会计核算中心会计管理科债权债务岗 位根据应收款项账龄等信息正确评估 呆账，由销售事业部成本管理岗位收 发现性 人工 集坏账证据，提出坏账核销意见，经 销售事业部领导审核后形成初步意见 书。
每年
《坏账核销意见书》
MP02.01.0 7.02-01-M2
√
MP02.01.07.02-01 应收款项的坏帐核销 不正确。 MP02.01.07.02-01 应收款项的坏帐核销 不正确。
每年
《会议纪要》
MP02.01.0 7.02-03-M1
√
确保对已核销的 应收款项进行清 查，督促追偿。
随时
《已核销坏账备查簿》
MP02.01.0 7.02-04-M1
√
MP02.01.07.02-04 收回的已经核销的应 收款项未入账。
确保收回的已经 核销的应收款项 及时入账。
随时
《往来款项确认书》
每年
《坏账核销审查意见》
MP02.01.0 7.02-02-M2
√
MP02.01.07.02-02 坏账核销未经有效审 批。 MP02.01.07.02-03 放弃或者忽略了已经 核销的应收账款的追 偿。
确保坏账核销经 过有效审批。
公司总经理办公会对坏账核销进行审 MP02.01.0 议，并形成会议纪要。单笔金额超过 发现性 人工 7.02-02-K1 50万元的报股份公司财务部审批。 会计核算中心会计管理科债权债务岗 MP02.01.0 位对已核销的坏账及时登记《已核销 发现性 人工 7.02-03-K3 坏账备查簿》，做到账销案存，清欠 人员继续对欠款进行清收。 会计核算中心生产成本科销售核算岗 位每年与所属单位对已核销坏账进行 核对，收回的已经核销的应收款项， 发现性 人工 会计核算中心会计管理科及时进行相 关的账务处理。 明确规定除即时清结等可以不签订书 面合同的情况外，对外发生交易必须 签订书面合同；财务部门在付款审查 防范性 时，对违反规定未签订书面合同的， 不予付款；财务结算系统与合同管理 信息系统实现数据对接。
√
MP02.01.07.02-02 坏账核销未经有效审 批。
确保坏账核销经 过有效审批。
由销售事业部成本管理岗位收集坏账 证据，提出坏账核销意见，经销售事 MP02.01.0 业部领导审核后形成初步意见书。财 发现性 人工 7.02-02-K1 务资产处、企业管理法规处对应收款 项的坏帐核销是否正确进行审查。
《中国石油天然气股份有限公 司坏账核销管理办法》（石油 财字〔2004〕195号）
《中国石油天然气股份有限公 司坏账核销管理办法》（石油 财字〔2004〕195号） 《中国石油天然气股份有限公 司坏账核销管理办法》（石油 财字〔2004〕195号）
《中国石油天然气股份有限公 司坏账核销管理办法》（石油 财字〔2004〕195号）
确保应收款项的 坏账核销正确。
财务资产处、企业管理法规处对应收 发现性 人工 款项的坏帐核销是否正确进行审查。
每年
《坏账核销审查意见》
MP02.01.0 7.02-01-M3
√
确保应收款项的 坏账核销正确。
公司总经理办公会对坏账核销进行审 发现性 人工 议，并形成会议纪要。
每年
《会议纪要》
MP02.01.0 7.02-02-M1
经 营 风 险
报 告 风 险
法 律 风 险
风险描述
控制目标类 型
控制目标具体描 关键控制编 述 号
控制措施
控制频 率（随 时/日/ 周/月 度/季 度/年 度）
控制实施证据
MP02.01.0 7.02-01-M1
√
MP02.01.07.02-01 应收款项的坏帐核销 不正确。
确保应收款项的 坏账核销正确。
L03.05.01F
√
L03.05.01 口头合同
结算审查单
控制文件的文号及名称
《中国石油天然气股份有限公 司坏账核销管理办法》（石油 财字〔2004〕195号）
《中国石油天然气股份有限公 司坏账核销管理办法》（石油 财字〔2004〕195号） 《中国石油天然气股份有限公 司坏账核销管理办法》（石油 财字〔2004〕195号）
《中华人民共和国合同法》第 10条
风险控制管理文档
单位名称：吐哈油田 业务流程名称：坏帐核销 最后更新时间：2008-8-16 9:28:44 编制部门：财务资产处
风险类别 控制方 控制类 法（自 型 动/人 工）
单位编码：CNPC-THYT 业务流程编码：MP02.01.07.02 版本：01 编制人：权炎
战 控制点编号 略 风 险