毕业设计设计题目浙江报喜鸟服饰股份资金管理调研报告指导教师××××××（行业兼职）姓名×××班级财管10（1）班所在系（部）会计系2013 年 6月 5 日目录一、开题报告--------------------------------------------------1 二、任务书-----------------------------------------------------4三、正文--------------------------------------------------------5四、指导教师意见--------------------------------------------18五、答辩委员会意见-----------------------------------------19六、答辩记录--------------------------------------------------2 0七、自评表-----------------------------------------------------21浙江金融职业学院毕业设计开题报告浙江金融职业学院系（教研室）负责人签字：2012 年12 月20 日浙江报喜鸟服饰股份资金管理调研报告财务管理10（1）班×××指导老师：××××××*容摘要：随着经济全球化进程的加快，国经济环境逐渐与国际接轨，服装行业获得机遇的同时，也面对着参与国际竞争的极大挑战。

资金管理是衡量企业生产经营状况好坏的重要指标，是企业生存发展的命脉，所以加强资金管理是提高企业经济效益最重要的举措。

以下以浙江报喜鸟股份为例，阐述资金管理对企业运营和提高企业经济效益的重要性。

通过报喜鸟集团公司的货币资金、应收账款、存货总占比分析和流动资金周转速度分析，了解到报喜鸟集团公司资金管理的不足之处，并提出相应的措施解决集团公司的不足之处，提高集团公司的资金管理能力。

关键词：报喜鸟集团资金管理资金周转对策与建议一、公司概况（一）公司简介浙江报喜鸟服饰股份组建于1996年，是一家以服装为主业，涉足地产和投资领域的综合性现代化企业集团。

集团下属一家服饰上市公司、两家地产开发公司和两家创业投资公司，拥有6个原创服饰品牌、4个国际代理品牌、3个服装生产基地与2000多家销售网点。

目前，集团员工10000多人，总资产30亿元，年销售收入50亿元，连续15年进入全国服装行业销售收入与利税双百强前列。

公司服装产业以弘扬民族服饰文化为己任，创立高级商务装品牌报喜鸟（SAINT ANGELO）、高级职业装品牌BONO、高端私人定制品牌CARL BONO、年轻时尚商务装圣捷罗（S.ANGELO）、英伦休闲服饰比卢特（BIG ROOSTER）、时尚休闲法蘭•诗顿（FRANSITION）。

在稳健经营自主品牌、不断扩大品牌规模的基础上，公司积极寻求海外合作，成功代理意大利经典男装索洛赛理（SOLOSALI）、东博利尼（TOMBOLINI）、巴达萨里（MAURIZIO BALDASSARI）与国哈吉斯（HAZZYS）等国际知名服饰品牌。

表-2 按工种员工构成表二、公司资金管理状况表-4 按行业分类收入构成表（2012年）表-5 按地域分类收入构成表（2012年）1.流动资产至2012年9月末，公司流动资产283414万元，主要是货币资金、应收票据、应收款项、预付款项、其他应收款和存货，占流动资产比分别为7.08%、0.27%、34.80%、22.76%、8.80%和26.28%。

如图-3所示：图-3 各项流动资产占流动资产比图其中，应收款项占流动资产的比重最大，达到34.08%，存货和预付款项占流动资产的比重也相对较大，分别达到26.28%和22.76%。

应收票据占流动资产的比重最小，为0.27%，而货币资金和其他应收款占流动资产的比重相对比应收票据占流动资产的比重要高一些，分别为7.08%和8.80%。

这表明报喜鸟集团公司在2012年9月份里，变现能力较弱的存货和预付款项占流动资产的份额比较大，对资金的流动性产生了一定的影响。

2.流动比率与速动比率流动比率和速动比率都是用来表示资金流动性的，即企业短期债务偿还能力的数值，前者的基准值是2，后者为1。

但应注意的是，流动比率高的企业并不一定偿还短期债务的能力就很强，因为流动资产之中虽然有货币资金、有价证券、应收账款变现能力很强，但是存货、待摊费用等也属于流动资产的项目则变现时间较长，特别是存货很可能发生积压、滞销、残次、冷背等情况，可能流动性较差。

而速动比率则能避免这种情况的发生，因为速动资产就是指流动资产中容易变现的那部分资产。

避免了存货、预付账款等变现速度较慢，甚至有些存货可能滞销导致无法变现的状况。

衡量企业偿还短期债务能力强弱，应该两者结合起来看，一般来说如下：当流动比率小于1和速动比率小于0.5时，则资金流动性差；当流动比率大于1.5且小于2 ，以与速动比率大于0.75且小于1时，则资金流动性一般；当流动比率大于2 和速动比率大于1时，则资金流动性好。

从图-4中看出，报喜鸟集团公司在2004年时，流动比率和速动比率分别为1.74和0.67，资金流动性一般。

2005年，流动比率和速动比率分别是2.11和0.94，资金流动性较好。

除了世界金融危机产生较大影响的2008年以外，集团公司在2006年到2012年9月份的流动比率都>2，速动比率都>1，这表明集团公司的资金流动性很强，资金周转率强，则集团公司的资产的安全性很强。

