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第六章收入费用及利润练习题及案例含参考答案

收入费用和利润练习题、案例和参考答案【习题一】(一)目的:练习商品销售收入的处理。

(二)资料:甲企业为增值税一般纳税人,2008年8月发生以下经济业务:(1)8月5日,向乙企业销售A产品200件,每件售价150元,增值税为5100元,A产品的单位成本110元,收到乙企业支付的货款和增值税并存入银行;(2)8月8日,采用预收货款方式向丙企业销售B产品500件,每件售价90元,增值税为7650元,B产品的单位成本50元。

在签订合同时,收到了60%的货款;(3)8月15日,向丁企业赊销C产品200件,每件售价250元,增值税为8500元,C产品的单位成本200元。

现金折扣的条件是:2/10、n/30,用总价法核算;(4)8月18日,向丙企业交付B产品,收到丙企业支付的剩余货款及增值税额;(5)8月23日,收到丁企业支付的货款和增值税额。

(三)要求:根据上述经济业务编制有关会计分录。

【习题二】(一)目的:练习劳务收入的处理。

(二)资料:甲公司受乙公司委托开发一套信息系统,于2008年9月30日签订合同合同约定工期大约为6个月,总收入500万元,预收帐款300万元。

至2008年12月31日,甲公司已经发生成本150万元(均为开发人员薪酬)。

甲公司预计还将发生开发成本120万元,同日经专业人士测量该软件完工进度为50%。

假定甲公司按季编制财务报表。

(三)要求:1.计算甲公司2008年12月31日应确认的劳务收入和劳务成本。

2.根据上述资料编制有关会计分录【习题三】(一)目的:练习费用的处理。

(二)资料:甲企业2008年10月发生的与费用有关的经济业务如下:(1)10月1日,用银行存款支付广告费200000元;(2)10月5日,用银行存款支付办公大楼保险费30000元;(3)10月12日,用银行存款支付上季度应付贷款利息1000元;(4)10月18日,用现金支付办公大楼水电费4000元;(5)10月31日,计提本月应付管理人员工资50000元,应付销售人员工资30000元。

(三)要求:根据上述经济业务编制有关会计分录。

【习题四】(一)目的:练习本年利润和利润分配的处理。

(二)资料:甲公司2008年12月的损益类账户的余额经汇总如下:主营业务收入150万元,主营业务成本80万元,投资收益20万元,营业外支出6万元,销售费用10万元,管理费用20万元,财务费用5万元。

甲公司2008年度的税后利润120万元,按照10%提取法定盈余公积,按照5%提取任意盈余公积,应付给投资者的利润为20万元。

(三)要求:1.将甲公司2008年12月的损益类账户余额结转到本年利润账户,编制有关会计分录。

2.编制甲公司利润分配的有关会计分录【案例】20×6年成立的XYZ公司是一家专门设计和生产毛绒玩具的公司,主要产品是玩具熊。

XYZ公司的生产方式主要包括两种:一,成批生产和销售公司自行设计的普通玩具熊,月产量5 000只,单位成本为20元,售价40元;二,根据客户的需求特别定制产品,产量和售价视订单而定。

公司发生了以下经济业务:XYZ月,12年820×.12月2日,A公司向XYZ公司提出定制玩具熊500只,合同约定的售价为每只80元,合同签订后A公司预付了25 000元的订金;12月3日,上月30日销售给C公司的1 500只普通玩具熊被退回,理由是质量不合格。

XYZ公司在同意退货后退回了全部货款;12月6日,向B游乐场赊销普通玩具熊3 000只。

为了早日收回账款,XYZ公司决定为该笔应收款提供现金折扣,现金折扣的条件是2/10、n/30;12月7日,收回上月27日出售产品的货款50 000元;12月12日,A公司定制的玩具熊生产完工,A公司于当日取走了产品,并支付了剩余货款。

该批玩具熊的成本为每只50元;12月15日,收到B游乐场支付的货款;12月25日,用银行存款支付广告宣传费用50000元;12月31日,支付本月银行贷款利息500元。

