借：物资采购
贷：其他货币资金
根据汇款凭证回单联
借：有关科目
贷：银行存款
根据承付支款通知和有关发票账单：
借：物资采购
贷：银行存款
根据委托收款凭证的付款通知和有关原始凭证
借：应付账款
贷：银行存款
如拒绝付款的，不作账务处理
收
款
方
收到支票，填写进账单送存银行，根据进账单回单联及有关原始凭证：
借：银行存款
贷：主营业务收入
银行严格监督收付双方的商品交易和资金清算
不受金额起点限制，简便灵活
七种银行结算方式的会计处理归纳表
支票
银行汇票
商业汇票
银行本票
汇兑
异地托收承付
委托收款
付
款
方
签发支票交收款人，根据支票存根及有关原始凭证：
借：物资采购
贷：银行存款
1、收到银行签发的银行汇票，根据银行汇票申请书（存根）联：
借：其他货币资金
适用
范围
商品交易、劳务供应、清偿债务等
单位和个人先收款后发货或钱货两清的商品交易
在银行开户的法人之间具有真实的交易关系或债权债务关系的结算
商品交易、劳务供应及其他款项结算
单位和个人的各种款项结算
企业商品交易及因商品交易而产生的劳务供应款项
单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，收取电费、电话费等公共事业费
贷：银行存款
2、持银行汇票购货，收到有关发票账单：
借：物资采购
贷：其他货币资金
3、收回剩余款项，根据银行汇票（多余款收账通知）：
借：银行存款
贷：其他货币资金
开出并承兑商业汇票：
借：物资采购
贷：应付票据
1、收到银行签发的银行本票根据银行本票申请书存根联
借：其他货币资金
贷：银行存款
2、持银行本票购货，收到有关发票怅单：
收到银行汇票填写进账单送存银行，根据进账单回单联及销货发票等：
借：银行存款
贷：主营业务收入
收到商业汇票：
借应收票据
贷：主营业务收入等
收到银行本票填写进账单送存银行，根据进账单回单联及销货发票等：
借：银行存款
贷：主营业务收入
根据银行收款通知
借：银行存款
贷：有关科目
1、办理托收手续，根据托收承付结算凭证回单：
七种银行结算方式比较表
结算
方式
支票
银行汇票
商业汇票
银行本票
汇兑
异地托收承付
委托收款
现金支票
转账支票
商业承兑汇票
银行承兑汇票
定额本票
不定额本票
信汇、
电汇
邮寄、电报
邮寄、电报
概念
由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据
出票银行签发的，由其见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据
借：应收账款
贷：主营业务收入
2、接到银行收账通知：
借：银行存款
贷：应收账款
收到银行收款通知：
借：银行存款
贷：应收账款
使用区域
同城
同城或异地
同城或异地
同城
异地
异地
同城或异地
结算金
额起点
定额1000,5000,
10000,50000
单位10000
新华书店1000
付款期限
10天
1个月
最长不超过6个月
2个月
验单3天验货10天
结算
特点
方便、灵活
使用灵活票随人到兑现性强
有利于商业信用票据化，可贴现
见票即付，信誉高
划拨款项简便灵活
出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据
银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据
汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式
根据购销合同，由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式
收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式