测验2一、单项选择题1.注册会计师未能查出报表中的重大错报、漏报，法院一般会认为注册会计师可能具有（）A.普通过失B.重大过失C.普通或重大过失D.欺诈2.注册会计师在对ABC股份有限公司2016年度会计报表进行审计时，严格按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有小额应收账款业务中的错报未能查出。
你认为注册会计师的行为属于（）。
A、没有过失B、普通过失C、重大过失D、欺诈3.注册会计师在认定了以下4个账户的情况后，由于各种原因而未能作进一步的审查，使得该账户财务报表项目中存在的重大问题未被发现。
其中，最有可能被推定为欺诈的是（）A、营业外支出账户金额不大，与以前5年情况基本一致B、应收账款账户余额异乎寻常地高，被审计单位不能加以合理解释C、累计折旧大幅度增加，但被审计单位的有关内部控制健全而有效D、实收资本大量增加，而被审计单位已出示了验资报告4.因违约和过失可能使注册会计师承担的责任是（）A.民事责任B.行政责任和刑事责任C.民事责任和行政责任D.民事责任和刑事责任5.注册会计师因违约、过失或欺诈给被审计单位或其他利害关系人造成损失的，按照有关法律和规定，可能被判负行政责任、民事责任或刑事责任。
行政处罚对注册会计师个人来说，并不包括（）A.警告B.暂停执业C.没收违法所得D.吊销注册会计师证书6.在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。
A、选择适用的会计准则和相关会计制度B、选择和运用恰当的会计政策C、根据企业的具体情况，作出合理的会计估计D、保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任7.“发生”认定，指记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关，其目标主要针对( )A.数量B.低估C.高估D.金额8.“完整性”认定，指所有应当记录的交易和事项均已记录，其目标主要针对( )A.数量B.低估C.高估D.金额9.甲公司将2016年度的主营业务收入列入2015年度的财务报表，则其2015年度财务报表存在错误的认定是( )A.截止B.计价或分摊C.发生D.完整性10.注册会计师应当确认被审计单位的资产是否均按历史成本入账，这是为了证实资产的( )认定。
A.存在或发生B.完整性C.计价与分摊D.表达与披露11.注册会计师实施的下列审计程序中，能够证明固定资产存在认定的审计程序是（）。
A．结合固定资产清理科目，抽查固定资产账面转销额是否正确B．实地检查固定资产C．获取已提足折旧继续使用固定资产的相关证明文件，并作相应记录D．检查借款费用资本化的计算方法和资本化金额，以及会计处理是否正确12.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。
A．从甲公司销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性B．实地观察甲公司固定资产，以确定固定资产的所有权C．对已盘点的甲公司存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性D．复核甲公司编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性13.以下关于审计证据可靠性的表述不正确的是（）A．从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠B．内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠C．注册会计师推理得出的审计证据比直接获取的审计证据可靠D．审计证据直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的更可靠14.在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（）。
A．甲公司连续编号的采购订单B．甲公司编制的成本分配计算表C．甲公司提供的银行对账单D．甲公司管理层提供的声明书15.注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是( )。
A.购物发票B.销货发票C.采购订货单副本D.应收账款函证回函16.审计工作底稿归整形式审计档案以下关于审计档案不恰当表述的是（）。
A．对每项具体审计业务，注册会计师应当将审计工作底稿归整为审计档案B．永久性档案是指那些记录内容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案C．当期档案是指那些记录内容经常变化，主要供当期审计使用的审计档案D．永久性档案需要永久保存，当期档案至少保存十年17.大华会计师事务所2016年2月15日对昌盛公司2015年度财务报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当（）。
A．至少保存至2017年2月15日B．至少保存至2021年2月15日C．至少保存至2026年2月15日D．至少保存至2027年2月15日18. 在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则A注册会计师应确定的财务报表层次重要性水平为( )A.100万元B.150万元C.200万元D.300万元19. 注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。
下列表述正确的是（）。
