09 级会计电算化专业班姓名______ 学号成绩
一、填空题（把正确的答案按照横线上的序号写在答题纸上，每空1分，共7分）
1、审计风险由①和②两个要素组成。

2、当注册会计师表示③意见时，审计报告中注册会计师的责任段可以删除。

3、内部控制的评审主要是对内部控制的④、⑤和⑥进行评价。

4、审计的基本职能是⑦。

二、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）
1、审计是由审计主体、审计客体和审计委托人三方面的关系人组成，处于独立的第三者地位的是（）。

A审计主体B审计客体C审计委托人D其他利益相关者
2、以下有关实质性测试的描述错误的是（）。

A它是审计实施阶段的一项必须工作
B如果符合性测试的结果不能令审计人员满意，应增加实质性测试的范围
C如果审计时间有限，符合性测试可以取代实质性测试
D实质性测试中一般采用审计抽样的方法
3、注册会计师为发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采用（）收集审计证据。

A计算法B分析性复核法C观察法D核对法
4、管理当局的下列做法中，（）违反了“权利和义务”认定。

A将次年实现的销售收入提前到当年入账B将当年发生的销售业务推迟至次年入账
C未在会计报表附注中披露有关抵押物的情况D长期待摊费用摊销期限不恰当
5、下列两项目职务中，属于不相容的职务是（）。

A统计与会计B现金出纳与银行存款出纳C仓库保管与发料D记录现金日记账与记录现金总账
6、以下（）是审计准备阶段的工作。

A签订审计业务约定书B实质性测试C编写审计报告D符合性测试
7、编制审计计划时对重要性水平做出初步判断的目的是（）。

A、评价固有风险水平
B、评价总体审计风险水平
C、确定所需审计证据的数量
D、确定审计初步审计策略
8、下列审计中独立性最强的是（）。

A国家审计B民间审计C部门内部审计D单位内部审计
9、下列说法正确的是（）。

A重要性水平是4000元比重要性水平是2000元情况下所需的审计证据多
B审计风险与审计证据存在反方向关系
C重要性水平与审计风险存在正方向关系
D抽样时精确度越大，样本量越小
10、如果资产负债表的重要性水平是10 000元，利润表的重要性水平是20 000元，则在计划审计工作中，注册会计师应确定（）为报表层次的重要性水平。

A20 000元B15 000元C10 000元D18 000元
三、多项选择题（共6题，每题2分，共12分，多选、少选、漏选、错选均不得分）
1、目前，我国的会计师事务所的类型有（）。

A有限责任会计师事务所B合伙会计师事务所C个人会计师事务所D外商独资会计师事务所
2、社会审计的特点是（）。

A审计的独立性B审计的权威性C审计的委托性D审计的有偿性
3、审计证据的取证方法有（）。

A检查有形资产B观察和询问C函证和复算D分析程序
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---------------------------密-------封------线----------------------------- 4、我国社会审计对会计报表审计的总目标是（）。

填空
A公允性B效益性C合规性D合法性
5、中国注册会计师考试第一阶段考试科目有（）。

A会计、审计B财务成本管理、公司战略与风险管理C管理会计、财经法规与会计职业道德D税法、经济法6、在审计计划阶段，运用分析性复核的主要目的是（）。

A进一步了解客户水平B评价重要性水平C确认存在潜在风险的领域D确认是否要执行符合性测试
四、判断题（共10题，每题1分，共10分）
1、无法表示意见的审计报告是说当注册会计师为了规避审计风险不愿出具报告时使用。

