《经济法基础》章节练习题第六章参考答案一、单项选择题1[答案]：A[解析]：本题考核税收征收管理的范围。
选项A属于国家税务局系统征收和管理的税种。
[该题针对“税收征收管理体制”知识点进行考核]2[答案]：B[解析]：本题考核税务登记的范围。
只缴纳个人所得税、车船税的个人，不需要向税务机关办理税务登记。
[该题针对“税务登记范围”知识点进行考核]3[答案]：D[该题针对“税务登记证的相关规定”知识点进行考核]4[答案]：C[解析]：本题考核会计档案保管的期限。
会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存10年。
但是法律、行政法规另有规定的除外。
[该题针对“涉税资料的保存期限”知识点进行考核]5[答案]：B[解析]：本题考核发票的保管期限。
（1）已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年（2）账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限为10年。
[该题针对“账簿、凭证管理”知识点进行考核]6[答案]：A[解析]：本题考核发票印制的权限。
根据规定，增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制；其他发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制。
[该题针对“发票管理相关规定”知识点进行考核]7[答案]：D[解析]：本题考核税款征收的方式。
定期定额征收，适用于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，包括个人独资企业。
[该题针对“税款的征收方式”知识点进行考核]8[答案]：C[解析]：本题考核税款征收措施。
《税收征收管理法》规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：核定调整应纳税额、加收滞纳金、责令提供纳税担保、税款保全措施、强制执行措施、阻止出境等。
[该题针对“税款征收措施”知识点进行考核] 9[答案]：A[该题针对“税款征收措施”知识点进行考核]10[答案]：B[解析]：纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关申请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
[该题针对“税收法律责任”知识点进行考核] 11[答案]：C[解析]：本题考核税款的退还。
纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
[该题针对“税款征收的相关规定”知识点进行考核]12[答案]：A[该题针对“税款征收的相关规定”知识点进行考核]13[答案]：C[解析]：本题考核滞纳金的计算。
滞纳天数为11月16日－11月23日，共8日，滞纳金＝300000×0．5‰×8＝1200（元）。
[该题针对“滞纳金相关规定”知识点进行考核]14[答案]：A[解析]：本题考核税收保全措施。
税收保全措施包括（1）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
[该题针对“税收保全措施”知识点进行考核]15[答案]：D[解析]：本题考核税收保全措施。
根据规定，选项B和选项C均为税收强制执行措施，选项D 属于税收保全措施。
[该题针对“税收保全措施”知识点进行考核]16[答案]：B[解析]：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。
所以答案是B。
[该题针对“税务机关追征的期限”知识点进行考核]17[答案]：D[解析]：本题考核税务检查。
税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所，不包括纳税人的生活场所，因此选项D错误。
[该题针对“税务机关的检查权利”知识点进行考核] 18[答案]：D[解析]：本题考核必经税务行政复议的规定。
毕竟税务行政复议的事项主要是税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为。
[该题针对“税务行政复议的有关规定”知识点进行考核]19[答案]：B[解析]：本题考核税务行政复议。
纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税环节上发生争议时，必须首先执行税务机关的决定，然后可以依法申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起诉讼。
[该题针对“税务行政复议的有关规定”知识点进行考核] 20[答案]：B[解析]：本题考核诉讼的制度。
行政诉讼实行合议、回避、公开审判和两审终审制度，但不适用调解。
被告认为需要停止执行，可以停止具体行政行为的执行。
行政处罚显失公平的，可以判决变更。
[该题针对“税务行政复议与行政诉讼”知识点进行考核]二、多项选择题1[答案]：AD[解析]：本题考核税务登记证件的作用。
根据规定：纳税人：①开立银行账户；②领购发票，必须提供税务登记证件。
纳税人办理其他五种税务事项时，应当出示税务登记证件，选项BC就属于应当出示的情况。
[该题针对“税务登记证的相关规定”知识点进行考核]2[答案]：ABC[解析]：本题考核税务登记证件的使用。
选项D是必须提供税务登记证件的事项。
[该题针对“税务登记证的相关规定”知识点进行考核]3[答案]：AC[解析]：本题考核应当办理税务注销登记的情形。
根据规定，纳税人变更法定代表人的，需要办理变更登记；纳税人暂停经营活动的，需要办理停业登记，而不是注销税务登记。
