1.总分类账设计要点 2.总分类账格式的设计
整理课件
1.总分类账设计要点
登记方法的设计
逐笔登记 汇总登记 汇总登记与逐笔登记相结合 汇总表代替总分类账
保持账户对应关系
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2.总分类账格式的设计
账户名称（或会计科目）： 第页
年凭
月 日号 证 摘
要
数
借 方
三栏式总账
贷 方
借
或 贷
余 额
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多栏式总账
付 账 款
制造
费 用
账户名金
称
过 额
账
存款余 贷 方
额
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多栏式销货日记账
年凭
现
证 摘 购货 过 金 银行存 应收账 产品销售收
号 要 单位 账 借 款借方 款借方
月日 数
方
入贷方
其中
一组
二 组
三 组
四 组
… …
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三、分类账的设计
（一）总分类账的设计 （二）明细分类账的设计
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（一）总分类账的设计
号
数要
单 量
金 价
数 额
单 量
金 价
数 额
单 量
金 价
额
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适用于收入类、 费用类、利润类
多栏式明细账业Ⅰ务
应交税费——应交增值税明细 账
年
借方
贷方
余 额
凭
证摘
进
号
要进 已
销出
项
月日
数
项 交…
项 口 税…
税税
…税 退 额
…
额金
额税 转
出
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多栏式明细账Ⅱ
管理费用明细账
年
工
凭 证 号 月日 数
第页
上 账 会计 月 号 科目 余
额
1～10 日
汇总 表号
借 贷余 方 方额
年月
11～ 20日
汇总 表号
21～ 30日
汇总 表号
借 贷 余借贷余 方 方 额方方额
现金 银行 存款
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对应账户式总账
账户名称（或会计科目）：
年凭 证
月 日号 数
摘要
对应 账 借方 户
借
贷方
或 余额
贷
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日记总账式
月日
购 货过 单账 位
应收账 款借方
产品销售收入贷方
××产品
××产品
数单 金 数 单 金 量价 额 量 价 额
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（四）多栏式特种日记账的设计
多栏式银行存款日记账
对应账户贷方
对应账户借方
年
凭
月日
证 产品销
现号
售
数金 收
入
其他
应收
账账
款
户金 过
名额
称
银 行 存 款现 借 方
账
其他
银行
物 金
应 资 采 购
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特殊明细账格式的设计Ⅱ
外币式明细账
年
凭证 号数 月日
摘要
外币 别
汇率
借方 外币 人民币
贷方 外币 人民币
余额 外币 人民币
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四、备查账的设计
备查账的数量和格式，通常根据 企业实际需要来设计，比较灵活
1.代管财产物资登记簿 2.分类账或统计资料整理登记的备查账 3.其他登记簿：不能用货币表现，但必须进行业 务登记的账
供货 过 单位 账
买价 运费 其他
合计
应付账款 贷方
应付票据 贷方
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3.销货日记账格式的设计
销货日记账Ⅰ
年 凭
银
购
现行
证 号
摘要
货过 金 单账 借
存 款
数
位
方借
月日
方
产品销售收入贷方
应 收 账 ××产品 ××产品 款 借 方 数单金数单金
量价额量价额
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销货日记账Ⅱ
年
凭 证 号 数
摘要
整理课件
租入固定资产备查簿的设计
租入固定资产备查簿
资产名称 规格 合同号 租出单位 租入日期
整理课件
会计账簿按外表形式分类
账 账 簿 簿
订本式账簿
日记账
总账
活页式账簿 卡片式账簿
明细账
固定资产明细账
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（二）会计账簿设计的要求
适应企业规模和特点
适应会计报表编制的要求 简明实用，便于审核、查阅和保管， 满足业务需要 账簿与账簿之间的关系，应结合账务处理 程序作通盘考虑
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二、序时账的设计
第五章 会计账簿设计
一、会计账簿种类及设计要求 二、序时账的设计 三、分类账的设计 四、备查账的设计
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一、会计账簿种类及设计要求
（一）会计账簿的分类 （二）会计账簿设计的要求
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（一）会计账簿的分类
会计账簿按用途分类
账 账 簿 簿
序时账簿 分类账簿
日记账 总账
备查账簿
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明细账
序时账簿
借 方
方
其他账户
账
户借 贷 过
名
方方账
称
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（三）特种日记账的设计
1.现金日记账和银行存款日记账格式的设计 2.购货日记账格式的设计 3.销货日记账格式的设计
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1.现金日记账和银行存款日记账格式的设计
现金日记账
年
凭证号 数
月 日现
现 收
付
摘要
对应账过 户
账 借方
贷方
余额
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银行存款日记账
1.明细分类账设计要点 2.明细总分类账格式的设计
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1.明细分类账设计要点
设置地点
账簿形式 登记方式 简化实用
会计部门的材料明细账 与仓库的保管账等，在 满足业务的前提下应考
虑简化实用
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2.明细总分类账格式的设计
三栏式明细账
适用于债权债务类业务
账户名称（或会计科目）： 第页
年凭
月 日号
（一）普通日记账的设计 （二）专栏日记账的设计 （三）特种日记账的设计 （四）多栏式特种日记账的设计
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（一）普通日记账的设计
年 凭证号
月日
摘要
账户名称
借方金额
贷方金额
过账
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（二）专栏日记账的设计
专栏日记 账
年 凭
银行存 款
物
生 资
制 产
造
摘证
采成 费
号 月日
数
借要
贷 方
购本用
方借
借 方
摘 要
材 料 费
资 及 福 利
办 公 费
差 旅 费
水 电 费
电 话 费
…合 …计
费
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特殊明细账格式的设计Ⅰ
年 月日
凭证 号数
摘要
应收账款明细账
户名
金额
年 月日
凭证 号数
Байду номын сангаас
摘要
金额
转销 “√”
4 26 90
收回货款 20 000
4 6 11
销货应收 ××公司 60 000
√
5 6 46
收回货款 40 000
年
凭证号 数
结
算 方
摘要
对应 账户
过 账
借方
贷方
余额
月日
银 收
银 付
式
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2.购货日记账格式的设计
购货日记账Ⅰ
年
材料采购借方
凭证
号数 月日
摘要
供货 过
单位 账 买价
运费
其他
合计
现金 贷方
银行 存款 贷方
应付 账款 贷方
应付 票据 贷方
整理课件
购货日记账Ⅱ
年
凭 证 号 月日 数
摘要
材料采购借方
日记总账
年 凭 号 证 摘要
月日 数
××科目 ××科目 ××科目 ××科目
借贷借贷借贷借贷 方方方方方方方方
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以表代账格式
科目汇总表（代总账）
会凭 计 科号 目
月初余额 证
本期发生 额
本年累计 发生 额
月末余额
数借 贷 借 贷 借 贷 借 贷 方方方方方方方方
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（二）明细分类账的设计
证摘 数
要
借 方
贷 方
借
或 贷
余 额
整理课件
数量金额式明细账
适用于材料、产品等物资 的明细分类核算业务
原材料明细
账
第页
编号＿＿＿＿＿＿＿名称＿＿＿＿＿＿＿规格＿＿＿＿＿＿＿计
量单位＿＿＿＿＿＿＿
储存定额＿＿＿＿＿＿＿最高储存量＿＿＿＿＿＿＿最低储存量
＿＿＿＿＿＿＿
年 凭证
收入
发出
结存
摘
月 日种
编 类