假设不考虑增值税,请根据上述资料,写出相关的会计分录,并分析每个经济业务对XYZ公司20×8年12月利润的影响。

参考答案:【习题一】(1)8月5日借:银行存款35100贷:主营业务收入30000应交税费—应交增值税(销项税额)5100借:主营业务成本22000贷:库存商品22000(2)8月8日借:银行存款27000贷:预收账款27000(3)8月15日借:应收帐款58500贷:主营业务收入50000应交税费—应交增值税(销项税额)8500借:主营业务成本40000贷:库存商品40000(4)8月18日借:银行存款25650预收账款27000贷:主营业务收入45000应交税费—应交增值税(销项税额)7650借:主营业务成本25000贷:库存商品25000(5)8月23日,收到丁企业支付的货款和增值税额。

借:银行存款57500财务费用100058500贷:应收帐款【习题二】1.计算甲公司2008年12月31日应确认的劳务收入和劳务成本。

2008年12月1日确认提供的劳务收入:500×50%-0=250(万元)2008年12月31日确认提供的劳务成本:(150+120)×50%-0=135(万元)2.根据上述资料编制有关会计分录(1)实际发生劳务成本时:借:劳务成本1500000贷:应付职工薪酬1500000(2)预收劳务款项时:借:银行存款3000000贷:预收帐款3000000(1)2008年12月31日确认提供劳务收入并结转成本时:借:预收帐款2500000贷:主营业务收入2500000借:主营业务成本1350000贷:劳务成本1350000【习题三】(1)10月1日,用银行存款支付广告费200000元;借:销售费用200000贷:银行存款200000(2)10月5日,用银行存款支付办公大楼保险费30000元;借:管理费用30000贷:银行存款30000(3)10月12日,用银行存款支付上季度应付贷款利息1000元;借:财务费用1000贷:银行存款1000(4)10月18日,用现金支付办公大楼水电费4000元;借:管理费用4000贷:银行存款4000(5)10月31日,计提本月应付管理人员工资50000元,应付销售人员工资30000元。

50000借:管理费用.销售费用30000贷:应付职工薪酬80000【习题四】1.将甲公司2008年12月的损益类账户余额结转到本年利润账户,编制有关会计分录。

(1)结转主营业务收入、投资收益时:借:主营业务收入1500000投资收益200000贷:本年利润1700000(2)结转主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用营业外支出时:借:本年利润1210000贷:主营业务成本800000销售费用100000管理费用200000财务费用50000营业外支出600002.编制甲公司利润分配的有关会计分录(1)本年法定盈余公积的提取数=30×10%=3万元,提取法定盈余公积的会计分录:借:利润分配—提取法定盈余公积30000贷:盈余公积—法定盈余公积30000(2)本年任意盈余公积的提取数=30×5%=1.5万元,提取任意盈余公积的会计分录:借:利润分配—提取任意盈余公积15000贷:盈余公积—任意盈余公积15000(3)计提应当支付给投资者的利润的会计分录:借:利润分配—应付现金股利或利润200000贷:应付股利200000【案例】12月2日,A公司向XYZ公司提出定制玩具熊500只,合同约定的售价为每只80元,合同签订后A公司预付了25000元的订金。

借:银行存款25000贷:预收账款25000本经济业务对12月利润无影响。

12月3日,上月30日销售给C公司的1500只普通玩具熊被退回,理由是质量不合格。

XYZ公司在同意退货后退回了全部货款。

借:主营业务收入60000贷:银行存款60000借:库存商品30000贷:主营业务成本30000本经济业务使12月利润减少30000元。

12月6日,向B游乐场赊销普通玩具熊3000只。

为了早日收回账款,XYZ公司决定为该笔应收款提供现金折扣,现金折扣的条件是:2/10、n/30。

(按总价法)借:应收账款120000贷:主营业务收入120000借:库存商品60000贷:主营业务成本60000本经济业务使12月利润增加60000元。

12月7日,收回上月27日出售产品的货款50000元。

借:应收账款50000贷:银行存款50000本经济业务对12月利润无影响。

12月12日,A公司定制的玩具熊生产完工,A公司于当日取走了产品,并支付了剩余货款。

该批玩具熊的成本为每只50元。

借:预收账款25000银行存款15000贷:主营业务收入40000借:主营业务成本25000贷:库存商品25000本经济业务使12月利润增加15000元。

12月15日,收到B游乐场支付的货款。

借:银行存款117600财务费用2400贷:应收账款120000本经济业务对12月利润无影响。

12月25日,用银行存款支付广告宣传费用50000元。

借:销售费用50000贷:银行存款50000本经济业务使12月利润减少50000元。

12月31日,支付本月银行贷款利息500元。

借:财务费用500贷:银行存款500本经济业务使12月利润减少500元。

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