四、案例分析题1.8月，某市财政局对甲公司执行《会计法》情况进行检查，发现存在如下事项：（1）为充实会计科力量，公司从外地招聘了一名会计人员李某，李某持有外地的会计从业资格证书，其相关的会计从业资格业务档案尚未调入该公司所在地财政部门，经查李某的会计从业资格业务档案调离原单位已满90天。
（2）为加强公司财务管理，公司聘请了张某出任公司财务总监，但在公司财务会计报告中未见张某的签章。
（3）为获得较高的银行资信等级，年初董事长王某指使财务部经理孙某虚增数笔销售收入，使公司去年增加资产2000万元，增加净利润300万元，该事项调整得到了张某的默许。
（4）6月，孙某因个人原因辞职，公司重新调整会计工作岗位，决定由副董事长钱某主管财务工作，张某配合其工作。
根据上述资料，回答下列问题：（1）李某的会计从业资格证书，此时应当办理的是（）。
A.上岗注册登记B.离岗备案C.调转登记D.变更登记（2）持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起（）内，填写调转登记表，持会计从业资格证书及调入单位开具的从事会计工作的证明，办理调转登记。
A.30日B.60日C.90日D.180日（3）根据上述事项，该公司及其相关人员可能受到的处罚有（）。
A.吊销孙某的会计从业资格证书B.对该公司违法行为进行通报C.对王某处以1万元罚款，对公司并处5万元罚款D.李某未按时办理会计从业资格证书调转手续，予以公告（4）单位的财务会计报告，应当签名并盖章的主体有（）。
A.单位负责人B.主管会计工作的负责人C.会计机构负责人D.总会计师（5）该公司对财政部门的检查情况进行了反馈，公司提出以下情形不符合规定的有（）。
A.会计人员虽调离原单位已满60天，但未超过《会计从业资格管理办法》规定的时限，因此其调转手续符合有关规定，因不予处罚B.公司财务会计报告上已有董事长和财务科科长的签章，张某不需要签章C.因为会计师事务所开具了无保留意见的审计报告，因此公司出现的财务上的问题应由会计师事务所承担，公司董事长王某不是会计专业人士，不再承担任何责任D.由于张某工作业绩不突出，从公司利益出发，由副董事长钱某主管财务工作符合有关规定2.一家棉纺业企业为增值税一般纳税人，1月份发生下列业务。
（1）购进纺织设备一台，不合税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门开具的运输发票。
（2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，收购凭证上注明价款14万元。
（3）从当地供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨不含税价格1.5万元，取得增值税专用发票。
（4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米，售价每米50元（含税）。
已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。
要求：根据上述材料，回答下列问题。
（1）该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（）。
A.1.7万元B.1.452万元C.36.7万元D.1.7035万元（2）下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（）。
A.向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元B.向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7.65万元C.向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0D.向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元（3）该企业本月销售货物应确认的销项税额为（）。
A.10.149万元B.9.86万元C.11.874万元D.25.16万元（4）该企业本月应缴纳的增值税税额为（）。
A.0.475万元B.1.345万元C.0.295万元D.13.9865万元（5）该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（）。
A.5日B.3日C.10日D.365日四、案例分析题1.（1）【答案及解析】C持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应依法办理调转登记。
故选C.（2）【答案及解析】C持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起90日内，填写调转登记表，持会计从业资格证书及调入单位开具的从事会计工作的证明，办理调转登记。
故选C.（3）【答案及解析】ABC孙某编制虚假财务会计报告，应予以通报，同时可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款，对直接负责人的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000以上5万元以下的罚款。
对上述违法行为的会计人员，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。
故选ABC.（4）【答案及解析】ABCD财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。