A．评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多B．评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少C．评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少D．评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多20.在确定审计程序的范围时，注册会计师考虑的下列因素中不恰当的是（）。
A．计划获取的保证程度越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广B．评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广C．确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广D．确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广二、多项选择题1.事务所违约的情形有（）A.未按商定时间提交审计报告B.违反了与被审计单位订立的保密协议C.修改了审计程序D.追加了审计程序2.注册会计师因下列哪些原因可能导致承担法律责任？（）A.重大过失B.欺诈C.行政责任D.违约3.甲注册会计师审计B公司2016年年报并出具无保留意见审计报告，后来B公司发现小额银行存款被贪污，因而控告甲注册会计师工作有过失，对此，甲提出辩护，有效的辩护有（）A.甲按照中国注册会计师独立审计准则进行审计，并不能保证发现所有的错误和舞弊。
B.甲提供的服务是年报审计，不是对错误与舞弊的专门审计C.甲未能发现舞弊是因审计工作底稿为其助理人员编制，甲本人并无过失D.防止和发现错误与舞弊，是B公司管理层的责任4.与期末账户余额相关的认定是( )A. 计价或分摊B.完整性C. 权利和义务D.分类和可理解性5.与列报相关的认定是( )A.发生及权利和义务B.完整性C.准确性和计价D.存在6.与各类交易和事项相关的认定是( )A. 准确性和计价B.发生和完整性C. 准确性D.截止和分类7. 审计工作底稿的三级复核制度是审计工作遵循独立审计准则的重要保证。
下列各项中，符合三级复核制度要求的有（）。
A、项目经理对助理人员编制的审计工作底稿进行详细复核B、部门经理对重要会计账项的审计、重要审计程序的执行以及审计调整事项进行复核C、合伙人对审计过程中的重大会计问题、重点审计领域及重要审计工作底稿进行复核D、如果部门经理作为审计项目的负责人，则其应一并履行一、二级复核职责，确保三级复核制度得以执行8. 下列关于计划审计工作的说法中，不正确的有（）。
A．计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无需进行修改B．可以与被审计单位一起商量制定审计计划C．小型被审计单位无需制定总体审计策略D．项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作9. 根据U公司的特点，审计计划的下列各项内容中，M 注册会计师无需修改的有（）。
A．在初步评估审计风险前，将U公司的销售和收款循环列为重点审计领域B．在进行存货监盘前，与U公司讨论存货盘点计划和存货监盘计划，以提高监盘效率C．在对应收账款函证前，向U公司索取债务人联系方式，以便尽早实施函证D．在外勤工作开始前，提请U公司安排财务人员及其他相关人员做好审计配合工作10. 被审计单位应收账款金额为300万元，重要性水平为2万元，现对其中的50%进行抽查，发现0.95万元的错报，注册会计师应当（）A.确认其金额B.追加审计程序C.发表否定意见D.建议调整三、判断题1.经营失败必然引发审计失败。
( )2.注册会计师未检查出财务报表的违法行为，表示其审计工作未能按照执业准则的要求执行。
( )3.一般而言，如果注册会计师发生违约或过失行为，可能要负行政责任或民事责任；如发生欺诈行为，则可能要承担民事责任或刑事责任。
（）4.管理层和治理层对编制财务报表承担完全责任，注册会计师对财务报表的编制不承担任何责任。
（）5.注册会计师完全没有遵循审计准则导致财务报表重大舞弊没有查出时，注册会计师应对财务报表的重大舞弊承担完全责任。
（）6.在财务报表审计中，注册会计师的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见，并通过签署财务报表确认其责任。
（）7.在实际审计工作中，运用重要性概念主要以业务金额大小为尺度，业务金额大的是重要的，业务金额小的是不重要的（）四、案例分析题1．L注册会计师在对F公司本年度财务报表进行审计时，收集到以下六组审计证据：（1）收料单与购货发票（2）销货发票副本与产品出库单（3）领料单与材料成本计算表（4）工资计算单与工资发放单（5）存货盘点表与存货监盘记录（6）银行询证函回函与银行对账单【要求】请分别说明每组审计证据中哪项审计证据较为可靠，并简要说明理由。
2．注册会计师在对华兴公司进行审计时，发现该公司的内部控制制度具有严重缺陷，在此种情况下，注册会计师能否依赖下列证据？为什么？（1）销货发票的副本；（2）实物证据；（3）被审计单位管理当局的声明书；（4）律师声明书；（5）分析性复核；（6）发料汇总表；（7）存货监盘表；（8）电脑打印出的费用明细表；（9）银行对账单；（10）口头证据3. 某注册会计师在评价被审计单位的审计风险时，分别假定了如下情况：请计算回答以下问题：1.上述四种情况下可接受的检查风险分别是多少？2.哪种情况下注册会计师需要获取最多的审计证据？3.写出审计风险模型，并分析各要素之间的关系？。