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——主要材料——不锈钢 105000 ——主要材料——锌合金 300000 ——主要材料——铁材 80000 应交税费——应交增值税（进项税额）120700 贷：预付账款——顺德金属拉伸厂 100000 银行存款——工商应——基本户 730700 业务题 9 借：其他货币资金——银行汇票 100000 贷：银行存款——工商银行——基本户 100000 业务题 10 借：其他应收款——采购科——岳德军 1500 贷：库存现金 1500 业务题 11 借：管理费用——办公费 300 贷：库存现金 300 业务题 12 借：银行存款——工商银行——基本户 120000
0.00
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减：营业费用
6 0.00
管理费用
7 741,803.15
财务费用
8 157.72
三、营业利润(亏损以“-”号填列)
9 17,281.44
1
加：投资收益(损失以“-”号填列)
0.00
0
补贴收入
1 0.00
164,11
1 .00
5.00
7 67,02
83,111
2 0.00
.00
7
3
7
4
7 2,121
20,213
5 .81
.54
8 165.8
1,087.
01
62
8 263,3
-180.0
1 00.00
0
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1 待摊费用
一、主营业务收入
1 1,659,073.02
减：主营业务成本
2 894,455.62
主营业务税金及附加
3 5,375.09
二、主营业务利润(亏损以“-”号填 列)
4 759,242.31
加：其他业务利润(亏损以“-”号填 列)
5 0.00
本年累计数 2,116,269.32 1,165,531.87 8,607.70 942,129.75
资产负债表
编制单位：东莞市某某运输有限公司
2015 年 12 月 31
日
资产
行 年初 次数
负债和所有者权
行 年初
年末数
益
次数
流动资产：
流动负债：
货币资金
65,23
240,89
1
9.81
7.59
短期借款
6 8
短期投资
2
应付票据
6
会企 01 表
单位： 元
年末数
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真账实操资料大全
关注考呀呀公众号领取更多真账实操资料，手把手教做账 学习内容： 1．期初建账。账簿的开启，建立总账，建立出纳日记账，建立明细分类账，总账明细账期初余额的登记。 2．原始凭证的填制与审核。按真实的有关单证，比如支票，进账单，商品验收单，商品进销存日报表，现金解款单，银行汇票申请书，银行本票申 请书，商业汇票申请书，委托收款书等的填列。 3．记账凭证的填制和审核。根据审核无误的原始凭证来填制记账凭证。在这商业实操里，它所涉及批发商品和零售商品的核算，能在两个方面更好 的学习和掌握，在这过程中，还涉及调价的核算。 4．登记账簿。根据审核无误的会计凭证登记账簿，登记三栏明细账，数量金额式明细账，多栏明细账，增值税明细账等。编制科目汇总表，登记总 账。 5．成本的核算。分类结转零销商品和批发商品的核算，通过月末一次加权平均法计算批发商品的成本和通过进销差价率来进行计算。 6．财簿的对账。账证核对，检查原始凭证，记帐凭证与账簿记录的会计科目，金额，借贷方等项目是否相符。账账核对，总账核对，总账与所属明 细账核对，总账与日记账核对。账实核对。 7．财产清查。为了保证账簿记录的真实性和正确性，保证财产物资的账实相符，通过财产清查专门的方法，定期或不定期对企业各项财产进行清查。 核算财产清查的方法和有关账务处理。
0.00
23,340.98
2,334.10 21,006.88
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加：年初未分配利润 其他转入 六、可供分配的利润 减：提取法定盈余公积 提取法定公益金 提取职工奖励及福利基金 提取储备基金 提取企业发展基金
6
4
长期负债：
长期投资
3
0.00
合计
8
0.00
长期借款
1 01
固定资产：
应付债券
1
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固定资产
3 60,00
60,000
原价
9 0.00
.00
减：累计折
4 3,800
9,500.
旧
0 .00
00
固定资产
4 56,20
50,500
净值
1 0.00
.00
减：固定资
4
产减值准备
2
固定资产
4 56,20
50,500
Байду номын сангаас净额
3 0.00
.00
4 工程物资
4
4 在建工程
5
固定资产
4
清理
6
长期应付款 专项应付款 其他长期负债 长期负债合计
02
1
03
1
06
1
08
1 10
0.00
0.00
递延税项：
递延税款贷项 负债合计
1
11
1 338,3
1. 税收法律知识讲解
增值税的征税范围包括
（1）销售商品
（2）提供加工及修理修配劳务。
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（3）进口货物 （4）营改增应税劳务 试点行业范围具体为“1+6”：“1”即交通运输业，包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务;“6”即现代服务业的六 个行业，包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。 主要税制安排的税率方面，将在现行增值税 17%标准税率和 13%低税率基础上，新增 11%和 6%两档低税率;有形动产租赁服务适用 17%税率，交通 运输业服务适用 11%税率，其他部分现代服务业服务适用 6%税率;小规模纳税人提供应税服务，增值税征收率为 3%。 一般纳税人适用的税率有：17%、13%、11%、6%、0%等。 小规模纳税人适用的税率有：3%。
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税负=应交增值税/不含税销售额 =（不含税销售额*税率-不含税购进金额*0.17）/不含税销售额 2. 一般纳税人（出口企业） 免抵退税出口企业增值税税负率=（当期免抵税额+当期应纳税额）/（当期应税销售额+当期免抵退税销售额）*100% 3. 会计其他相关分录 业务题 1 借：库存现金 20000 贷：银行存款——工商银行——基本户 20000 业务题 2 借：应收账款——广州佰平百货公司 1207440 贷：主营业务收入——锌合金 212 锁 220000 ——钢 222 锁 160000 ——汽车 2006 锁 240000 ——不锈钢 219 锁 260000 ——铁 271 锁 152000 应交税费——应交增值税（销项税额）175440 业务题 3
5 10,88
5,520.
2 4.87
39
实收资本净额
1 17
0.00
0.00
其他长期
5
资产
3
资本公积
1 18
无形资产 及其他资产合 计
6 10,88
5,520.
0 4.87
39
盈余公积
1 19
其中：法定公益
1
金
20
递延税项：
未分配利润
1 10,31
31,145
21 8.49
.75
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8．账簿的结账。在本期业务全部入账，按照权责发生制原则调整和结转有关账项，计算，登记本期发生额和期末余额后进行结账，有关结账方法的 介绍的运用。
9．编制会计报表和税务报表，有关纳税流程。编制资产负债表，利润表，纳税申报表，现金流量表等。 10。会计电脑账。全盘一般纳税人的账务处理一一演示。实用性强，学以致用。 会计考试一次通关利器——考呀呀。提供会计类精品直播课程、录播课程、在线题库等，覆盖会计职称考试,会计从业,会计实务等，拥有业内优质 师资力量和技术服务优势,辅导效果显著!
2
3.会计政策变更增加(或减少)利润总 3
额
4.会计估计变更增加(或减少)利润总 4