会计信息质量转项核查报告附件2：xx年度财务报告专项检查工作核对表填写说明：1、项目管理部就中国证监会近期颁布的《关于进一步提高首次公开发行股票公司财务信息披露质量有关问题的意见证监会公告【xx】14号》（下文简称“证监会公告【xx】14号”）、《会计监管风险提示第4号——首次公开发行股票公司审计证监办发【xx】89号》（下文简称“会计风险提示第4号”）、《关于做好首次公开发行股票公司xx年度财务报告专项检查工作的通知发行监管函【xx】551号》（下文简称“发行监管函【xx】551号”）等系列文件整理了财务报告专项检查工作重要事项工作要点的核对表。

本核对表针对财务专项检查工作重点事项，请项目组人员根据各项目实际情况合理使用，如有任何问题或建议，请及时向项目管理部反馈。

2、请各项目组根据自查工作实际情况，完善、补充“具体步骤及方式”及“工作底稿”中列明的工作内容及各项文件名称。

特殊行业发行人、根据行业特点具备需特殊检查的事项，请项目组根据发行人实际情况，在本次核对表中明确检查内容及标准。

3、责任人指项目组及/或承销商律师，其中项目组请落实至具体人员。

（项目名称）xx年度财务报告专项检查工作核对表自：日期：保荐人年月日项目协办人项目组成员篇二:《会计师事务所IPO项目专项核查参考指引(北注协)》北京注册会计师协会专家委员会专家提示第1号——IPO项目专项核查新规的应对根据中国证监会发布的《关于进一步提高首次公开发行股票公司财务信息披露质量有关问题的意见》[证监会公告(xx)第14号]、《会计监管风险提示第4号—首次公开发行股票公司审计》、《关于做好首次公开发行股票公司xx年度财务报告专项检查工作的通知》[发行监管函(xx)551号]等文件的要求，北京注册会计师协会IPO审计专家委员会为帮助会计师事务所和相关业务人员的理解和执行，提出如下应对建议。

本提示仅供各事务所及相关业务人员在执行专项核查时参考，不能替代相关法律法规、注册会计师执业准则以及注册会计师个人的职业判断。

提示中所涉及的核查客户或供应商的家数、核查金额的比例以及函证家数和比例等，事务所在执业中应结合项目实际情况、风险导向原则以及注册会计师的职业判断因地制宜的确定，不能直接照搬照抄。

IPO审计专家委员会针对会计师事务所开展首次公开发行股票公司审计业务专项核查工作的相关要点，提示如下：一、专项核查的主要内容1.专项核查的主要内容专项核查主要包括14号公告的9大方面、551号通知的12个财务专项内容。

对相应内容应逐项实施核查程序，逐项取得核查证据，并在专项核查报告中逐项说明核查情况。

2.专项核查的时间范围专项核查的时间范围为近三年，即xx年至xx年。

因xx年已不在本次申报期内，可不作为重点核查领域。

二、实务操作提示（一）事务所层面的应对提示各事务所的专业技术部门应根据监管要求，提出IPO在审企业专项核查的专业技术要求，统一业务约定书模板、专项核查程序、专项核查报告模板、有关专项沟通或声明书模板以及专项核查底稿归档要求等，同时加强事务所统一培训、统一咨询等的技术支持。

（二）具体审计程序提示1.客户、供应商的核查（1）客户、供应商的核查目的，是为了核查交易真实性和是否存在未披露关联方和关联关系。

专项核查工作中应综合应用多种核查方式进行客户、供应商核查，包括询问双方关键经办人员、总体合理性分析、检查核对工商资料、函证交易和未结算往来、实地走访或电话访谈等，通过不同来源证据印证相关财务信息真实性、准确性、完整性。

（2）总体核查原则客户、供应商的核查程度和核查内容，应当强调重要性原则和风险导向原则。

对重要客户、供应商样本（如前10名、新增大额或异常客户、供应商），应通过实地走访核查并同时核对有关报送工商（税务或银行）有关资料，且现场函证确认；对其他主要客户、供应商（如报告期第11名-20名客户、供应商），在回函确认同时应通过电话访谈或互联网搜寻、取得营业执照等方式进一步核查交易真实性。

（3）报告期三年需实地走访的家数•根据重要性原则确定应当实地走访的重要客户、供应商样本，例如前10名客户、供应商，以及报告期新增大额或异常客户、供应商。

项目合伙人、项目负责经理和其他专项核查组成员均应当参与重要客户、供应商的实地走访。

•报告期三年的客户、供应商的实地走访家数，各年均分别应不低于10家（除非客户或供应商非常集中），且xx年与客户、供应商交易核查金额均不低于50%。

对于采用经销商销售模式的，核查时必须延伸到其终端客户。

•xx年度如果客户或供应商过于分散，应当各选择至少50家，其中后40家应当应用抽样技术选取。

后40家客户或供应商，如果不存在异常，可以与保荐机构合作进行，比如保荐机构在现场实地走访，会计师采用电话访谈方式实时介入，但应当留存相关工作底稿。

•上述重要客户、供应商（如前10名等），确实无法实地走访的，应采用其他方式进行核查，如电话访谈、邮件、询证函、互联网核查，但同时要考虑替代核查程序的有效性以及核查范围是否受到限制。

