******公司内部控制制度（意见稿）财务部二OO八年六月目录内部控制制度第一章总则 (1)第二章会计内部控制的目标和原则 (1)1．建立健全内部控制制度的主要目标 (1)2．公司制定内部控制制度所遵循的原则 (1)第三章内部控制制度的体系、主要内容 (2)1．内部控制制度体系 (2)2．内部控制制度的主要内容 (3)第四章货币资金控制制度 (6)1.控制目标 (6)2.适应范围 (6)3．岗位分工和授权批准 (6)4.现金管理 (7)5.银行存款管理 (7)6.票据管理 (8)7.货币资金收支计划、记录及报告 (9)8.损失责任 (10)9.监督检查 (10)10.货币资金流程控制 (11)第五章存货控制制度 (15)1.控制目标…………………………………………………………………………2.适用范围…………………………………………………………………………3.岗位分工与授权批准……………………………………………………………4.存货取得、验收与入库控制……………………………………………………5.仓储与保管控制…………………………………………………………………6.领用、发出与处置控制…………………………………………………………7.存货盘点…………………………………………………………………………8.存货记录和报告控制……………………………………………………………9.监督检查…………………………………………………………………………第六章对外投资控制制度 (28)1.控制目标…………………………………………………………………………2.适用范围…………………………………………………………………………3.对外投资原则……………………………………………………………………4.岗位分工与授权批准……………………………………………………………5.投资过程控制……………………………………………………………………第七章固定资产控制制度 (43)1.控制目标…………………………………………………………………………2.适用范围…………………………………………………………………………3.岗位分工与授权批准……………………………………………………………4.固定资产取得与验收控制………………………………………………………5.固定资产的日常管理控制………………………………………………………6.固定资产处置和转移控制………………………………………………………7.监督检查…………………………………………………………………………第八章筹资控制制度 (54)1.控制目标…………………………………………………………………………2.适用范围…………………………………………………………………………3.筹资原则…………………………………………………………………………4.岗位分工与授权批准……………………………………………………………5.筹资过程控制……………………………………………………………………6.公司具体筹资业务操作…………………………………………………………7.监督检查…………………………………………………………………………第九章销售控制制度 (65)1.控制目标…………………………………………………………………………4.销售和发货控制…………………………………………………………………5.销售货款收取控制………………………………………………………………6.销售记录控制……………………………………………………………………7.监督检查…………………………………………………………………………第十章成本费用控制制度 (74)1.控制目标…………………………………………………………………………2.适用范围…………………………………………………………………………3.岗位分工和授权批准……………………………………………………………4.成本费用管理基础………………………………………………………………5.成本费用控制……………………………………………………………………6.成本费用核算……………………………………………………………………7.监督检查…………………………………………………………………………第十一章坏账损失审批控制制度 (82)1.控制目标…………………………………………………………………………2.适用范围…………………………………………………………………………3.确认坏账损失的条件和范围……………………………………………………4.岗位分工和授权审批……………………………………………………………5.坏账损失核销审批程序及审批要求……………………………………………6.财务处理和核销后催收…………………………………………………………第十二章担保控制制度 (87)1.控制目标…………………………………………………………………………2.适用范围…………………………………………………………………………3.被担保对象………………………………………………………………………4.公司对外提供担保具体原则……………………………………………………5.担保方式…………………………………………………………………………6.岗位分工、权责划分和授权审批………………………………………………7.担保评估…………………………………………………………………………8.对外担保内部控制程序…………………………………………………………9.担保期限…………………………………………………………………………10.