[该题针对“税务登记的相关规定”知识点进行考核]4[答案]：AC[解析]：本题考核税务登记的范围。
根据税收征管法的规定，只有国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性的农村小商贩外，其他的企业、单位都应办理税务登记。
[该题针对“税务登记的相关规定”知识点进行考核]5[答案]：ABCD[该题针对“税务登记的相关规定”知识点进行考核]6[答案]：ABC[解析]：本题考核纳税人的义务，选项D属于税务机关的义务。
[该题针对“征纳双方的权利与义务”知识点进行考核]7[答案]：ABD[解析]：本题考核税纳税主体的权利与义务。
选项C是征税主体的权利，选项ABD是纳税主体的权利。
[该题针对“征纳双方的权利与义务”知识点进行考核]8[答案]：ABCD[解析]：本题考核税收法律关系主体。
税务部门和海关部门是征税主体，在我国境内有所得的外国企业和在我国境内有所得的外籍个人是纳税主体。
[该题针对“征纳双方的权利与义务”知识点进行考核]9[答案]：ABCD[解析]：本题考核税务机关发票检查中可以采取的措施。
税务机关在发票检查中有权采取下列措施（1）检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况（2）调出发票查验（3）查阅、复制与发票有关的凭证、资料（4）向当事人各方询问与发票有关的问题和情况（5）在查处发票案件时，对于案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。
[该题针对“发票管理相关规定”知识点进行考核]10[答案]：ABCD[解析]：本题考核税收征收管理机关的职权。
税务管理权、税款征收权、行政处罚权、法规起草拟定权均属于税务机关的权利。
[该题针对“税务机关的职权”知识点进行考核] 11[答案]：ABCD[解析]：本题考核纳税申报的方式。
纳税申报方式为：自行申报、邮寄申报、数据电文申报和其他方式。
实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期的方式申报税款。
[该题针对“纳税申报的方式”知识点进行考核]12[答案]：BCD[解析]：本题考核税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形。
税务机关有权“核定”纳税人应纳税额的情形包括（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的（4）虽设置账簿，但账目混乱、难以查账的（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
有偷税、骗税前科的，不一定现在还有偷税、骗税的行为，所以只要现在改邪归正，按规定纳税就可以了，所以A选项错误，不当选。
[该题针对“税款征收措施”知识点进行考核]13[答案]：BCD[解析]：本题考核税收征收管理体制中的税种的分类。
房产税、印花税、车船税是由地方税务局系统负责征收和管理的，增值税是由国税局负责征收的。
[该题针对“税款征收的相关规定”知识点进行考核]14[答案]：ABD[解析]：本题考核纳税担保的范围。
纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。
[该题针对“纳税担保”知识点进行考核]15[答案]：BC[解析]：本题考核税收强制执行措施包括的内容。
税收强制执行措施包括（1）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款（2）依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。
题中选项D属于税收保全措施。
[该题针对“税收强制执行措施”知识点进行考核]16[答案]：ABD[解析]：税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外，选项A正确；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行，B正确，选项C错误；纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得， D正确。
[该题针对“税款征收的其他法律规定”知识点进行考核]17[答案]：ABCD[解析]：本题考核税务机关税务检查中的职权范围。
以上四项均属于可以采取的措施。
[该题针对“税务检查”知识点进行考核]18[答案]：ABC[解析]：本题考核税务行政复议的范围。
复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为（规章、规定等）不服，不属于行政复议的受理范围。
[该题针对“税务行政复议与行政诉讼”知识点进行考核]19[答案]：BCD[解析]：本题考核税收法律责任。
采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不中报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于偷税行为。
偷税行为属于一种比较严重的税收违法行为。
[该题针对“偷税行为”知识点进行考核]20[答案]：AD[解析]：本题考核对扣缴义务人应扣未扣税款的法律责任。
根据规定，应扣未扣、应收未收的税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣税款50％以上3倍以下的罚款。
[该题针对“税收法律责任”知识点进行考核]三、判断题1[答案]：N[解析]：本题考核税务登记的范围。
分支机构应办理注册税务登记。
[该题针对“税务登记范围”知识点进行考核]2[答案]：N[解析]：本题考核办理注销税务登记的期限。