（）
2、无论何种审计方式，审计主体都要与被审单位签订审计业务约定书。

（）
3、符合性测试的重点是在内部控制系统基础上所产生的财务数据。

（）
4、账簿的审阅，主要是审阅总账、明细账和日记账，其中以审阅总账为最重要。

（）
5、审计证据的实物证据能证明实物是否确实存在，也能证明其归属性。

（）
6、审计人员确定的审计抽样的精确度越小，需选取的样本量就应越大。

（）
7、审计证据是审计人员发表审计意见的依据，因此审计人员收集审计证据的数量应越多越好。

（）
8、通过中国注册会计师考试，取得合格证书后就可以成为注册会计师执业了。

（）
9、确定重要性水平是在审计实施阶段中开始的工作。

（）
10、审计人员在实务中制订具体审计计划时通常是通过编制时间预算表完成。

（）
五、简答题（共2题，每题10分，共20分）
1、简要说明中国注册会计师执业准则体系的基本框架。

2、简述应收账款的函证与应付账款函证的不同点与相同点。

六、实务题（共4题，1、2、3每题10分，第4题11分，共41分）
1、为测定甲工厂材料控制制度执行情况，审计人员对甲厂2010年上半年2 500笔材料收发业务进行审计。

根据上年度审计报告确定预计总体差错率为2％，精确度为±3％。

要求审计结论的可靠程度为90％（t＝1.65）。

要求：（1）确定样本单位数。

（2）抽取样本单位数后，假定有2笔业务不符合内部控制制度，计算样本差错率。

（3）评价抽样结果。

2、某股份有限公司所得税税率为25%。

审计人员2011年1月20日对该企业2010年度“长期借款”明细账和借款合同审阅时，发现该公司2010年10月1日因购买设备向银行借入资金1 000万元，借款期限为5年，年利率6%，到期一次性还本付息，该公司11月1日用银行借款和自筹资金一次性向供货单位支付1 200万设备价款、运输费、安装费等，该设备12月31日达到预定可使用状态。

审计人员审查该笔借款2010年应计利息费用的记账凭证，发现其会计记录为：借：财务费用150 000
贷：长期借款150 000
要求：（1）计算2010年该笔长期借款应予以资本化的应计利息。

（2）分析指出存在的问题；（3）作出调整分录。

3、审计人员于2010年4月25日检查了香宇公司2010年3月份银行存款日记账，并与银行对账单核对，3月31日银行对账单余额223546元，银行存款日记账余额为220000元，核对后发现下列情况：
(1) 3月8日，银行对账单上收到外地汇款8500元（查系外地某乡镇企业），而日记账无此记录；
(2) 3月20日，对账单上有存款利息460元，日记账上为454元（查系记账凭证填错）；
(3) 3月25日，对账单付出8500元（查系转帐支票），但日记账无此记录；
(4) 3月26日，日记账上付出40元，对账单无此记录（查系误记）；
(5) 3月31日，日记账上有存入转帐支票4000元，但对账单无此记录；
(6) 3月31日，日记账上有付出转帐支票2000元，对账单无此记录；
(7) 3月31日，对账单上记载收到托收款5500元，日记账无此记录。

要求：（1）根据上述资料编制银行余额调节表。

（2）分析其中可能存在的问题。

（3）提出进一步审查的方法。

4、审计人员审阅某公司2010年5月份“主营业务收入”明细账和“库存商品”明细账时，在“主营业务收入”明细账中发现下列疑点：
（1）12日发交本公司不独立核算的门市部甲产品500件，作应收账款处理。

（2）18日销售给本市大众厂甲产品500件，发票已开出，货款已收到。

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---------------------------密-------封------线----------------------------- （3）30日，销售给本市新华厂乙产品700件，货款已收到。

在库存商品明细账中，以上业务除30日售给新华厂的乙产品没有记录外，其他都有记录。

但发现24日有一笔销售给大众厂甲产品200件因质量问题的退货业务，查该笔退货业务没有在“主营业务收入”明细账中反映。

该公司甲产品单位售价为12元，单位成本为8元；乙产品单位售价为22元，单位成本为18元。

要求：（1）指出该公司在销售中存在的问题；（2）计算应调整的主营业务收入；（3）计算应调整的主营业务成本；（4）说明对利润的影响情况。