学习情境1 货币资金业务核算职业判断能力训练一、单项选择题1．A 2．C 3．B 4．C 5．B 6．B 7．C 8．A 9．A 10．B二、多项选择题1. AB2. BC 3． ABCDE 4. ABCD 5. ABD6. AC7. ABCD8. ACD 9． AD 10． BC三、判断题1. √2. ×3. √4. ×5. ×6. √7. √8. √9. √ 10. ×职业实践能力训练一、计算分析题1.借：库存现金 4500贷：其他应收款-张利民 45002.借：库存现金 25600贷：银行存款 256003.借：管理费用 900库存现金 100贷：其他应收款—李大强 10004.借：管理费用—办公费 400贷：库存现金 4005.借：银行存款 1200贷：库存现金 12006.借：应付职工薪酬—工资 25600贷：库存现金 256007.借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 80贷：库存现金 808.借：其他货币资金—银行本票存款9500贷：银行存款95009.借：原材料8000应交税费—应交增值税（进项税额）1360贷：其他货币资金—银行本票存款936010.借：银行存款19500贷：其他货币资金—银行汇票存款19500二、实务操作题1．记账凭证记字：号 2010年 12月1日附件： 2张财务主管：记账：审核：制单：2．记账凭证记字：号 2010年12月27日附件： 2 张财务主管：记账：审核：制单：记账凭证记字：号 2010年 12月5日附件： 1张财务主管：记账：审核：制单：4．记账凭证记字：号 2010年 12月07日附件： 1张财务主管：记账：审核：制单：5．记账凭证记字：号 2010年 12月07日附件： 1张财务主管：记账：审核：制单：职业拓展能力训练1.答案：（1）编制甲公司上述业务（1）的会计分录。

①借：银行存款 480贷：营业外收入 480②借：管理费用 360贷：银行存款 360（2）根据编制银行存款余额调节表。

表1—1 甲公司银行存款余额调节表2008年12月31日单位：万元2.答案：（1）将银行存款日记账与银行对账单逐笔勾对，找出未达账项。

①银行已收款入账，公司尚未收到收账通知而未入账的款项：6月30日，公司托收承付收到销货款22 000元，银行已收妥入账，公司尚未入账。

②公司已付款入账、银行尚未收到单据而未入账的款项：6月29日，支付材料款（转支#543326）30 500元，银行尚未入账；③公司已收款入账，银行尚未收到款项而未入账的款项：6月30日，销货款（转支#81972）28 9900元，公司已经入账，银行尚未入账；④银行已付款入账、公司尚未收到付款通知而未入账的款项：6月30日，银行支付短期借款利息单3 360，公司尚未入账。

（2）根据编制银行存款余额调节表，检验出企业与银行双方账目是相符的表1—4 黄河工厂银行存款余额调节表3.答案：（1）根据乙公司6月份有关银行存款日记账和银行对账单资料分析未达账项①银行已收款入账，公司尚未收到收账通知而未入账的款项：6月26日，公司委托银行收取销货款60 000元，银行已收妥入账，公司尚未入账。

②公司已付款入账、银行尚未收到单据而未入账的款项：6月27日，公司因购买材料开出转账支票30 000元，银行尚未入账；③公司已收款入账，银行尚未收到款项而未入账的款项：6月30日，公司销售货物收到转账支票40 000元，公司已经入账，银行尚未入账；④银行已付款入账、公司尚未收到付款通知而未入账的款项：6月30日，银行已经按合同规定为公司支付电费110 000元，公司尚未入账。

