✓每笔业务中的信用证条款 ✓UCP600（跟单信用证统一惯例） ✓ISBP（审核跟单信用证项下单据国际标准银
行实务）
三、单据审核的一般原则
(七）单据审核的原则
“严格相符，表面相符原则”
案例分析 信用证规定货物名称peanut，现受益人交来单据中货 物为：groundnut。请问开证行能否对该套单据拒付？
三、单据审核的一般原则
(二）关于单据签发人的原则
UCP600第三条规定 用诸如“第一流的”、“著名的”、“合 格的”、“独立的”、“正式的”、“有 资格的”或“本地的”等词语描述单据的 出单人时，允许除受益人之外的任何人出 具该单据。
三、单据审核的一般原则
(三）关于单据正副本的原则
UCP600第十七条B款规定 银行应将任何带有看似出单人的原始签名 、标记、印戳或标签的单据视为正本单据 ，除非单据本身表明其非正本。
三、单据审核的一般原则
(八）单据审核的方法
✓横向审单：以信用证为依据，审核据是否符 合信用证的规定。（单证一致） ✓纵向审单：以商业发票为依据审核其它单据 与商业发票一致。（单单一致）
纵
信用证 横向审单 发票
向 审
单
三、单据审核的一般原则
(九）单据审核的时间
UCP600第十四条b款 银行审核单据的合理时间为从收到单 据后的第二天起不超过5个银行工作日。
✓检验证(Inspection Certificate of..)
汇票
商业发票
海运提单
发票领Βιβλιοθήκη 发票空运单运输单据
海关发票
公路、铁路、内河运单
专递、邮政收据
单
保险单据
保险单
据
原产地证明书
保险凭证
品质检验证
的
普惠制产地证
保险声明
分析检验证
种 分析证明书
联合凭证
健康检验证
类
包装单
卫生检验证
重量单
黄曲霉素检验证
国 际 结 算中的单据 及其审核
通过学习，我们要掌握：
•掌握发票、提单、保险单据的特点、格式 •掌握信用证业务中单据的审单原则 •掌握发票、提单、保险单据审单的要项 •掌握发票、提单、保险单据常见的不符点
第一节 单据概述
一、单据的作用 二、单据的种类 三、单据审核的一般原则
一、单据的作用
（一）单据代表货物 （二）单据是履约的证明 （三）付款的依据（单单一致，单证一致） （四）单据是银行进行国际结算的前提
（二）商业发票审核的要点
2.发票抬头人
UCP600第十八条a款ii.规定: 除非信用证另有规定，商业发票必须做成以申 请人的名称为抬头。
（二）商业发票审核的要点
3.货物数量、金额增减幅度
UCP600第三十条规定： ⑴信用证表示的数量是长度、重量或容积时， 在货物金额不 超过信用证总金额时，其数量增减幅度为信用证数量的5％， 即使不允许分批装运； ⑵当数量前有“大约”(about, approximately, circa等字 样时，允许较有关数量不超过10％的增减幅度； ⑶信用证表示的数量是包装单位数目或个体数目时，不允许有 任何增减幅度； ⑷除非禁止分批装运的信用证另有规定，如若信用证规定了货 物的数量，而货物数量已装足，并且信用证规定了单位价格， 而该价格没有减少，在这种情况下，支取的金额少于5％是可 以允许的。
二、单据的种类
基本单据 Basic Documents
指交易中必不可缺少的单据。
包括： ✓1.商业发票(Commercial Invoice) ✓2.提单(Bill of Lading) ✓3.保险单(Insurance Policy/Cert.)
二、单据的种类
附属单据 Additional Documents
数量检验证
尺码单
兽医检验证
检验证书
植物检疫检验证
三、单据审核的一般原则
（一）关于指示、行为单据化的原则
UCP600第五条规定 银行处理的是单据，而不是单据可能涉及 的货物、服务或履约行为。
案例分析 开证行在信用证中规定: 1.货物必须采用十五年船龄船只装船； 2.未规定需提交船龄证明书。
请问受益人交单时是否需要提交十五年船 龄证明书？
三、单据审核的一般原则
(四）关于出单日的原则
UCP600第十四条E分条规定 单据日期可以早于信用证的开立日期，但 不得晚于交单日期。
注意的时间： ✓保险单据的签发日期要早于运输单据的签发日
期（第二十八条Ｅ分条 ） ✓提单的签发日期要早于信用证中规定的最迟装
运期；(shipment not later than__)
第二节 商业发票
一、商业发票概述 二、商业发票的内容 三、商业发票的审核
一、商业发票概述
商业发票
Commercial Invoice
亦称发票，是卖方向买方开立的，凭以向买方收款的 发货清单，也是卖方对于一笔交易的全面说明，是全 套单据的中心单据。
作用： ✓交易的证明文件 ✓记账凭证 ✓报关纳税的依据 ✓代替汇票 ✓索赔依据
“Signed commercial Invoice in ___copies indicating •L/C •No. and Contract No.” （一式＿＿份签字发票，标明信用证号码和 合同号码）
（二）商业发票审核的要点
1.发票开立人
UCP600第十八条a款i.规定 除非信用证另有规定，商业发票必须由信用证 中指定的受益人出具。
指进口商根据进口地的规定、货物性质的不同 或其它需要而要求出口商特别提供的单据。
包括： ✓海关发票(Customs Invoice) ✓领事发票(Consular Invoice) ✓产地证(Certificate of Original) ✓包装单(Packing list) ✓重量单(Weight List)
三、单据审核的一般原则
(五）关于单据签字的原则
UCP600第三条款规定 单据签字可用手签、摹样签字、穿孔签字 、印戳、符号或任何其他机械或电子的证实 方法为之。 诸如单据须履行法定手续、签证、证明等 类似要求，可由单据上任何看拟满足该要求 的签字、标记、戳或标签来满足。
三、单据审核的一般原则
(六）单据审核的标准
二、商业发票的内容
(一）首文
发票字样；开立人名称、地址； 抬头人名称、地址；号码、开立日期、地址； 船名、装运港、卸货港； 合同号码；信用证号码
(二）本文
唛头；货物描述（货名、规格）；货物数量； 包装、重量；价格条件；单价、发票金额
(三）结文 出口商的签字和盖章
三、商业发票的审核
(一）信用证中关于商业发票的要求