贵 州 电 网 公 司 2019年度财务报表培训
财务部
2019/3/11
一、2019年月度快报表编制要求
二、2019年月度报表编制要求
三、2019年决算报表编制反馈问题
2019/3/11
2019年月度财务快报表编制要求
2019/3/11
财务快报电子资料总体情况
上报时间: 次月1日 24:00 上报内容: 中国南方电网公司财务快报
2019/3/11
主要问题： 3、供电单位主营业务成本问题。
稽核关系 19行=90行+105行+116行
小数点后两位差异
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主要问题： 4、第5行=第6行+第7行+第8行 5、财务费用下“利息收入”填写正数
6、公允价值收益应无数据
7、所得税清算
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主要问题： 8、本月数与本年累计数
收的基金附加 ，基金附加在10-15行作减项单列。销 售总收入扣减出基金附加后余额等于第5行电力产品 净收入。
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（2）第7行“网内省间售电收入”指电网送广东、广西、 云南电费收入；第8行“网外售电收入”指电网送湖 南、重庆等南网系统外电费收入。 黔江、怀化、涪陵
电费计入第6行“ 省（区）内电费收入”。
和管理企业生产经营所发生的各项管理费用支出 。销
售费用反映企业在销售过程中发生的包装费等相关费用， 以及专设的销售机构职工薪酬、业务费等经营费用。
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财务费用：反映企业为筹集生产经营所需资金等而发 生的筹资费用，包括利息支出、收入、汇兑损益以及相
关的手续费等。
利息收入：填写正数
汇兑损益 : 汇兑损失按正数填列，汇兑收益按负数 填列。
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应付职工薪酬：反映企业根据有关规定应付给职工
的工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会 经费、职工教育经费、非货币性福利、辞退福利等各 种薪酬。只用于反映企业承担及发放部分。

应付工资：应付职工薪酬下二级科目应付工资期末 余额。
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ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
应交税费：反映企业按照税法规定计算应缴纳的各 种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资
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应收账款
（1）53行“应收账款”指应收账款净额。即应收账
款原值扣除对应坏账准备后净额。 （2）54行“其中：应收电费” 指企业应收账款中应 收电费期末余额。
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其他应收款、存货 原值扣除坏账（跌价）准备后净值填列
其他流动资产
流动资产中扣除以上项目后其他流动资产汇总数。
上报文件:
*.DAT / *.INI / *.PAK
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1、利润简表部分 2、资产负债简表部分 3、电力成本简表部分
4、经济技术指标简表部分
5、人工成本简表部分
6、税金简表部分
7、基建简表部分
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1、利润简表部分情况 主营业务收入
（1）第9行电力产品销售总收入中包含电费及随同征
（3）各县局自送周边省外县收入暂并入 第6行“省（区） 内售电收入”。 （4）第15行“其他产品收入”指各单位非电力产品销售 的主营业务收入。
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主营业务成本 （1）第19行“电力产品销售成本”对应填列电力企业输 发配电成本。19行=90行+105行+116行
（2）各单位非电力产品销售的主营业务成本填列在第
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资产减值损失：反映执行新会计准则的企业发生的资产
减值损失情况，根据“资产减值损失”科目发生额分析 填列。 公允价值变动收益：反映企业应当计入当期损益的资产 或负债公允价值变动收益。根据“公允价值变动损益”
科目发生额分析填列。
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营业外收入具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产
净收益、罚款收入、资产评估增值、债务重组收益确
实无法支付的应付账款、教育附加费返还等
营业外支出具体包括：固定资产盘亏、非流动资产处 置损失、债务重组损失、罚没支出、滞纳金违约金支
出、捐赠支出、预计负债等。
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主要问题： 1、可再生能源附加核算问题
区别于09年会计核算要求，按南网公司会计核算办
法（2009）版本规范，可再生能源附加的会计处理同
其他基金。原贵州电网公司电财[2019]62号文规定。 “收取的“可再生能源附加”应单独记账，计入当期收 入，供电子公司还应计入当期购电成本”条款作废。
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主要问题： 2、重大水利基金 严格按照黔电财【2019】8号文“关于做好我省重大 水利工程建设基金征收工作的通知”要求执行。 “重大水利基金”栏目上年同期数填写“三峡基金” 同期数据。
对照报表检查项目
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长期股权投资
长期股权投资科目余额减长期投资减值准备科目余
额后的净额填列。
注意：报表合并单位是否合并抵消
无形资产、递延所得税资产 新增项目
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在建工程
根据“在建工程”科目的期末余额，减去“在建
工程减值准备”科目期末余额后的金额填列
其他非流动资产
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营业税金及附加
营业税金及附加主要核算企业日常活动应负担的
税金及附加，包括营业税、消费税、城建税、资源税、
土地增值税和教育费附加、地方教育附加等，期末直 接结转本年利润科目，体现当期的损益 。对应主营业 务、其他业务分别核算填列。
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管理费用、销售费用： 管理费用反映非电力企业的行政管理部门为组织
本年累计数=本月数+上月本年累计数 快报存在估算差异，差异不宜过多。
9、上年同期数据要填写，不得空白
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2、资产负债简表部分情况 货币资金
（1）其中：在集团账户存款：指纳入公司归集账户的
各账户期末余额。现在归集账户主要是在工、农、中、 建四行。 （2）在财务公司存款：指各单位在南电财公司开设账 户期末余额。
20行“其他产品销售成本”
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其他业务收支 （1）其他业务收入：指企业从事主营业务以外的其他业务 或附营业务所发生的收入。其特点是：业务金额小，发
生频率不稳定，服务对象不太固定，占全部营业收入的
比重低。一般主要是包括材料及包装物销售、无形资产 转让、固定资产及包装物出租等所取得的收益 。 （2）其他业务活动中负担的税金单独通过“营业税金及附 加”核算。