（2）乙公司银行存款余额调节表表1—5 乙公司银行存款余额调节表××年6月30日单位：元4.答案：（1）借：银行存款——美元户 340 000财务费用——汇兑损益 2 000贷：银行存款——人民币户 342 000 （2）借：银行存款——人民币户 202 800财务费用——汇兑损益 1 200贷：银行存款——美元户 204 000（3）借：应收账款——A公司（美元户） 272 000贷：主营业务收入 272 000 （4）借：在途物资——M材料 149 600应交税金——应交增值税（进项税额） 23 1120贷：应付账款——B公司（美元户） 136 000银行存款——人民币 36 720 （5）借：银行存款——美元户 680 000贷：实收资本——A外商 680 000（6）借：银行存款——美元户 408 000贷：短期存款——中国银行（美元） 408 0005.答案：（1）甲公司：借：财务费用——汇兑损益 500 贷：银行存款——美元户 500借：应付账款——B公司（美元户） 200 贷：财务费用——汇兑损益 200（2）乙公司：借：财务费用——汇兑损益 400贷：应收账款——A公司（美元户） 400借：财务费用——汇兑损益 1000贷：银行存款——美元户 1000（3）丙公司：借：短期借款——中国银行（美元户） 600贷：银行存款——美元户 600学习情境2 应收款项业务核算职业判断能力训练一、单项选择题1．A 2．B 3．C 4．A 5．D 6．D 7．B 8．A 9．B 10．B二、多项选择题1．ABCD 2．CD 3．CD 4．BCD 5．ABC 6．AC 7．ABC 8．AD 9．ABC 10．ABD三、判断题1．× 2．× 3．× 4．√ 5．× 6．√ 7．× 8．√ 9．×10．√职业实践能力训练一、计算分析题1．（1）会计处理：①借：应收账款 17 550贷：主营业务收入 15 000应交税费——应交增值税（销项税额） 2 550借：主营业务成本 10 000贷：库存商品 10 000②借：银行存款 58 000贷：预收账款 58 000借：预收账款 29 250贷：主营业务收入 25 000应交税费——应交增值税（销项税额） 4 250借：主营业务成本 20 000贷：库存商品 20 000③借：应收账款 21 060贷：主营业务收入 18 000应交税费——应交增值税（销项税额）3 060借：主营业务成本 16 000贷：库存商品 16 000（2）应收账款余额=40 000＋17 550＋21 060=78 610（元），其中按10%计提的应收账款的余额为（78 610-17 550）=61 060（元），按40%计提应收账款的余额为17550，当期应该计提的坏账准备金额=（61060×10%＋17550×40%）-4000=9126（元）借：资产减值损失 9 126贷：坏账准备 9 1262.（1）借：应收账款——黄河公司 23400贷：主营业务收入 20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400借：坏账准备 3200贷：应收账款——A公司 3200借：应收账款——B公司 8800贷：坏账准备8800借：银行存款 8800贷：应收账款——B公司 8800 借：坏账准备 5000贷：应收账款——C公司 5000借：坏账准备 9000贷：应收账款——D公司 9000 借：银行存款 40000贷：应收账款——E公司 40000（2）年末应收账款余额：154000+23400-3200+8800-8800-5000-9000-40000=120200（元）（3）应计提坏账准备：120200*5‰+7630=8231（元）借：资产减值损失 8231贷：坏账准备 82313. （1）1）借：原材料 600000应交税费——应交增值税（进项税额） 102000 贷：银行存款 702000 2）借：银行存款 479700 贷：其他业务收入 410000应交税费——应交增值税（销项税额） 69700 3）借：应收账款 234000贷：主营业务收入 200000 应交税费——应交增值税（销项税额） 34000 4）借：预收账款 936000 贷：主营业务收入 800000 应交税费——应交增值税（销项税额） 136000 5）借：银行存款 616000贷：预收账款 6160006）借：固定资产 58500贷：银行存款 585007）借：在建工程 351000贷：原材料 300000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 51000 8）借：原材料 400000 应交税费——应交增值税（进项税额） 68000贷：应付账款 468000 9）借：在建工程 636000贷：库存商品 500000应交税费——应交增值税（销项税额） 13600010）借：原材料 300000 应交税费——应交增值税（进项税额） 51000贷：预付账款 351000 11）借：预付账款 261000 贷：银行存款 261000（2）本月应交增值税：69700+34000+136000+51000+136000-102000-68000-51000=205700（元）借：应交税费——应交增值税（已交税金） 205700 贷：银行存款 2057004.（1）4月20日向金星公司赊销商品一批不含税销售收入=117000/（1+17%）=100000元增值税销项税额=100000*17%=17000元借：应收账款 118000贷：主营业务收入 100000应交税费——应交增值税（销项税额）17000银行存款 1000借：主营业务成本 80000贷：库存商品 80000（2）5月20日收到代垫运杂费和商业汇票借：银行存款 1000应收票据 117000贷：应收账款 118000（3）8月16日采购材料，转让票据借：原材料 180000应交税费——应交增值税（进项税额）30600贷：应收票据 117000银行存款 96300（4）借：预付账款 20000贷：银行存款 20000（5）借：原材料 40000应交税费——应交增值税（进项税额）6800贷：预付账款 46800（6）借：预付账款 26800贷：银行存款 26800（7）借：其他应收款 5000贷：库存现金 5000（8）借：制造费用 5500贷：库现现金 5500（9）借：其他业务成本 3060贷：周转材料——包装物 30605.（1）甲公司2008年末计提坏账准备的会计分录为：借：资产减值损失——计提的坏账准备100 000贷：坏账准备100 000 （2）甲公司2009年对乙公司的应收账款实际发生坏账损失30 000元，确认坏账损失的时，甲公司应作如下会计处理：借：坏账准备30 000贷：应收账款 30 000（3）甲公司2009年末决定仍按10%计提坏账准备。