0.511.522.533.544.52004年2005年2006年2007年2008年2009年2010年2011年2012-9-30图-4 流动比率与速动比率图三、公司资金管理不足与分析（一）货币资金、应收账款、存货总占比分析表-6 货币资金、应收账款、存货总占比表（分表一） 单位：万元表-7 货币资金、应收账款、存货总占比表（分表二） 单位：万元集团公司的资产总额不断上升，由2004年的23126万元上升到2012年9月的444830万元。

集团公司的货币资金占总资产比在2004年到2009年间呈波动上升趋势，虽然在2007年到2008年的一年里，货币资金占总资产比下降的很厉害，降到15.99%，在2009年，又急剧上升，上升到47.89%；但是在2009年到2012年9月份间呈不断下降的趋势，由2009年的47.89%下降到2012年9月份的4.51%。

这对资金的流动性产生较大的影响。

虽然集团公司的流动比率和速动比率都指明公司资金流动性强，但货币资金占总资产比的下降趋势对集团公司的资金流动性还是会产生一定的影响，使集团公司的资金变现能力降低。

集团公司的应收账款占总资产比在2004年到2012年9月间呈波动上升趋势，由2004年的11.20%上升到2012年9月的22.17%。

然而，应收账款直接影响到集团公司营运资金的周转和企业的经济效益。

应收账款实际上是一种赊销，而赊销实际上就是将集团公司产品转化为现金的时间跨度拉长，企业资金周转放慢，经营成本加大。

由于时间跨度拉长，发生坏账的机率增多，集团公司不能收回账款的风险也就越大，时间越长，而风险就越大。

集团公司的存货占总资产比在2004年和20011年间呈波动下降趋势，2008年存货占总资产比突然上升，是由于2008年的金融危机对集团公司的经济效益产生较大的影响所致。

但是在2012年9月，集团公司的存货占总资产比又有所上升，由2011年的12.51%上升到2012年9月的16.75%。

由于存货的变现相对比货币资金、应收账款的变现要缓慢，这对集团公司的资金流动产生一定的影响。

50000100000150000200000250000300000350000400000450000500000 2004年2005年2006年2007年2008年2009年2010年2011年2012.9单位：万元0.00%10.00%20.00%30.00%40.00%50.00%60.00%图-5 货币资金、应收账款、存货总占比走势图（二）流动资金周转速度分析流动资金周转速度，即为流动资金周转率。

顾名思义，流动资金周转率是反映流动资金周转速度，即流动资金周转所用时间的指标。

而流动资金周转率的表示方法有两种： 1．一定时期流动资产周转次数，计算公式为：流动资金周转次数=流动资金周转额（产品销售收入）/流动资金平均余额 2．流动资金周转一次所需天数，计算公式为：流动资金周转天数=流动资产平均余额×计算期天数/流动资产周转额(产品销售收入)=计算期天数/流动资金周转次数在一定时期，流动资金周转次数越多，表明以一样的流动资金完成的周转额越多，流动资金利用的效果越好，企业盈利能力越强。

流动资金周转率用周转天数表示时，周转一次所需要的天数越少，表明流动资金在经历生产和销售各阶段时占用的时间越短，周转越快。

生产经营任何一个环节上的工作得到改善，都会反映到周转天数的缩短上来。

按天数表示的流动资金周转率能更直接地反映生产经营状况的改善，便于比较不同时期的流动资金周转率，应用较为普遍。

表-8 2004年至2012年9月的营业总收入与流动总资产表501001502002503003504004505002004年2005年2006年2007年2008年2009年2010年2011年2012.9天数00.511.522.533.5次数图-6 流动资金周转天数和流动资金周转次数图从表-8计算得出图-6中的流动资金周转天数和流动资金周转次数看出，2004年到2012年9月间，集团公司的流动资金周转天数呈波动上升趋势，流动资金周转次数呈波动下降趋势。

这表明集团公司的流动资金的利用效果在减弱，企业的流动资金在经历生产和销售各阶段时占用的时间延长，周转变得缓慢，较影响了集团公司的资金利用效果。

四、加强公司资金管理的对策与建议资金是企业生存发展的命脉，加强资金管理是提高企业经济效益最重要的举措。

如何加强企业资金管理,使企业有限的资金在经营活动中发挥最大效益？因此，集团公司应提高流动资金变现能力，提高资金流动率；完善资金的部控制制度；实行不相容的职务相互分离互相制约制度；提升周转资金速率，强化部管控；强化资金流预测研究，实施全面预算；加强资金的保管和控制。

（一）提高流动资金变现能力所谓资金的变现能力指的是企业能够把自身的资产化成现金的能力，这一能力的大小决定了公司清偿债务能力的大小和利用资金效率的高低。