行）》规定，企业发生关联交易以及税务机关审核、评估关联交易均应遵循（）原则，选用合理的转让定价方法。
A.市场定价B.独立交易C.企业自行定价D.权责发生制22．企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（）A.发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除B.发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C.为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D.为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除23．企业自2011年5月1日起租入一幢门面房用作产品展示厅，一次支付1年租金24万元，则计入2011年成本费用的租金额是（）万元A.24B.16C.10D.024．08 年成立长顺运输公司并开业营运，资产总额900 万元，拥有职工90 人，应纳税所得额为25 万元，应纳所得税额为（）。
A.3.75 万元B.5 万元C.6.25 万元D.8.25 万元25．某公司依照税法规定，对部分固定资产可以采取双倍余额递减法计提固定资产折旧，2008 年12 月，甲企业购置生产用设备一台计税基础200 万元，该设备使用年限10年，净残值率3%，依照税法规定企业采取双倍余额递减法计提固定资产折旧，2011 年5 月汇算清缴2010 年企业所得税时，该设备可以税前扣除的折旧额为（）A. 31.04 万元B.32 万元C.38.8 万元D.40 万元26.房地产企业开发产品完工以后，企业在（）选择确定计税成本核算的终止日，不得滞后。
A.完工年度结束之前B.完工年度结束后C.完工年度企业所得税汇算清缴前D.完工年度企业所得税汇算清缴后27.红星公司2011年度会计利润总额400万元，其中符合税法规定的不征税收入40万元、购买地方政府财政发行的债权利息收入20万元、铁道部发行的中国建设债券取得的利息收入20万元。
假定无其他调整事项，红星公司2011年度应纳企业所得税为（）万元。
A.95B.100C.90D.82.528.某公司被认定为高新技术居民企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件的，下列说法中错误的是（）。
A.可以选择适用高新技术企业的15%税率B.可以选择依照25%的法定税率减半征税C.可以选择享受15%税率的减半征税D.不可以选择享受15%税率的减半征税29.在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除的是( )。
A.向投资者支付的权益性投资收益款项B.企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用C.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例在规定标准内而发生的利息支出D.企业之间营业机构支付的租金和特许权使用费30.下列属于企业所得税法关于固定资产折旧年限说法正确的是（）。
A.房屋建筑物一律为20 年B.汽车和电子设备不得低于4 年C.汽车和电子设备不得低于3 年D.器具、工具、家具等最短为5 年二、多项选择题(下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选两个或两个以上]填入下表中。
本题共15小题，每小题2分，多选、错选均不得分，少选但所选答案正确的，每个得0.5分，共30分。
)1.企业所得税法所称企业取得收入的货币形式，包括（）A．现金、存款B．应收账款C．应收票据、准备持有至到期的债券投资D．债务的豁免2.按照企业所得税法规定，非居民企业取得的所得，以取得收入的全额作为应纳税所得额的是（）A.股息红利等权益性投资收益B.利息、租金所得C.转让财产所得D.融资租赁所得E.特许权使用费所得3.关于企业国债投资业务所得税处理问题，下列表述正确的是（）A.企业投资国债从国务院财政部门取得的国债利息收入，应以国债发行时约定应付利息的日期，确认利息收入的实现B.企业转让国债，应在国债转让收放确认时确认利息收入的实现C.企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税D.企业转让或到期兑付国债取得的价款，减除其购买国债成本，并扣除其持有期间的国债利息收入以及交易过程中相关税费后的余额，为企业转让国债收益（损失）E.企业转让国债，应作为投资收益，其取得收益（损失）免征企业所得税4.根据国家税务总公告2011年第64号规定，《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》填报的第9行“实际利润额”是在“利润总额”的基础上减去（）计算得出A.不征税收入B.免税收入C.弥补以前年度亏损D.特定业务计算的应纳税所得额E.以前年度多缴在本期抵缴所得税额5.企业所得税法所指的免税收入包括企业（）A．国债利息收入B．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D．符合条件的非营利公益组织的收入6.企业所得税税法所称的不得计算折旧扣除固定资产，主要是指（）A．未投入使用的房屋B．估价入账并已投入使用的房屋C．以经营租赁方式租入的固定资产D．与经营活动无关的固定资产7.下列费用在“应付职工薪酬”科目中核算的有（）A.实际发生的职工教育经费B.实际缴存的住房公积金C.职工工资D.职工福利费8.《特别纳税调整实施办法（试行）》适用于税务机关对企业的（）以及一般反避税等特别纳税调整事项的管理A.转让定价B.预约定价安排C.成本分摊协议D.受控外国企业E.资本弱化9.下列关于房地产开发企业计税成本的表述，正确的是（）A.计税成本是指企业在开发、建造开发产品过程中所发生的按照会计规定进行核算与计量的应归入某项成本对象的各项费用B.开发产品完工以后，企业可在完工年度企业所得税汇算清缴前选择确定计税成本核算的终止日，不得滞后C.凡已完工开发产品在完工年度未按规定的结算计税成本，主管税务机有权确定或核定其计税成本，据此进行纳税调整D.企业在结算计税成本时其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的，不得计入计税成本，以后取得时也不允许再计入计税成本E.成本对象由企业在开工之前合理确定，并报主管税务机关备案。