担保合同管理…………………………………………………………………11.反担保…………………………………………………………………………12.担保财产管理和记录…………………………………………………………13.担保监测………………………………………………………………………14.监督检查………………………………………………………………………15.名词定义………………………………………………………………………第十三章预算控制制度 (99)1.控制目标…………………………………………………………………………2.预算的分类………………………………………………………………………3.适用范围…………………………………………………………………………4.岗位分工与授权批准……………………………………………………………5.预算编制控制……………………………………………………………………6.预算的执行控制…………………………………………………………………7.预算调整控制……………………………………………………………………8.监督考核控制……………………………………………………………………第十四章对子公司的控制制度 (105)1.控制目标…………………………………………………………………………2.适用范围…………………………………………………………………………3.对子公司实施控制的主要内容包括……………………………………………4.对子公司的组织及人员控制规范………………………………………………5.对子公司业务层面的控制要求…………………………………………………6.对合并财务报表的控制要求……………………………………………………7.监督控制…………………………………………………………………………内部控制制度第一章总则1．为加强公司会计内部控制，强化企业管理，健全自我约束机制，完善企业治理结构，保障公司经营战略目标的实现，根据《中华人民共和国会计法》和其他相关的法律法规，结合公司实际，制定本制度。
2．内部控制制度是指企业为了保证企业经济活动的有效进行，提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，防范和规避财务与经营风险，规范相关业务控制程序等而制定和实施的控制方法、措施和程序。
3．公司本部、分公司及控股子公司应按照本制度的规定实施会计内部控制工作，各单位负责人对本单位内部控制制度的实施、监督、完善负责。
控股子公司、分公司可根据本公司实际情况按“适度从紧“原则进行修订并报集团公司财务部备案。
4．本制度由公司财务部负责制定、解释和修改。
经公司经理办公会审议，董事会批准执行。
第二章会计内部控制的目标和原则1．建立健全内部控制制度的主要目标是：1.1 建立和完善符合现代企业制度要求的会计内部组织结构，形成科学的决策、执行和监督机制，实现权责明确、管理科学；1.2 建立行之有效的财务风险预警和控制系统，强化风险管理，确保各项业务活动健康进行；1.3 保证所有的经济事项真实、完整地反映，使财务报告的编制符合《会计法》和国家统一的会计制度等有关规定；1.4 保证账面资产与实物资产定期核对相符，确保实物资产的安全和完整并有效发挥作用，减少积压和闲置资产的减值损失；1.5 保证国家有关法律和单位内部规章制度的贯彻落实。
2．公司制定内部控制制度所遵循的原则：2.1 合法性原则。
内部控制制度必须符合国家法律法规的规定。
2.2 全面性原则。
内部控制制度应涵盖单位内部的经济业务、相关部门和相关岗位，并对业务处理过程中的关键控制点落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
2.3 协调性原则。
内部控制制度要符合企业的中、长期规划和短期目标，与企业其他管理控制制度相互协调，注重制度的整体实施效果。
2.4 经济性原则。
内部控制制度建设必须处理好成本与效益的关系，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
2.5 时效性原则，内部控制制度要随着外部经济环境的变化和经营管理的需要，不断评价和及时更新。
2.6 公司制定的内部控制制度坚持不相容职务相互分离和回避的原则，保证内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工。
提高岗位设置的效率，确保不同机构和岗位之间权责明确、相互制约、相互监督。
第三章内部控制制度的体系、主要内容1．根据公司的实际情况，本内部控制制度体系主要包括以下内容：1.1 货币资金控制制度；1.2 存货控制制度；1.3 对外投资控制制度；1.4 固定资产控制制度；1.5 筹资控制制度；1.6 销售控制制度；1.7 成本费用控制制度；1.8 坏账损失审批控制制度；1.9 对外担保控制制度；1.10 预算控制制度；1.11 对子公司的控制制度。
2．内部控制制度的主要内容包括：控制目标、岗位分工及归口控制、授权批准控制、业务流程控制、记录控制、财产保全控制、内部报告控制、检查监督控制等。
3．岗位分工及归口控制主要明确不相容职务相互分离的原则，合理划分职责权限，形成相互制衡机制。
不相容职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与业务稽核、业务经办和财产保管、授权批准与监督检查等职务。