UCP600第十四条E UCP600第十四条E分条规定 第十四条 单据日期可以早于信用证的开立日期， 单据日期可以早于信用证的开立日期，但 不得晚于交单日期。 不得晚于交单日期。
注意的时间： 注意的时间： 保险单据的签发日期要早于运输单据的签发日 第二十八条Ｅ 期（第二十八条Ｅ分条 ） 提单的签发日期要早于信用证中规定的最迟装 运期；(shipment not later than__) 运期；
三、单据审核的一般原则
(六）单据审核的标准
每笔业务中的信用证条款 UCP600（跟单信用证统一惯例） UCP600（跟单信用证统一惯例） ISBP（审核跟单信用证项下单据国际标准银 ISBP（ 行实务） 行实务）
三、单据审核的一般原则
(七）单据审核的原则
“严格相符，表面相符原则” 严格相符，表面相符原则” 严格相符
（二）商业发票审核的要点
4.单价与发票金额 4.单价与发票金额
UCP600第十八条b UCP600第十八条b款规定 第十八条 发票的单价与金额应与信用证相一致， 发票的单价与金额应与信用证相一致，发票的金额应与汇 票金额相等并不得超过信用证金额。 票金额相等并不得超过信用证金额。 银行可以拒收金额超过信用证允许金额的发票。但是， 银行可以拒收金额超过信用证允许金额的发票。但是，如 信用证项下被授权付款、承担延期付款责任或议付的银行， 信用证项下被授权付款、承担延期付款责任或议付的银行， 一旦接受此类发票，只要该银行作出的付款、 一旦接受此类发票，只要该银行作出的付款、承担延期付款 责任、 责任、已承兑汇票或已议付的金额没有超过信用证所允许的 金额（超过部分做证下托收）， ），则此项决定对各有关方面均 金额（超过部分做证下托收），则此项决定对各有关方面均 具有约束力。 具有约束力。
三、单据审核的一般原则
(三）关于单据正副本的原则
UCP600第十七条B UCP600第十七条B款规定 第十七条 银行应将任何带有看似出单人的原始签名 标记、 、标记、印戳或标签的单据视为正本单据 除非单据本身表明其非正本。 ，除非单据本身表明其非正本。
三、单据审核的一般原则
(四）关于出单日的原则
三、单据审核的一般原则
（一）关于指示、行为单据化的原则 一 关于指示、
UCP600第五条规定 UCP600第五条规定 银行处理的是单据， 银行处理的是单据，而不是单据可能涉及 的货物、服务或履约行为。 的货物、服务或履约行为。
案例分析 开证行在信用证中规定: 开证行在信用证中规定: 1.货物必须采用十五年船龄船只装船 货物必须采用十五年船龄船只装船； 1.货物必须采用十五年船龄船只装船； 2.未规定需提交船龄证明书 未规定需提交船龄证明书。 2.未规定需提交船龄证明书。 请问受益人交单时是否需要提交十五年船 龄证明书？ 龄证明书？
（二）商业发票审核的要点
3.货物数量、 3.货物数量、金额增减幅度 货物数量
UCP600第三十条规定： UCP600第三十条规定： 第三十条规定 信用证表示的数量是长度、重量或容积时， ⑴信用证表示的数量是长度、重量或容积时，在货物金额不 超过信用证总金额时，其数量增减幅度为信用证数量的5 超过信用证总金额时，其数量增减幅度为信用证数量的5％， 即使不允许分批装运； 即使不允许分批装运； 当数量前有“大约” circa等字 ⑵当数量前有“大约”(about, approximately, circa等字 样时，允许较有关数量不超过10 的增减幅度； 10％ 样时，允许较有关数量不超过10％的增减幅度； 信用证表示的数量是包装单位数目或个体数目时， ⑶信用证表示的数量是包装单位数目或个体数目时，不允许有 任何增减幅度； 任何增减幅度； 除非禁止分批装运的信用证另有规定， ⑷除非禁止分批装运的信用证另有规定，如若信用证规定了货 物的数量，而货物数量已装足，并且信用证规定了单位价格， 物的数量，而货物数量已装足，并且信用证规定了单位价格， 而该价格没有减少，在这种情况下，支取的金额少于5 而该价格没有减少，在这种情况下，支取的金额少于5％是可 以允许的。 以允许的。
案例分析 一张信用证中规定:USD50,000.00, :USD50,000.00,现受益人交来 一张信用证中规定:USD50,000.00,现受益人交来 发票为USD52,000.00.应如何操作, USD52,000.00.应如何操作 发票为USD52,000.00.应如何操作,才不会导致单 据被银行拒付? 据被银行拒付? 汇票1 汇票1 汇票2 汇票2 USD50,000.00： USD50,000.00：信用证下交单 USD2,000.00： USD2,000.00：证下托收
指进口商根据进口地的规定、 指进口商根据进口地的规定、货物性质的不同 或其它需要而要求出口商特别提供的单据。 或其它需要而要求出口商特别提供的单据。 包括： 包括： 海关发票(Customs 海关发票(Customs Invoice) 领事发票(Consular 领事发票(Consular Invoice) 产地证(Certificate 产地证(Certificate of Original) 包装单(Packing 包装单(Packing list) 重量单(Weight 重量单(Weight List) 检验证(Inspection 检验证(Inspection Certificate of..)