故选ABCD.（5）【答案及解析】BCD根据规定，财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；这里张某为公司的财务总监，属于会计机构负责人，因此是需要签章的；王某作为公司董事长属于单位负责人，要对虚假的财务会计报告承担责任；主管单位的财会工作需要具备一定的资格，副董事长钱某没有相应资格，因此不能主管财务工作。
本题B、C、D说法错误。
2.（1）【答案及解析】D本题考核增值税进项税的抵扣。
可抵扣的进项税=10×17%+500×7%÷10000=1.7035（万元）。
故选D.（2）【答案及解析】BD本题考核进项税的抵扣。
向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额=1.5×30×17%=7.65（万元）。
增值税一般纳税人向农产品生产者购买免税农产品，准予按收购凭证上注明的收购价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。
可抵扣的进项税额=14×13%=1.82（万元）。
故选BD.（3）【答案及解析】D本题考核销项税的确定。
本月销售货物应确认的销项税额=40×1.2×17%+50×2.34÷（1+17%）×17%=25.16（万元）。
故选D.（4）【答案及解析】D本题考核增值税的计算。
本月应缴纳的增值税=25.16-1.7035-1.82-7.65=13.9865（万元）。
故选D.（5）【答案及解析】ABC本题考核增值税的纳税期限。
增值税的纳税期限分为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
故选ABC.四、案例分析题1.深圳市盛润公司主管财务会计工作的副总经理王某召集财务部部长李某及相关人员开会，重点研究年度财务决算的相关事宜，同时财务部汇报几项工作，由领导决定。
以下是会议期间的部分发言：王某：受金融危机的影响，公司今年的内销及外销均大幅度下滑，亏损已成定局。
财务部正在准备编制年报，希望李部长组织相关专业人员多想方法，尽量减少亏损，以完成上级年初下达的考核指标。
李部长，你们现在有什么具体打算和措施？李某：根据财务部的初步测算，今年的收入同比下降21%，成本费用却上升3%，要完成上级年初下达的减亏目标十分困难。
目前只能采取一些技术处理，考虑可以采取三项措施：一是宝灵公司是与我们有长期合作关系的大客户，可以与其协商，年末先向宝灵开销售发票1020万元，明年再用退货名义冲回，公司估计能减亏5%；二是可以延长固定资产折旧年限，从而减少折旧费用，估计能减亏2%；三是我们的长期借款离到期还有很长时间，今年情况特殊，可以暂不计提利息，使财务费用减少125万元，减亏1%.如果综合采取上述三项措施，预计可以实现今年的减亏目标。
王某：我看李部长的三项措施很有效，就按李部长的方案执行吧。
另外，关于出纳员小王辞职的事以及销毁会计档案的事，也顺便定一下，李部长再介绍一下情况。
李某：出纳员小王前一段时间跳槽到一家外资企业，走得十分匆忙，没来得及办理交接，但我已经看过账了，没有问题，现在出纳工作已有小张接替，工作过度十分平稳。
王某：好的，没有问题，让小张好好干。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）盛润公司年末向宝灵公司开具发票来完成减亏任务的行为属于（）。
A.变造会计凭证B.伪造会计凭证C.私设会计账簿D.隐匿会计账簿（2）下列说法中正确的有（）。
A.盛润公司调整固定资产折旧年限的行为属于正常的会计正常变更B.盛润公司调整固定资产折旧年限的行为属于随意变更会计方法C.盛润公司不计提长期借款利息违反了权责发生制D.盛润公司不计提长期借款利息符合《会计法》的要求（3）关于会计人员交接，下列说法中正确的有（）。
A.小王与小张不用办理交接手续B.小王与小张需要办理交接手续C.小王与小张之间的交接应由副总经理王某监交D.小王与小张之间的交接应由财务部长李某监交（4）关于会计档案销毁，下列说法中正确的有（）。
A.档案部门提出的销毁会计档案事项，符合《会计档案管理办法》规定B.经副总经理王某批准后，档案科即可予以销毁会计档案C.销毁会计档案应由档案科和财务科共同派员监销D.总账和日记账应永久保存（5）假定财政部门在会计信息质量检查中发现并追究相关人员责任，下列说法中错误的有（）。
A.法定代表人（总经理）没有参加会议因而不承担任何责任B.财务部长李某应承担全部责任C.财政部门可以根据情节，吊销王某和李某的会计从业资格证书D.销毁会计档案的人员均应负刑事责任四、案例分析题1.（1）【答案及解析】B盛润公司年末向宝灵公司开具发票来完成减亏任务的行为是无中生有，属于伪造。
故选B.（2）【答案及解析】BC考核权责发生制和会计信息可比性质量要求。
B、C 项符合题意，故选BC.（3）【答案及解析】BD这是关于交接的基本规定。
A项是错误的，因为会计人员变更必须要交接工作；小王与小张之间交接应由财务部长监交，而不是由副总经理监交，C项是错误的，故选BD.（4）【答案及解析】C档案部门提出的销毁意见，不符合规定，没到规定期限，A错；副经理不能批准，要有单位负责人批准，并由档案部门和会计部门共同派员监销，B错；C对；总账、日记账都不是永久保管，总账15年，日记账25年，D错。
（5）【答案及解析】ABCD法定代表人承担第一责任，A错；财务部长不承担全部责任，B错；王某属主管财务工作的副总经理，不要求持有上岗证；李某的证书应当吊销，不是根据情节，C错；参加销毁会计档案的人员不一定都构成犯罪，D错。
故选ABCD.四、案例分析题1.艳玉公司会计部门开出和收到的票据情况如下。
（1）2月5目，收到A公司的开户银行开出的银行汇票一张，注明的出票日期为2月4日，金额10万元。
（2）2月10日，大华公司向客户B企业开出一张支票，由于B企业的名称全称和金额不确定，因此出纳在开出支票时未记载“收款人名称”和“金额”。