医院内部控制制度
第一章内控制度
第一条为了规范医院的会计核算，真实、完整地提供会计信息，维护资金及资产利益，根据《中华人民共和国会计法》、《会计准则》、《会计人员基础工作规范》以及国家其它有关法律、法规制定本制度。

第二条建立本制度的原则是建立健全医院内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映单位财务状况，保证资金的合理使用，有效防范和化解资产损失风险。

第二章财务机构
第三条医院设置独立的财务机构。

第四条在单位负责人领导下，医院财务科管理整个单位的财务会计工作，主要职责：
1.全面负责单位日常事务的管理工作。

根据医院发展规划组织并制定本部门的工作目标与责任制。

2.组织拟定医院的财务管理制度，并监督执行，负责审查向外报送的会计报表及提供的会计数据，并保证数据的真实可靠性。

3.监督单位的财务会计人员执行国家的财经法律、法规政策并遵守财经纪律，制止不符合财经法规、政策制度，不执行计划和违反财经纪律事项。

4.搞好本部门的内外协调工作，并协助单位领导做好全单位的资金运筹及资金管理工作。

5.进行成本费用的预测、控制、分析和考核，为单位领导决策提供参考。

6.参与重大经营决策以及经济合同，协议的拟定，为领导单位提供财务方面的参考意见。

7.对会计机构的设置、人员配备提出方案，对会计人员的业务考核、任用及奖惩提出意见。

8.协调单位与银行、税务、工商、审计部门的关系，严格保守单位财务机密。

9.编制各种会计报表，主持单位的财产清查工作;
10.参与中心发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。

第五条财务部门建立和完善单位内部会计监督制度。

出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作，记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应分工明确，做到相互分离、相互监督、相互制约。

重大投资、资产处理、资金调度和其它重要经济业务事项的决策和执行，以及互相监督制约的程序要合理、明确和完善。

第三章财务人员
第六条财务人员必须认真执行岗位责任制，互相配合，
如实反映和监督各项经济活动。

计帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、按期报帐。

第七条各级领导必须保障财会人员依法行使职权和履行职责。

第八条财会人员在办理会计事务中，坚持实事求是的原则，真实反映情况，准确核算数据，严格遵守财经制度和财经纪律，刻苦钻研业务，工作精益求精。

第九条财会人员力求稳定，不宜随便调动。

财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办理交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

办理交接手续，移交数据包括：移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项。

移交时必须监交。

所属单位一般财会人员的交接，由本单位领导会同财务部主任进行监交，财务部主任的交接，由院长会同上级主管部门会计机构负责人进行监交。

第四章会计核算原则
第十条医院执行《中华人民共和国会计法》、《会计准则》、《医院会计制度》及有关补充规定等法规。

第十一条中心采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关规定办理会计事项。

第十二条记帐方法采用借贷记帐法，以权责发生制为
记帐基础，以历史成本为计价原则。

以人民币为记帐本位币、人民币同其它货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。

第十三条一切会计凭证、帐簿、报表中文字记录均用中文记载，记载书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

第五章固定资产管理
第十四条医院固定资产的购置应视发展需要，按计划购置，不得盲目购置，在购入固定资产前政府采购管理系列规定的程序核准后，据以办理购置手续。

由政府采购办统一采购。

第十五条固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在2000 元以上的房屋建筑物、专用设备、通用设备、及其它设备。

第十六条固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏报废及固定资产的定价，必须严格审查，按规定经批准后于年度决算时处理完毕。

第六章资金管理
第十六条医院应定期编制年度资金计划、月度资金计划，以便及早发现资金不等数量，采取积极对策，确保资金运转流畅。

第十七条银行账户印鉴的使用实行分管并用制。

不准由一人统一保管使用。

印鉴保管人临时出差时，由其委托他
人代管。

第十八条银行账户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收抵支记帐。

医院财务按月与银行对账单核对，未达帐项，应作出调节表，逐笔调节平衡。

第十九条财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支票等付出款项，一律凭付款审批单办理，付款审批单应附入付款凭证记帐备查，付款审批单由项目经办人负责办理报批，由单位负责人签字方可生效。

第七章会计交接制度
第二十条会计人员工作调动或离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办理交接手续不得离职。

第二十一条会计人员离职前，必须将本人所经管的会计工作，在固定期限内全部移交清楚，接替人员应认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。

第二十二条会计人员办理移交时，还要将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员情况等向接替人员详细介绍并写出书面交接材料。

交接完毕，交接双方、监交人要在移交清册上签名盖章，注明日期、职务，要编制详细的移交清册一式三份。

第二十三条接替人员继续使用移交的账本，不得重立新帐。

第二十四条出纳员工作变动，必须写书面移交材料，
未了事项交接清楚，由监交人签字盖章。

第八章资金的控制
第二十五条工程项目资金，按工程预算实施监控，并按工程进度及相关合同、协议约定支付工程款;支付时应由项目负责人申请，主管经理在预算核定的范围内签批。

第二十六条单位资金一律不得外借。

第二十七条现金出纳与现金记帐必须职务分离。

第二十八条每日及时记录现金收入，现金收入记录要严格实行内部复核。

第二十九条单位工作人员出差或因公事需借时，必须由借款人向领导提出借款申请，待领导同意借款并签字后，财务人员方可支付款项。

第三十条定期对现金进行盘点并与账面余额核对。

第三十一条定期取得银行对账单，编制银行存款余额调节表。

第三十二条现金日记帐与总帐的登记职责分开。

第三十三条专项资金必须专款专用，不准挪用，截留。