2015年全国会计专业技术初级资格考试内部资料
经济法基础
第五章　所得税法律制度
知识点：劳务报酬所得税目
● 详细描述：
税目——从事“非雇佣”的各种劳务所得。

【注意】与工资、薪金所得进行区分。

例题：
1.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税
目缴纳个人所得税的是()。

A.退休人员再任职取得的收入
B.从非任职公司取得的董事费收入
C.从任职公司取得的监事费收入
D.从任职公司关联企业取得的监事费收入
正确答案：B
解析：根据规定，个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目征税。

个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。

2.张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2012年7月受丙公司委托进行
软件设计，取得设计费2000元。

张某受托进行软件设计所取得的收入，在计
缴个人所得税时适用的税目是（）。

A.生产经营所得
B.特许权使用费所得
C.劳务报酬所得
D.偶然所得
正确答案：C
解析：劳务报酬中的设计劳务是指按照客户的要求，代为制订工程、工艺等各类设计业务，因此软件设计属于“劳务报酬所得”。

3.张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2012年7月从境内取得如下收入：受丙公司委托进行软件设计，取得设计费2 000元。

张某受托进行软件设计所取得的收入，在计缴个人所得税时适用的税目是().
A.生产经营所得
B.特许权使用费所得
C.劳务报酬所得
D.工资所得
正确答案：C
解析：软件设计属于劳务报酬税目。

劳务报酬中的设计劳务是指按照客户的要求代为制定工程、工艺等各类设计业务。

4.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。

A.退休人员再任职取得的收入
B.从事非任职公司取得的董事费收入
C.从任职公司取得的监事费收入
D.从任职公司关联企业取得的监事费收入
正确答案：B
解析：
个人取得的不符合《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》规定的退职条件和退职费标准的退职费收入， 应属于与其任职、受雇活动有关的工资、薪金性质的所得，应在取得的当月按工资、 薪金所得计算缴纳个人所得税5.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有( )。

A.某大学教授从甲企业取得的咨询费
B.某公司高管从乙大学取得的讲课费
C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费
D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费
正确答案：A,B,C
解析：选项D：从2005年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。