•上述重要客户、供应商，期中审计已按照14号文实地走访了的，如果期中至期末没有发生交易或新发生不大的，可以不再通过实地走访方式核查。

可通过电话访谈、邮件、询证函等方式是否发生有关变化，并补充取得D、实地走访的核查内容要求的有关核查证据，将期中审计取得证据前推期末。

（4）实地走访的核查内容•取得最新的营业执照，并核对成立时间、营业范围、注册资本、法定代表人。

•调取工商基本信息档案。

一般要求发行人协调取得，若仍然无法获取，可请发行人委托第三方调档。

•对交易额（包括重要合同条款）与往来余额函证确认。

对xx、xx、xx年的交易额、xx年余额的进行函证（考虑重要合同条款），经财务部门确认后，盖公章或财务专用章；•关联方关系确认函。

应制定关联方关系确认函的统一模版（包括走访公司、实际控制人、股东、高管与发行人的关联关系），附件应含发行人的基本情况、实际控制人、主要股东、高管，盖客户或供应商公章。

（5）实地走访的注意事项•项目组提前对拟核查的客户、供应商建立走访核查档案；•形成访谈记录。

需要被访谈人签字（发行人应提前协调，若被访谈人不能签字，则需提前带律师去以做证据留存）；•现场照相。

公司门口应照相、车间仓库在征得走访公司的同意，尽量照相；•现场观察。

重点观察客户的仓库，发行人的产品是否在；供应商的仓库，发行人采购的资料是否在；篇三:《中喜内部资料文科IPO自查文件1-3会计师关于发行人首次公开发行股票xx年度财务报告之专项自查工作报告》关于深圳文科园林股份有限公司首次公开发行股票财务会计信息专项检查工作的自查报告中喜会计师事务所有限责任公司目录第一部分自查工作的组织和落实情况 (5)第二部分发行人基本情况 (6)一、发行人基本情况 (6)二、发行人主要财务数据.....................................................................................6第三部分对《关于进一步提高首次公开发行股票公司财务信息披露质量有关问题的意见》提出的有关问题的核查过程和核查结论 (8)一、发行人应建立健全财务报告内部控制制度，合理保证财务报告的可靠性、生产经营的合法性、营运的效率和效果。

(8)（一）财务部门岗位设置及财务人员的基本情况的核查情况 (8)（二）发行人审计委员会及内审部门的设立和职责履行情况的核查情况 (15)（三）相关部门是否严格按照所授权限订立采购合同，并保留采购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、商业票据、款项支付等相关记录；财务部门是否对上述记录进行验证，确保会计记录、采购记录和仓储记录保持一致的核查情况 (20)（四）对发行人是否定期检查销售流程中的薄弱环节，并予以完善；核查销售客户的真实性，客户所购货物是否有合理用途、客户的付款能力和货款回收的及时性。