第 八 章
国 际 结 算中的单据及 单据审核
本章教学目的
通过本章的学习，我们要掌握： 通过本章的学习，我们要掌握：
•掌握发票、提单、保险单据的特点、格式 掌握发票、提单、保险单据的特点、 掌握发票 •掌握信用证业务中单据的审单原则 掌握信用证业务中单据的审单原则 •掌握发票、提单、保险单据审单的要项 掌握发票、 掌握发票 提单、 •掌握发票、提单、保险单据常见的不符点 掌握发票、 掌握发票 提单、
案例分析 信用证规定货物名称peanut peanut， 信用证规定货物名称peanut，现受益人交来单据中货 物为：groundnut。请问开证行能否对该套单据拒付？ 物为：groundnut。请问开证行能否对该套单据拒付？
三、单据审核的一般原则
(八）单据审核的方法
横向审单：以信用证为依据， 横向审单：以信用证为依据，审核据是否符 合信用证的规定。（单证一致） 。（单证一致 合信用证的规定。（单证一致） 纵向审单： 纵向审单：以商业发票为依据审核其它单据 与商业发票一致。（单单一致） 。（单单一致 与商业发票一致。（单单一致）
三、单据审核的一般原则
(五）关于单据签字的原则
UCP600第三条款规定 UCP600第三条款规定 单据签字可用手签、摹样签字、 单据签字可用手签、摹样签字、穿孔签字 印戳、 、印戳、符号或任何其他机械或电子的证实 方法为之。 方法为之。 诸如单据须履行法定手续、签证、 诸如单据须履行法定手续、签证、证明等 类似要求， 类似要求，可由单据上任何看拟满足该要求 的签字、标记、戳或标签来满足。 的签字、标记、戳或标签来满足。
第一节 单据概述
一、单据的作用 二、单据的种类 三、单据审核的一般原则
一、单据的作用
（一）单据代表货物 （二）单据是履约的证明 （三）付款的依据（单单一致，单证一致） 付款的依据（单单一致，单证一致） （四）单据是银行进行国际结算的前提
二、单据的种类
基本单据 Basic Documents 指交易中必不可缺少的单据。 指交易中必不可缺少的单据。
包括： 包括： 1.商业发票 商业发票(Commercial 1.商业发票(Commercial Invoice) 2.提单 提单(Bill 2.提单(Bill of Lading) 3.保险单 保险单(Insurance 3.保险单(Insurance Policy/Cert.)
二、单据的种类
附属单据 Additional Documents
信用证
横向审单
发票
纵 向 审 单
三、单据审核的一般原则
(九）单据审核的时间
UCP600第十四条b UCP600第十四条b款 第十四条 银行审核单据的合理时间为从收到单 据后的第二天起不超过5个银行工作日。 据后的第二天起不超过5个银行工作日。
第二节 商业发票
一、商业发票概述 二、商业发票的内容 三、商业发票的审核
（二）商业发票审核的要点
1.发票开立人 1.发票开立人
UCP600第十八条a i.规定 UCP600第十八条a款i.规定 第十八条 除非信用证另有规定， 除非信用证另有规定，商业发票必须由信用证 中指定的受益人出具。 中指定的受益人出具。
（二）商业发票审核的要点
2.发票抬头人 2.发票抬头人
UCP600第十八条a ii.规定: UCP600第十八条a款ii.规定: 第十八条 规定 除非信用证另有规定，商业பைடு நூலகம்票必须做成以申 除非信用证另有规定， 请人的名称为抬头。 请人的名称为抬头。
汇 发
票 票
商业发票 领事发票 海关发票
海运提单 空运单 公路、铁路、内河运单 专递、邮政收据
运输单据
单 据 的 种 类
保险单据 原产地证明书 普惠制产地证 分析证明书 包装单 重量单 尺码单 检验证书
保险单 保险凭证 保险声明 联合凭证 品质检验证 分析检验证 健康检验证 卫生检验证 黄曲霉素检验证 数量检验证 兽医检验证 植物检疫检验证
（二）商业发票审核的要点
5.装运船名、装运港、卸货港、货物的名 5.装运船名、装运港、卸货港、 装运船名 唛头应与信用证规定有关一致。 称、唛头应与信用证规定有关一致。 6.发票的份数应符合信用证的规定。如信 6.发票的份数应符合信用证的规定。 发票的份数应符合信用证的规定 用证中对份数没有规定， 用证中对份数没有规定，至少需提交两份
(二）本文 (三）结文
出口商的签字和盖章
三、商业发票的审核
(一）信用证中关于商业发票的要求 “Signed commercial Invoice in ___copies Signed No. No. indicating L/C No. and Contract No.” 一式＿＿份签字发票， ＿＿份签字发票 （一式＿＿份签字发票，标明信用证号码和 合同号码） 合同号码）