对发行人是否频繁发生与业务不相关或交易价格明显异常的大额资金流动，发行人是否存在通过第三方账户周转从而达到货款回收的核查情况 (24)（五）对发行人资金管理内部控制是否完善；以及是否存在与控股股东或实际控制人互相占用资金；是否存在利用员工账户或其他个人账户进行货款收支或其他与公司业务相关的款项往来的核查情况 (30)二、对发行人财务信息披露是否真实、准确、完整地反映公司的经营情况的核查情况 (34)三、对发行人报告期内的盈利增长情况和异常交易情况的核查情况 (46)（一）营业收入、净利润出现较大幅度波动的核查情况，以及营业毛利、净利润的增长幅度明显高于营业收入的增长幅度的核查情况 (46)（二）对异常、偶发和不具实物形态标的交易的核查情况 (49)四、对发行人关联方及关联交易的核查情况 (50)（一）关联方关系及交易的核查情况 (50)（二）发行人重要子公司少数股东的有关情况、该少数股东是否与发行人存在其他利益关系的核查情况 (61)（三）关联方注销、转让及关联交易非关联化的核查情况 (61)五、对发行人收入确认的真实性、合规性和毛利率分析的合理性的核查情况..................................................................................................................... . (62)（一）收入确认政策的核查情况 (62)（二）如果发行人经销商或加盟商模式收入占营业收入比例较大，发行人是否检查经销商或加盟商的布局合理性，是否定期统计经销商或加盟商存续情况的核查情况 (66)（三）经销商或加盟商模式下的收入确认的核查情况 (66)（四）不同模式营业收入的有关情况及报告期经销商模式收入的最终销售实现情况的核查情况 (66)（五）特殊交易模式或创新交易模式的收入确认的核查情况 (66)（六）发行人采用完工百分比确认收入的合规性的核查情况 (66)（七）对其经营成果有重要影响的会计政策和特殊会计处理事项的核查情况 (68)（八）毛利率变动的合理性的核查情况 (71)六、发行人主要客户和供应商的核查情况 (73)(一)主要客户的核查情况 (73)（二）供应商的核查情况 (119)七、对发行人存货盘点制度建立情况，存货的真实性和存货跌价准备是否充分计提的核查情况 (127)（一）发行人是否建立存货及其他主要资产的定期盘点制度；在会计期末是否对存货及其他主要资产进行盘点，并将盘点结果做书面记录 (127)（二）发行人的存货是否存在异地存放或第三方保管或控制的核查情况 (130)（三）发行人报告期期末存货余额较大情况的核查情况 (131)八、对现金收付交易的核查情况 (135)（一）发行人的现金收支管理制度的核查情况 (135)（二）发行人现金交易情况的核查情况 (135)（三）在与个人或个体经销商交易过程中，在缺乏外部凭证的情况下，发行人是否在自制凭证上留下交易对方认可的记录的核查情况 (138)九、对发行人财务异常信息的核查情况 (138)（一）发行人是否存在利用会计政策和会计估计变更影响利润的核查情况 (138)（二）发行人是否存在人为改变正常经营活动，从而粉饰业绩的核查情况........142第四部分对《关于做好首次公开发行股票公司xx年度财务报告专项检查工作的通知》所列核查事项的核查过程和核查结论 (144)一、对发行人是否存在以自我交易的方式实现收入、利润的虚假增长的核查情况................................................................................................................. . (144)二、关于是否存在发行人或关联方与其客户或供应商以私下利益交换等方法进行恶意串通以实现收入、盈利的虚假增长的核查情况 (149)三、关于发行人是否存在关联方或其他利益相关方代发行人支付成本、费用或者采用无偿或不公允的交易价格向发行人提供经济资源的核查情况 (154)四、关于是否存在保荐机构及其关联方、PE投资机构及其关联方、PE投资机构的股东或实际控制人控制或投资的其他企业在报告期内最后一年与发行人发生大额交易从而导致发行人在报告期内最后一年收入、利润出现较大幅度增长的核查情况 (157)五、关于发行人是否存在利用体外资金支付货款，少计原材料采购数量及金额，虚减当期成本，虚构利润的核查情况 (160)六、关于发行人是否存在采用技术手段或其他方法指使关联方或其他法人、自然人冒充互联网或移动互联网客户与发行人（即互联网或移动互联网服务企业）进行交易以实现收入、盈利的虚假增长的核查情况（如适用） (161)七、关于发行人是否存在将本应计入当期成本、费用的支出混入存货、在建工程等资产项目的归集和分配过程以达到少计当期成本费用的目的的核查情况................................................................................................................. . (161)八、关于发行人是否存在压低员工薪金，阶段性降低人工成本粉饰业绩的核查情况 (163)九、关于发行人是否存在推迟正常经营管理所需费用开支，通过延迟成本费用发生期间，增加利润，粉饰报表的核查情况 (164)十、关于发行人是否存在期末对欠款坏账、存货跌价等资产减值可能估计不足的核查情况.....................................................................................................167十一、关于发行人是否存在推迟在建工程转固时间或外购固定资产达到预定使用状态时间等，延迟固定资产开始计提折旧时间的核查情况.................175十二、关于发行人是否存在其他可能导致公司财务信息披露失真、粉饰业绩或财务造假的事项核查情况.............................................................................176第五部分自查报告结论. (176)中喜会计师事务所有限责任公司关于深圳文科园林股份有限公司首次公开发行股票财务会计信息专项检查工作的自查报告中喜专审字〔xx〕第08006号中国证券监督管理委员会：中喜会计师事务所有限责任公司（以下简称：中喜事务所、会计师）作为深圳文科园林股份有限公司（以下简称：公司、文科园林或发行人）申请在境内首次公开发行股票并在中小板上市的申报会计师，根据贵会《关于做好首次公开发行股票公司xx年度财务报告专项检查工作的通知》（发行监管函〔xx〕551号）的要求，以及《关于进一步提高首次公开发行股票公司财务信息披露质量有关问题的意见》（证监会公告〔xx〕14号）、《会计监管风险提示》（1－4号）、《关于首次公开发行股票公司xx年度财务报告专项检查工作相关问题的答复》(发行监管函〔xx〕17号)等文件的有关规定，对发行人报告期内财务会计信息开展了全面自查工作，并提交自查报告如下：第一部分自查工作的组织和落实情况为落实贵会《关于做好首次公开发行股票公司xx年度财务报告专项检查的通知》的各项要求和财务专项检查工作会议精神，中喜事务所于xx年1月9日召开财务会计信息专项自查工作动员大会，统一部署全所的专项检查工作，并成立了以主任会计师为组长的财务专项自查工作领导小组。